會計基礎(chǔ)案例分析題

1、1、公司 2021 年 12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：編制相關(guān)會計分錄1- 1、3 日，銷售產(chǎn)品一批。開出增值稅專用發(fā)票價款100 000 元，稅金 17000元。代購貨方墊付運輸費 2000 元?？钗词?- 2 、 16 日，用銀行存款繳納上月稅收滯納金及罰款5001- 3 、20日，銷售甲材料 10000元，增值稅稅金 1700 元，收到銀行本票一張1- 4 、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品產(chǎn)品本錢 7000 元1- 5 、 31 日，計提壞賬準(zhǔn)備 300元2、甲股份為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X 年發(fā)生以下交易或事項：2- 1 、 7 月 1 日，承受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為

2、19280000為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價值 ，甲股份本次增資的注冊資金為 19180000 元2- 2、7月2日，從丙公司購入 N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元,增值稅 127160 元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。 N 材料于當(dāng)天驗收入庫，公司原材料核算采用實際 本錢法。2- 3、 7月 9日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費 60100元2- 4、 7月 9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項為 736000元2- 5、7月31日，計提行政管理部門E運輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計提折舊，E設(shè)備原價為581000，經(jīng)殘值率4%總工作量10萬公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。3、甲

3、公司期末進展財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)如下情況： 要求：根據(jù)資料，逐筆編制甲公司的會計分錄3- 1 、現(xiàn)金盤盈 459 元，原因待查3- 2 、現(xiàn)金盤盈原因沒法查明，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進展會計處理3- 3 、盤虧設(shè)備一臺，原價 49400 元，已計提折舊 39520 元，原因待查3- 4、該設(shè)備盤虧損失由保險公司賠償 1000元，其余損失甲公司承當(dāng)， 報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后 進展會計處理3- 5 、無法支付的應(yīng)付賬款 3500 元，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進展會計處理4、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄4- 1 、 12 月 10 日向甲公司購置不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款 45000 元，增值稅 7650，運 費 3

4、50，用銀行存款支付。4- 2、12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售 A產(chǎn)品400件，單價20元，增值稅稅率17%4- 3、31 日經(jīng)批準(zhǔn)，將 11 月發(fā)生的材料盤虧 6000元予以轉(zhuǎn)賬， 其中應(yīng)向負責(zé)人王某索賠 20%， 其余局部列入管理費用。4- 4、現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費 500元4- 5 、銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費用800 元。5、 某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入為1500000 元，其他業(yè)務(wù)收入為 15000 元，營業(yè)外收入 100000 元，投資損失為 60000元，主營業(yè)務(wù)本錢為 750000 元，其他業(yè)務(wù)本錢為 10000元，營業(yè)稅 金及附加為 30000 元，營業(yè)外支出為

5、 80000 元，管理費用為 40000 元，銷售費用為 30000 元，財務(wù)費用為 15000元，所得稅費用為 150000元5- 1 、以下各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有BA、營業(yè)外收入 B、營業(yè)外支出 C、投資收益 D、資產(chǎn)減值損失5- 2 、以下各項中，影響企業(yè)利潤總額的有BCDA、所得稅費用B、營業(yè)外支出 C、投資收益 D、公允價值變動損益5- 3、該企業(yè)本月營業(yè)利潤為元A、 450000 B 、 580000 C 、 600000 D 、 7100005- 4 、該企業(yè)本月利潤總額為元A、450000 B 、 580000 C 、600000 D 、7100005- 5 、該企業(yè)本

6、月凈利潤為元A、450000 B 、 580000 C 、600000 D 、7100006、某企業(yè)年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款總賬余額為借方余額30000 元，其所屬明細賬戶中貸方余額 20000 元13000 元，貸方余額 5000 元50000 元，貸方余額 120000 元3000元，貸方余額 10000 元預(yù)付賬款賬戶所屬明細賬戶中有借方余額 應(yīng)付賬款賬戶所屬明細賬戶中有借方余額 預(yù)收賬款賬戶所屬明細賬戶中有借方余額 壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為 06- 1 、“應(yīng)收賬款科目所屬明細科目如有貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表工程中反映A、預(yù)付賬款 B、預(yù)收賬款 C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)付賬款6- 2 、年末資產(chǎn)負債

7、表中應(yīng)收賬款工程的金額為元A、 53000 B 、 30000 C 、 50000 D 、 630006- 3 、年末資產(chǎn)負債表中預(yù)收款項工程的金額為元A、 53000 B 、 30000 C 、 50000 D 、 630006- 4 、年末資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款的金額為元A、63000 B、 125000C 、 70000D、 750006- 5 、年末資產(chǎn)負債表中預(yù)付款項工程的金額為元A、37000 B、 125000C 、 13000D、 630007、某企業(yè) 1 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)不考慮相關(guān)稅費7- 1、本月銷售費用 7000 元，將于本季度末支付7- 2、銷售產(chǎn)品一批，計貨款 20

8、000 元，當(dāng)即收到 15000 元存入銀行，其余貨款暫欠7- 3、以銀行存款預(yù)付 1-6 月份固定資產(chǎn)租金 6000 元7- 4、收到上月份的應(yīng)收貨款 9000 元，存入開戶銀行7- 5、收到購貨單位預(yù)付的購貨款 8000 元，存入開戶銀行，下月交貨 7-6、以庫存現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費 150 元7-7、本月用電 150000 度，每度電 0.8 元，計 120000 元，以銀行存款支付 100000元，其余 款暫欠根據(jù)此題資料完成以下問題： 1按收付實現(xiàn)制計算，該企業(yè)1 月份的收入不應(yīng)該為元A、 20000 B 、 32000 C 、 106150 D 、 128150 2按收付實現(xiàn)

9、制計算，該企業(yè)1 月份的費用為元A、 20000 B 、 32000 C 、 106150 D 、 128150 3按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算，該1 月份的收入不應(yīng)該為元A、 20000 B 、 32000 C 、 106150 D 、 128150 4按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算，該企業(yè)1 月份的費用為元A、 20000 B 、 32000 C 、 106150 D 、 1281505業(yè)務(wù) 2應(yīng)該編制的記賬憑證有A、付款憑證B 、收款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、原始憑證8、某企業(yè)某月末有關(guān)賬戶余額資料如下：其中：“應(yīng)收賬款'明細賬戶金額：A公司借方余額81900; B公司貸方余額25300 ; C公司貸方余額 3

10、200；“應(yīng)付賬款"明細賬戶金額：D公司貸方余額102000; E公司借方余額37200 現(xiàn)金借方余額 900，銀行存款借方余額 50000. 其他貨幣資金借方余額 20000 要求：根據(jù)上述資料。計算資產(chǎn)負債表中的8- 1 應(yīng)收賬款元8- 2 預(yù)收賬款元8- 3 應(yīng)付賬款元8- 4 預(yù)付賬款元8- 5 貨幣資金元9、 X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。增值稅稅率為 17%該公司所得稅稅率 25%，不考慮其他相關(guān)稅費，該公司2021 年 10 余額發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)1銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%款項已存入銀行2銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元

11、，增值稅率17%款項尚未收回 3預(yù)收 B 產(chǎn)品貨款 20000 元存入銀行 4用現(xiàn)金支付管理人員工資 8000 元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資 5000 元 5銷售多余材料 200 公斤，單價 25 元，增值稅稅率 17%?？铐椧咽?，存入銀行，該材料 單位本錢為 20 元6結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的 A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢50元，B產(chǎn)品單位本錢70元，那么X公司2021年度10月份利潤表的以下報表工程金額為：9- 1 、營業(yè)收入元9- 2 、營業(yè)本錢元9- 3 、營業(yè)利潤元9- 4 、利潤總額元9- 5 、凈利潤元10、新達公司擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下 編制以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄10-

12、 1 該建筑物原值 3000000 元，已經(jīng)計提折舊折舊 450000 元，將建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理10- 2 以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費用 30000 元10- 3 出售價格為 2800000 元，已通過銀行收回款項10- 4 計提應(yīng)交營業(yè)稅 140000 元10- 5 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益11、資料：北京某公司 2021 年 3 余額上旬發(fā)生以下局部經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 5日財務(wù)科王明因業(yè)務(wù)需要到西安出差， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一預(yù)借其差旅費， 開出現(xiàn)金支票 5000 元2 11 日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅費 4800 元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時退回現(xiàn)金 200 元3假設(shè)， 11 日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅

13、費 5100 元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時 補付現(xiàn)金 100 元11- 1 、王明預(yù)借差旅費時應(yīng)填制一張付款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為A、管理費用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金 D、銀行存款11- 2 、王明報銷差旅費 4800 元時，應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證，涉及的會計科目應(yīng)為A、管理費用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金 D、財務(wù)費用11- 3 、王明報銷差旅費 4800 元時還應(yīng)填制一張收款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為A、財務(wù)費用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D 、現(xiàn)金11- 4、王明報銷差旅費 5100元時應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證涉及的會計科目應(yīng)為A、管理費用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金 D財務(wù)費11- 5 、王明報銷差

14、旅費 5100 元時還應(yīng)填制一張付款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為A、管理費用B 、其他應(yīng)收款C 、庫存現(xiàn)金 D、現(xiàn)金12、 書通公司年初的 “利潤分配未分配利潤賬戶的貸方余額為20000 元，當(dāng)年實現(xiàn)凈 利潤 600000 元，以凈利潤的 10%提取法定盈余公積，以 8%提取任意盈余公積，當(dāng)年沒有分 配股利12- 1 年末“利潤分配未分配利潤賬戶余額的金額12- 2 提取法定盈余公積的金額12- 3 提取任意盈余公積的金額12- 4 編制提取法定盈余公積的會計分錄12- 5 編制提取任意盈余公積的會計分錄13、東方公司的固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)以下異常：1盤虧設(shè)備一臺，原值為 80000 元，已提折舊

15、 50000 元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出 2發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其市場價格為20000 元，估計還有六成新13- 1 、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)采用的清查方法一般是A、技術(shù)推算法 B、測量計算法C、逐一盤點法 D、抽樣盤點法13- 2 、對盤虧的固定資產(chǎn)凈損失經(jīng)批準(zhǔn)后不可以計入賬戶的借方A、制造費用B 、生產(chǎn)本錢C、營業(yè)外支出D、其他應(yīng)付款13- 3 、固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時的賬務(wù)處理中不涉及的科目有A、待處理財產(chǎn)損益B、營業(yè)外收入 C、以前年度損益調(diào)整D、13- 4 、“待處理財產(chǎn)損益科目未轉(zhuǎn)銷的借方余額表示A、等待處理的財產(chǎn)盤盈B 、等待處理的財產(chǎn)盤虧C商待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)大于尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)D

16、尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)13- 5 、盤虧設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)之后的賬務(wù)處理為A、借：營業(yè)外支出 30000貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000B借：待處理財產(chǎn)損溢30000累計折舊50000待：固定資產(chǎn) 80000C 借：營業(yè)外支出 30000貸：固定資產(chǎn) 30000D借：管理費用 30000貸：待處理財產(chǎn)損溢 3000014、甲公司 2021 年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤貸方 250 萬元，本年利潤總額為 650 萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率 為 25%。假定不存在納稅調(diào)整事項。（2）按稅后利潤的 10%提取法定盈余公積（3）提取任意盈余公積 50萬元（4）向投

17、資者宣布分配現(xiàn)金股利 150 萬元 根據(jù)此題資料完成以下問題14- 1 甲公司 2021 年應(yīng)確定的所得稅費用為萬元A、 225 B 、 87.5 C 、 162.5 D 、 165.514- 2 盈余公積在轉(zhuǎn)增資本時，按規(guī)定保存的余額不應(yīng)少于注冊資本的A、 20% B 、 10% C 、 25% D 、 30%14- 3 、關(guān)于業(yè)務(wù) 1編制的會計分錄正確的選項是A、借:所得稅費用162.5 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅162.5B、借：本年利潤162.5貸：所得稅費用162.5C、借：本年利潤487.5岱.壬|潤麗令令麗壬潤481.5貸：利潤分配未分配利潤D、借：利潤分配未分配利潤 487.50貸

18、：本年利潤487.514-4、以下關(guān)于提取盈余公積和現(xiàn)金股利的會計分錄正確的選項是A借:利潤分配-一提取法定盈余公積48.75貸：盈余公積法定盈余公積48.75借:本年利潤48.75貸：盈余公積提取法定盈余公積48.75C借:利潤分配-一提取任意盈余公積50貸：盈余公積一一-任意盈余公積50D借:利潤分配-一應(yīng)付現(xiàn)金股利150貸：應(yīng)付股利15014- 5、2021年末未分配利潤為A 488.75 B 、238.75 C、538.75 D 、638.7515、公司根本生產(chǎn)車間同時生產(chǎn)ABC三種產(chǎn)品，當(dāng)月該車間共生產(chǎn)完成A產(chǎn)品3500件，B產(chǎn)品2500件，C產(chǎn)品1500件，三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時定額分別

19、為A產(chǎn)品2小時。B產(chǎn)品3小時，C產(chǎn)品5小時，當(dāng)月共發(fā)生制造費用363000元。假定月底沒有在產(chǎn)品，要求在ABC三種產(chǎn)品中按工時分攤制造費用產(chǎn)品名稱定量工時定額總工時制造費用分攤率A產(chǎn)品1234B產(chǎn)品5678C產(chǎn)品9101112合計13141516、 X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為 17%該公司所得稅稅率 25%不考慮其他相關(guān)稅費，該公司2021年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅稅率17%款項已存入銀行（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅稅率17%款項尚未收回（3）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行（4）用現(xiàn)金

20、支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5000元（5）銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%款項已收，存入銀行，該材 料單位本錢為20元（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的AB產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢50元，B產(chǎn)品單位本錢70元，那么X公司2021年度10月份利潤表的以下報表工程金額為：16- 1營業(yè)收入元16- 2營業(yè)本錢元16- 3營業(yè)利潤元16-4利潤總額元16- 5凈利潤元17、資料：某企業(yè) 6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：17- 1銷售產(chǎn)品一批，貨款 70000元，存入銀行17- 2銷售產(chǎn)品一批，貨款 30000元，尚未收到17- 3用銀行存款12000元，預(yù)付下半年房屋租金1

21、7-4收到購貨單位預(yù)付貨款15000元，存入銀行17-5以銀行存款支付本月各項費用20000元根據(jù)以上資料，分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制填寫下表權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入12費用200003利潤4518、 企業(yè)有職工300人，其中260人為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員，發(fā)放自己生產(chǎn)的電飯煲為福利，本錢價為650元，市場價為800元，適用的增值稅為 17%18- 1編制確認應(yīng)付職工薪酬分錄借：生產(chǎn)本錢 243360 管理費用 37400 貸：應(yīng)付職工薪酬280800=300*800* 1+17%18- 2確認主營業(yè)務(wù)收入的編制分錄借：應(yīng)付職工薪酬 280800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240

22、000應(yīng)交稅費一一增值稅銷項稅4080018- 3同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)本錢編制分錄借：主營業(yè)務(wù)本錢 195000貸：庫存商品19500019、將短期借款50000元變更為長期借款借：短期借款50000貸：長期借款5000020、 用銀行存款支付稅款滯納金31000借：營業(yè)外支出31000 貸：銀行存款31000底戶名稱1-11月累計笈生顒皆育貸方ffii貸方主管業(yè)務(wù)收入318 0006 000 000主骨業(yè)勞成本252 5002 BOO 000用2 60010 (XM)膏業(yè)稅金及附加1 00029 000其他業(yè)務(wù)成本1 m32 500營業(yè)外支出2 (XX)11 000財務(wù)翳用3 00030 000管理

23、贋用4 40050 000其他業(yè)勢收入9 500加000善業(yè)飩?cè)? 0001 .投資收荃20 000要求：計算甲公司2012年度利河恚下列報表項同金額（所得稅祝率尢25% T假設(shè)沒有調(diào)整事項） 1）啟業(yè)收入（元；22、甲公司于 10月 1日銷售商品， 開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為600000元，增值稅稅額為 102000 元，商品已經(jīng)發(fā)出收到商業(yè)匯票一張，該批商品的本錢為 420000 元 借：應(yīng)收票據(jù) 702000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅額增值稅銷項稅 102000借：主營業(yè)務(wù)本錢 420000貸：庫存商品 42000023、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日購置原材料1000

24、 元，增值稅 170 元，對方墊付運費100 元，材料已驗收入庫，款未付。借：原材料 1100 應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 170 貸：應(yīng)付賬款 127024、企業(yè)受到某購貨單位支付的違約金4500，存入銀行借：銀行存款 4500貸：營業(yè)外收入 450025、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費 3120借：應(yīng)付職工薪酬 3120 貸：庫存現(xiàn)金 312026、企業(yè)為一般納稅人，銷售給 A公司1000件產(chǎn)品，單價為100元，按17%十算應(yīng)交增值稅，同時以銀行存款 500 元支付代墊運雜費，款項尚未收回貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費增值稅銷 銀行存款 500 27、甲公司為增值稅一般納稅人。 150000 元

25、，甲公司先預(yù)付貨款的借：應(yīng)收賬款一一 A公司11750017000，在乙公司采購材料一批取得增值稅專用發(fā)票，貨款為20%，收到貨后，經(jīng)查無誤，用銀行存款補齊缺乏的貨款 145500 元，收到的發(fā)票貨款為 150000 元，增值稅為 25500 元。27-1 編制甲預(yù)付款的分錄 借：預(yù)付賬款 30000貸：銀行存款 30000 27-2 編制收到原材料的分錄 借：原材料 150000應(yīng)交稅費增值稅進項稅 25500貸：預(yù)付賬款 17550027- 3 編制補齊貨款的分錄借：預(yù)付賬款 145500貸：銀行存款 14550028、 2010 年 2 月 1 日，企業(yè)的生產(chǎn)線，賬面原值為 100000

26、0 元，累十已提折舊 350000 元。 現(xiàn)在要擴大生產(chǎn)，需要半年時間，共發(fā)生相關(guān)費用 550000 元，全部用銀行存款支付，改建 后，預(yù)十可使用 6 年，可為企業(yè)回收 1500000 元，生產(chǎn)線已經(jīng)交付使用。28- 1 編制擴大生產(chǎn)支出費用的分錄借：在建工程 550000貸：銀行存款 5500028-2 將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入擴建的分錄借：在建工程 650000累計折舊350000貸：固定資產(chǎn) 100000028-3編制生產(chǎn)線到達使用時的分錄借：固定資產(chǎn) 1200000貸：在建工程 120000029上解北制強芳躺公司血舞陰發(fā)世話徑薯 贈礙瓢金3 OOOtl.用銀行存款馬入生產(chǎn)運輸群車坤計25。QQ阮

27、圾生物科技有？唸司用旅300 Q師的儁向本廠投資刪已沁扇 用岳行存款60嘰阮歸胡工商嵌行舸昔旳短耳轉(zhuǎn) 氏粘悔臨i咼鴕廂K勞100 (X)阮當(dāng)即存入銀瓦 國以銀存競加0C阮記前麗吆司內(nèi)電賞訓(xùn)SB戶舫期弗贓8DC0銀IT鶴050 000102 DOD原辦40 000固議產(chǎn)300 DODBOOK應(yīng)般養(yǎng)PDOOO1 150 DOD含計1 300 00C1 300 DOD陽010月糕存址金的朗末鍾制), jgaw；'2)31舞陰跖餵牲期未遜"2）.201啤&月銀廳掠的期末余額為（）a魁辭: 爼D10年6月應(yīng)収賬款的期末余額制）您的答室：''4）.2D1螂陰原材料

28、的期未余額為（人您的答室：5）, 2010年陰應(yīng)忖樣的期耒鏈為（、您的菩案：|需要堆續(xù)做題請點右鍵或右邊的荒里30甲公司;OX）（每有關(guān)抵謎科目的年末彌J嚇:單忖：萬元科目名奇料前翔主營業(yè)膏吹入喩主營業(yè)喬成本3»苣業(yè)稅全凌附加11程售資用6740融業(yè)霽資料如下：門沖一次目*Q能用抽曜i謁薛為25將f觥不存在械調(diào)整事氐G嚴當(dāng)年凈利河笛10%崔取法走齡公和4）宣甘向 卷者方配狗削0萬元，要求（寫分墾時謙了應(yīng)交廖莫也科目均不用寫出羽堀科目）:口掏制甲介巨年未站轉(zhuǎn)哥請黑白彌的対分棗；惡齡童：2）計笄甲公電0»（年應(yīng)交所得脫鏈；劇猜臺:亂無制甲公司計卷社銖所得稅淤廿分錄；惡的善雖：|

29、4）.靠制甲公司凈"豐年利；T科E金裁轉(zhuǎn)入”利淞氐誦相的會計分錄；煞般釜:|5）.離制中公誣眈走俎余公枳和宣務(wù)配利團僉tt分錄*31、企業(yè)1月8日向宏遠公司銷售甲產(chǎn)品，商品售價 200000元，增值稅34000元，款項尚 未收到，但符合收入確認條件，確認為收入，該商品的銷售本錢為150000元。貨款已經(jīng)收到，但是2月8日該商品因質(zhì)量不合格被退回，貨款已經(jīng)退回宏遠公司退回前：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 34000借：主營業(yè)務(wù)本錢 150000貸：庫存商品 150000收到貨款借：銀行存款 234000貸：應(yīng)收貨款 234000退回后 借：

30、主營業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費增值稅銷項稅 34000貸：銀行存款 234000借：庫存商品 150000貸：主營業(yè)務(wù)本錢 15000032、甲股份于 201X 年 1 月開場籌建，直接申請了一般納稅人，采用實際本錢法核算材料，201X 年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)1收到投資者投入款項 2005000 元，存入銀行借：銀行存款 200500貸：股本 2005002籌建期間發(fā)生開辦費 11000 元，以銀行存款支付借：管理費用 11000貸：銀行存款3購入不需要安裝機器設(shè)備， 增值稅專用發(fā)票上注明價款 169000元，稅額 28730 元，款 項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付 借：固定資產(chǎn) 169000應(yīng)交稅費增

31、值稅進項稅 28730貸：銀行存款 1977304一現(xiàn)金支票購置辦公用品 5000 元，其中行政管理部門 3000 元，車間管理部門 2000借：管理費用 3000制造費用 2000貸：銀行存款 500033、大宏公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實際本錢法核算材料。2021 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1采購材料一批， 增值稅專用發(fā)票上注明價款 16000 元，稅額 2720 元，材料已驗收入庫， 款項尚未支付借：原材料 16000應(yīng)交稅費增進項稅 2720 貸：應(yīng)付賬款 187202購置一臺不需要安裝的機器設(shè)備80000元。增值稅 13600 元。取得增值稅專用發(fā)票?？铐椧淹ㄟ^銀行存款支付

32、借：固定資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費增進 13600貸 :銀行存款 9360003計提固資折舊 28000 元。其中車間固資折舊 16800 元，管理部門固資折舊 11200 元 借：制造費用 168000管理費用 11200貸：累計折舊 280004以銀行存款支付 車間固資修理費 4500 元借： 管理費用 4500 貸：銀行存款 45005以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費 5700 元借： 管理費用 5700 貸：銀行存款 570034、甲公司 2013 年 5 月 1 日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額分別為887000、 439000甲公司 5 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款歸還短期借款 3

33、00 000 元（2）用銀行存款支付工資 100 000 元（3）用銀行存款支付 5000 元購置原材料（4）取得租金收入存入銀行 50 000 元 要求就算（1）銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計為 50000（2）銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計為 405000（3）銀行存款賬戶本月月末余額為 532000 （4）短期借款賬戶本月借方發(fā)生額合計為 300000（5）短期借款賬戶本月月末余額為 139000 35、甲股份為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人。2021 年發(fā)生以下交易與事項18月 1日，承受乙公司投入的銀行存款元，甲股份本次增加的注冊資本額為元 借：銀行存款 4013000貸：股本 3910

34、00 資本公積 10300028月2日，從丙公司購入 Q材料16700件，單價18元，增值稅專用發(fā)票列示 Q材料 貨款金額為 300600元，增值稅 51102元，款項未付，材料尚未驗收入庫，公司原材料核算 采用實際本錢法借：在途物資 300600應(yīng)交稅費增進 51102貸：應(yīng)付賬款 351720 3 7 月 3 日，以庫存現(xiàn)金支付 Q 材料裝卸費 200 元借：在途物資 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 4 7 月 26 日， Q 材料運達并驗收入庫。借：原材料 300800貸：在途物資 3008005 7 月 29日，用轉(zhuǎn)賬支票歸還業(yè)務(wù) 2所欠丙公司款項借：應(yīng)付賬款 351720貸：銀行存款

35、35172036、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際本錢法。2021 年 7 月發(fā)生以下交易與事項（1）2日，從乙公司購入 A材料B材料，企業(yè) A材料49000公斤，單價15元，B材料51000 公斤，單價 9 元，增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為元。增值稅額為 202980 元。款項尚未支 付28日，用銀行存款支付 AB材料共同的采購費用18000元。并以AB材料的采購數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計入 AB 材料的本錢 3 10 日， AB 材料驗收入庫 4 9 月 25 日，銷售 B 材料 1000 公斤并收到銀行存款。增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金 額為 168000 元，增值稅銷項

36、稅為 2856 元5月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售 B 材料的本錢， B 材料的單位本錢為 10.08元 6月末，從銀行借入 3 年期長期借款元要求： 1 A 材料的采購本錢為 735000+8820=7438202 B 材料的采購本錢為 459000+9180=468180 編制 456 的會計分錄 4、借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費增銷項稅 5 、借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：原材料 6、借：銀行存款貸：長期借款37、 甲公司為制造企業(yè)。增值稅一般納稅人。原材料核算采用實際本錢法，2021 年 7 月份 發(fā)生以下交易與事項 1 本月領(lǐng)用 A 材料 37000 元用于生產(chǎn) B 產(chǎn)品 借：生產(chǎn)本錢 B 3700

37、0貸：原材料 A 370002本月領(lǐng)用C材料109000元用于生產(chǎn)D、E產(chǎn)品拼以DE產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將 C材料分 別計入 DE 產(chǎn)品本錢，本月 D 產(chǎn)品完工 300 件， E 產(chǎn)品完工 200 件 借：生產(chǎn)本錢 D 65400 E43600貸：原材料 C 109000 3本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A 材料 29000 元，用于車間一般消耗 借：制造費用 29000貸：原材料 A 29000 4本月專設(shè)銷售機構(gòu)領(lǐng)用C 材料 15600 元借：銷售費用 15600貸：原材料 C 15600 5本月行政部門領(lǐng)用 A 材料 47000 元借：管理費用 47000 貸：原材料 A4700038、 甲公司為制造企業(yè)

38、。增值稅一般納稅人，所得稅率為25%。 2021 年 7 月發(fā)生以下交易 與事項12日購入F材料、增值稅專用發(fā)票上列示金額為元，款項未支付，材料已驗收入庫， 采用實際本錢法核算原材料借：原材料 215000應(yīng)交稅費增進 359550 貸：應(yīng)付賬款 24745502 3日，用銀行存款歸還到期的短期借款 548000元借：短期借款 548000貸：銀行存款 548000 3生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 2000 元 借：制造費用 2000貸：原材料 2000 4用銀行存款支付當(dāng)月利息費用320 元借：財務(wù)費用 320貸：銀行存款 320 5分配本月職工薪酬，銷售機構(gòu)人員薪酬為84600 元借：銷售費用 846

39、00貸：應(yīng)付職工薪酬 8460039、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際本錢法。201X 年 7 月份發(fā)生以下交易與事項： 1本月領(lǐng)用 N 材料 49000 元用于生產(chǎn) W 產(chǎn)品。 2本月領(lǐng)用 M 材料70000元用于生產(chǎn)W、 Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計入W、Y產(chǎn)品 本錢：本月W產(chǎn)品完工3 0 0件，Y產(chǎn)品完工2 0 0件。3本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24 0 0 0元，用于車間一般消耗。4本月專設(shè)銷售機構(gòu)領(lǐng)用N材料1 9 3 0 0元。5本月行政管理部門領(lǐng)用M材料6 0 0 0 0元。要求根據(jù)上述材料進展以下計算分析：借：生產(chǎn)本錢 貸：原材料 借：制造費用

40、 貸：原材料 借：銷售費用 貸：原材料 借：管理費用 貸：原材料1 .本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費用為91000元49000+70000*60%2編制業(yè)務(wù)1所述交易或事項的會計分錄3. 編制業(yè)務(wù)3所述交易或事項的會計分錄4. 編制業(yè)務(wù)4所述交易或事項的會計分錄5. 編制業(yè)務(wù)5所述交易或事項的會計分錄40、甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額如下： 賬戶名稱期初借方余額賬戶名稱期初貸方余額銀行存款83000短期借款44000甲公司5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1借入短期借款300000元存入銀行 2用銀行存款支付工資100000元 3用銀行存款支付 500 元購置辦公用品 4銷售商品款存入

41、銀行 5000元要求計算：1）、銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計3050002）銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計1005003）、銀行存款賬戶本月月末余額2875004）、短期借款賬戶本月貸方發(fā)生額合計3000005）、短期借款賬戶本月月末余額34400041、甲企業(yè) 2021 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1從 A 公司購入原材料 1000千克，單價 800元，增值稅率 17%。價稅合計 936000 元，款 項已通過銀行存款支付，原材料已驗收入庫。 2以銀行存款歸還短期借款80000 元。 3購入設(shè)備一臺，價款 200000 元，增值稅率 17%，價稅合計 234000 元，以銀行存款支付。4向B公司銷售商

42、品2000件，單價300元，增值稅率17%，稅價合計702000元，款項尚未 收到。 5結(jié)轉(zhuǎn)銷售給 B 公司商品的銷售本錢 400000 元答案： 1借：原材料800,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅136， 000貸：銀行存款936， 000 2借：短期借款80,000貸：銀行存款 80,000 3借：固定資產(chǎn)200,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅34， 000貸：銀行存款 234,000(4 ) 借：應(yīng)收賬款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600,000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 102,000 5借：主營業(yè)務(wù)本錢 400,000貸：庫存商品 400,00042、2021年4月1日，A公司與B

43、公司簽訂采購合同，向 B公司采購原材料 8000公斤，每公 斤 40 元，所需支付的款項總額 320000 元，當(dāng)日， A 公司以銀行存款向 B 公司預(yù)付貨款的 40%， 其余款項驗收貨物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司發(fā)來的材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上記載 的價款 320000 元，增值稅額為 54400 元， A 公司以銀行存款付清其余款項。2012年4月 30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表的記錄，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料5000公斤，車間管理部門領(lǐng)用 600 公斤，公司行政管理部門領(lǐng)用 400 公斤，材料單位本錢為每公斤40 元。要求： 1、編制 A 公司預(yù)付貨款的會

44、計分錄2、編制 A 公司購入材料的會計分錄3、編制 A 公司付清其余款項的會計分錄4、編制 A 公司匯總車間 材料的會計分錄5、編制 A 公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會計分錄答案 1、借 預(yù)付賬款 128 000貸 銀行存款 128 0002、借 原材料 320 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 54 400貸 預(yù)付賬款 374 4003、374 400-128 000=246 400借 預(yù)付賬款 246 400 貸 銀行存款 246 4004、生產(chǎn)車間 =5000*40=200 000 車間管理部門 =600*40=24 000借 生產(chǎn)本錢 200 000 制造費用 24 000貸 原材料 22

45、4 0005、 借 管理費用16 000貸 原材料 16 00043、丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1500 元2、從市場購入一臺設(shè)備，價值200 000 元。設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付3、經(jīng)計算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊25 000 元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊9000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 17 000元4、用銀行存款 210 000 元從其他單位購入一項專利權(quán)5、采購原材料。價款 50 000 元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫，不考慮增值稅等 因素。要求，根據(jù)上述資料編制會計分錄

46、答案： 1、借預(yù)付賬款 1500貸 銀行存款 15002、借 固定資產(chǎn)200 000貸 銀行存款 200 0003、借 管理費用9 000制造費用 17 000貸 累計折舊 26 0004、借 無形資產(chǎn) 210 000貸 銀行存款 210 0005、借 在途物資 50 000貸 銀行存款 50 00044、華豐公司 2021 年 7 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、7月 3日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為 900 000元，增值稅稅額就 15 300 元，上述款項以銀行存款支付2、7月 9日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為600 00

47、0元，增值稅額為 102 000 元，材料已運到并驗收入庫，款項尚未支付。3、7 月 15日用銀行存款支付 9日所購原材料的價款 702 000 元4、7 月 30 日分配工人工資 12000元，其中生產(chǎn)工人工資 9 000 元，車間管理人員工資為 30005、7 月 31 日，用現(xiàn)金支付工人工資12000 元答案： 1、借 固定資產(chǎn) 90 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 15300貸 銀行存款 105 3002、借 原材料 600 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 102 000貸 應(yīng)付賬款 702 0003、借 應(yīng)付賬款702000貸 銀行存款 702 0004、借 生產(chǎn)本錢 9 000制造

48、費用 3 000貸 應(yīng)付職工薪酬 12 0005、借 應(yīng)付職工薪酬 12000貸 庫存現(xiàn)金 1200045、M 公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品，2021 年 9月份，本月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下。1、車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用A 材料 1000 千克，計 15000 元， B 材料 500 千克，計 5000元，為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，計7500元，B材料300千克，計3000元2、計提廠房及設(shè)備等本月折舊費用750 元3、分配工資，其中行政管理人員6000 元，車間管理人員 3500 元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 8000 元4、計算本月單位負擔(dān)的社會保險費，

49、行政管理人員1500 元，車間管理人員 875 元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人和乙產(chǎn)品工人分別為 3000 和 2000.5、將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)至本錢 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄 答案： 1、 借 生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品 20000乙產(chǎn)品 10500貸 原材料 A 材料22500 B 材料80002、借 制造費用 750貸 累計折舊 7503、借 管理費用 6 000制造費用 3 500生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品 12000乙產(chǎn)品 8000貸 應(yīng)付職工薪酬 29 5004、借 管理費用 1500制造費用 875生產(chǎn)本錢甲產(chǎn)品 3000乙產(chǎn)品 2000貸 應(yīng)付職工薪酬 73755、借 生產(chǎn)本錢 5125貸 制造費用 512546

50、、龍公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅為17%，2021 年 7 月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、銷售一批商品， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300 000 元，增值稅稅額為 51 000元，商品已發(fā)出，并以辦妥銀行托收貨款手續(xù)，該批商品實際本錢為 150 000 元2、銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40 000元，增值稅額為 6 800 元，款項已由銀行收訖，該批原材料的實際本錢為 25 000 元3、計算分配本月應(yīng)付職工工資共計 120 000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為 90 000 元，企業(yè)行政 管理人員工資 30 000 元。4、計算本月生產(chǎn)設(shè)備折舊 40 000元，

51、管理用設(shè)備折舊 9 000 元 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄答案： 1、銷售商品借： 銀行存款 351 000貸 主營業(yè)務(wù)收入 300 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 51 000借 主營業(yè)務(wù)本錢 150 000貸 庫存商品 150 0002、銷售材料借 銀行存款 46 800貸 其他業(yè)務(wù)收入 40 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6 800借 其他業(yè)務(wù)本錢 25 000貸 原材料 25 0003、借 生產(chǎn)本錢 90 000 管理費用 30 000貸 應(yīng)付職工薪酬 120 0004、借 制造費用 40 000管理費用 9 000貸 累計折舊 49 00047、D 公司 2021年 7月發(fā)生以下經(jīng)

52、濟業(yè)務(wù)1、1日，向甲公司購入材料一批。價款200 000元，增值稅 34 000 元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。2、5 日，以銀行存款支付上述款項3、接供電部門通知，本月應(yīng)付電費55 000 元，其中生產(chǎn)車間電費 40 000 元行政管理部門電費15 00 元4、5 日，與乙公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200 000 元，增值稅 34 000 元，按照合同規(guī)定，乙公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付 120 000 元，余款在貨物驗收之后付清。5、16 日，發(fā)出商品，同日收到補付的貨款 要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄答案：1、借 原材料 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅 34 000貸 應(yīng)付賬款 234 0002、借 應(yīng)付賬款 234 000貸 銀行存款 234 0003、借 制造費用 40 000 管理費用 15 000 貸 應(yīng)付賬款 55 0004、借 銀行存款 120 000貸 預(yù)收賬款 120 0005、借 預(yù)收賬款 234000貸 主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅 34 000借 銀行存款 114000貸 預(yù)收貨款 11400048、請編制以下業(yè)務(wù)的會計分錄1、20