財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)及流程

1、.財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)流程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗工作一、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé) 1 、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。2 、組織制定、完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績效及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，審核日常費(fèi)用報(bào)銷，組織財(cái)務(wù)人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)3 務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)登記。 4、定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實(shí)相符、監(jiān)督審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。5 保證按時(shí)納稅，按照國家稅法和其他規(guī)定，、審查財(cái)務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會計(jì)事務(wù)所等， 6 嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。，嚴(yán)

2、格控制財(cái)務(wù)收支；按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，全面預(yù)算管理 7、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制，開展加強(qiáng)成本控制和管理。 、制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，審核好公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)8 活動(dòng)分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。 、做好成本、會計(jì)核算和分析工作，及時(shí)提供真實(shí)的會計(jì)核算資料；提出改進(jìn)意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提6 供依據(jù)。 ：年、季、月度各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，搞好年度會計(jì)決算工作。公司的會計(jì)報(bào)表7、審核 8 、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手。二、財(cái)務(wù)主管工作流程（一）文件管理監(jiān)督：應(yīng)

3、收應(yīng)付合同、報(bào)價(jià)單、應(yīng)收未收應(yīng)付未付款憑證管理、監(jiān)督，政府文件印章正常使用，庫存。應(yīng)付會計(jì)提交財(cái)務(wù)部負(fù)日日前采購需把所有已簽合同交應(yīng)付會計(jì)每月10 1、應(yīng)收應(yīng)付合同管理每月8 查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同審注：合同、報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。存檔檢查，監(jiān)督報(bào)價(jià)單內(nèi)容信息完整性、信息變動(dòng)情況、報(bào)價(jià)單管理2、應(yīng)付會計(jì)收集交由財(cái)務(wù)主管主管協(xié)助及復(fù)核報(bào)價(jià)單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購主導(dǎo)應(yīng)收會計(jì)、應(yīng)付會計(jì)價(jià)格執(zhí)行監(jiān)督， 條款查閱報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。應(yīng)收、應(yīng)付會計(jì)都需做好對賬和制銷售應(yīng)收未收、應(yīng)付未付開好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會計(jì) 3、 作憑證管理憑證要

4、做好管理每月財(cái)務(wù)主管不定期抽查憑證確保憑證完好無缺。日 154、政府文件印章正常使用所有政府文件由應(yīng)付會計(jì)保管應(yīng)付會計(jì)及時(shí)更新文件目錄每月前更新好文件目錄交由財(cái)務(wù)主管簽名應(yīng)付會計(jì)做好印章的正常使用使用前需與財(cái)務(wù)主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）完成。.5、庫存監(jiān)管每月底應(yīng)付會計(jì)需與生產(chǎn)部進(jìn)行庫存盤點(diǎn)盤點(diǎn)結(jié)果交財(cái)務(wù)主管復(fù)核 發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧及時(shí)處理。（二）收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。1、日常收支審批：收入嚴(yán)格執(zhí)行“公司管理制度第二章：財(cái)務(wù)管理制度”審批。收支復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記賬

5、。2、現(xiàn)金銀行收支管理：不出現(xiàn)現(xiàn)金銀行入賬不及時(shí)，賬錢不相符，挪用公款，虛報(bào)行為。3、轉(zhuǎn)賬時(shí)間：下午16： 30 后不安排大額（5000 以上）出賬。大額付款需提前一天申請。4、資金管理：現(xiàn)金與銀行資金正常周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金存放的安全監(jiān)督，賬目日清月結(jié)，賬錢相符。應(yīng)付資金的計(jì)劃，不出現(xiàn)因付款安排不及時(shí)造成的投訴。5、公司罰款所得計(jì)入福利基金，用于總經(jīng)理確認(rèn)支出。（三）負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付監(jiān)督管理：負(fù)責(zé)客戶賬單、貨款回收監(jiān)督。應(yīng)收貨款、 應(yīng)收土建收據(jù)開具，應(yīng)付賬款監(jiān)督。1、應(yīng)收監(jiān)督管理：財(cái)務(wù)主管每月不定期抽查，抽查結(jié)果以電子檔形式存檔。應(yīng)收賬款資料組成：有發(fā)貨單，物流單，客戶確認(rèn)簽章回傳的對賬單1 份，記賬聯(lián)收

6、據(jù)，發(fā)票簽收條。此組資料為收款的有效憑據(jù)，獨(dú)立存檔，待貨款回收后才能抽出放入記賬憑證，不得丟失。2、應(yīng)收檢查：銷售開單、會計(jì)對賬，異常增減，發(fā)貨單開具要規(guī)范。3、貨款回收：運(yùn)費(fèi)回收據(jù)客戶合同及歷史收款進(jìn)度跟蹤運(yùn)費(fèi)回收，有因回單、異?；騼r(jià)格等因素影響對賬和運(yùn)費(fèi)回收的，及時(shí)了解情況與業(yè)務(wù)溝通，解決不了的反饋總經(jīng)理。新合作客戶嚴(yán)格按合同結(jié)算條款回收運(yùn)費(fèi)。4、每月 10 號前應(yīng)收、應(yīng)付會計(jì)出具應(yīng)收應(yīng)付賬賬齡表交財(cái)務(wù)主管審查，檢查對賬單準(zhǔn)確性，注銀行明細(xì)賬不能出現(xiàn)有待查款。5、收入支出證明單：每天10 點(diǎn) 30 前完成復(fù)核簽字，整理交李總簽字。6、應(yīng)付賬款管理：據(jù)成本費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)審批，按約定時(shí)間及時(shí)安排

7、付款，不得因支付不及時(shí)造成的供應(yīng)商投訴。結(jié)月結(jié)款時(shí)入庫單、送貨單未交的待提交后再給予結(jié)算。7、應(yīng)收異常賠款：要及時(shí)向賠款單位提供加蓋公司印章的“賠款函”，同時(shí)通知供應(yīng)商，并讓對方簽字回傳。（四）報(bào)表管理監(jiān)督：破損表、異常費(fèi)用表、客戶利潤分析表、薪資表、財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用成本占比、費(fèi)用成本預(yù)處 復(fù)工。1、異常運(yùn)費(fèi)責(zé)任表：3 號應(yīng)付會計(jì)制作發(fā)銷售部銷售部確認(rèn)后發(fā)生產(chǎn)部確認(rèn)后發(fā)財(cái)務(wù)主管交總經(jīng)理審閱，監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責(zé)任人的定義是否相符。每月10 日完成。2、客戶利潤分析表：據(jù)已統(tǒng)計(jì)好的客戶利潤表復(fù)核。3、薪資表：公司招聘各崗位人員據(jù)公司架構(gòu)圖套入，由人事部更新各城市各崗位薪資市場價(jià)，

8、進(jìn)行對比， 有薪資差異的及時(shí)反饋部門負(fù)責(zé)人分析確認(rèn)。應(yīng)付會計(jì)工資表完成后上交財(cái)務(wù)主管復(fù)核23 日上交李總審批。4、損益表：復(fù)核據(jù)公司核算要求“分土建、展示用品出具的利潤表”；費(fèi)用成本占比分析：據(jù)費(fèi)用成本占收入比例分析；資產(chǎn)負(fù)債表：分析公司負(fù)債資產(chǎn)率；費(fèi)用成本預(yù)算：據(jù)歷史數(shù)據(jù)出具次年的費(fèi)用成本數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)人員年終獎(jiǎng)與公司利潤掛勾，年度利潤減去未回收的應(yīng)收賬款計(jì)算。財(cái)務(wù)人員年終獎(jiǎng)與成本費(fèi)用控制掛勾。（五）往來賬管理監(jiān)督：其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫存，押金單每月更新季度盤點(diǎn)。1、往來賬管理監(jiān)督與異常處理：據(jù)科目余額表核查：其他應(yīng)收、應(yīng)付款，預(yù)收、預(yù)付賬款，庫存。押金單每月更新季度盤點(diǎn)（公司押金

9、單原件及租賃合同原件存應(yīng)付會計(jì)處，祥有目錄）。異常的跟蹤確認(rèn)處理。2、部門備用金監(jiān)管：預(yù)支崗位備用金人員請假、調(diào)崗、離職、春節(jié)放假時(shí)需把備用金交回財(cái)務(wù)處。（六）稅務(wù)管理監(jiān)督：記賬申報(bào)監(jiān)督，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)督。政府文件期限延期管理。（七）資產(chǎn)管理監(jiān)督：公司車輛，生產(chǎn)機(jī)器、生產(chǎn)用具、辦公、廚房、倉庫用具更新、編號、使用情況與報(bào)廢補(bǔ)充.管理。（八）部門人員管理、 部門間工作協(xié)調(diào)、 異常處理： 做好工作檢查， 績效考核， 培訓(xùn)，人員溝通、分析，請假交接監(jiān)督。1、部門人員管理：做好全盤工作的檢查。請假的同事做好書面交接。2、部門人員操作培訓(xùn)：據(jù)崗位績效考核表，在每月初考核時(shí)安排培訓(xùn)。3、部

10、門人員溝通：按時(shí)每月與人員開展獨(dú)立溝通1 次，及時(shí)了解員工工作動(dòng)態(tài)與意向，對員工做好分析。每月15 日 18： 00 前向總經(jīng)理提交員工溝通記錄。4、執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊的執(zhí)行與倡導(dǎo)。5、周例會安排：每周三18： 00 前向總經(jīng)理發(fā)送周例會內(nèi)容。6、月總結(jié)：每月8 日 18： 00 前向行政主管發(fā)送月總結(jié)與次月工作計(jì)劃。7、財(cái)務(wù)制度：制度的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。8、績效考核：項(xiàng)目的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。9、操作流程：流程的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。10、績效互評：16 日前完成主管經(jīng)理級績效互評。（九）負(fù)責(zé)印章、政府文件管理。（十）資產(chǎn)審核1、貨幣資金審核證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

11、調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部賬表查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗(yàn)資金收付款憑證核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬， 抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理（1）庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，編制“現(xiàn)金結(jié)余”表。會計(jì)主管人員和出納在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表” ，該表由出納員、會計(jì)人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1 至 2 個(gè)

12、月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審核證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性抽查部分采購業(yè)務(wù)文件， 追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，審查存貨管理制度抽查盤點(diǎn)記錄追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)（1）材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同審查材料的驗(yàn)收入庫情況審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計(jì)算方法是否正確審查在途材料審查材料采購的賬務(wù)處理（ 2）庫存材料審查盤點(diǎn)庫存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日

13、或接近結(jié)賬日（ 3）材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為.、應(yīng)收賬款審核3 ）證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性（1 檢查不相容職責(zé)的劃分驗(yàn)證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)、固定資產(chǎn)審核4）證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的1（ 正確性。深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告 檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況（ 2）實(shí)

14、質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查（十一）收入、成本與費(fèi)用審核1、主營業(yè)務(wù)收入審核（ 1）證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行銷貨制度的執(zhí)行（ 2）實(shí)質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢。驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬， 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。

15、發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。 審查銷售收入計(jì)算是否正確審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比， 查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查銷貨退回的合理性退回批準(zhǔn)手續(xù)的性退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

16、2、產(chǎn)品成本審核（ 1）證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性（ 2）調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制審查產(chǎn)品成本計(jì)劃審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行審查成本基礎(chǔ)工作（ 3）實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查.直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查直接材料計(jì)價(jià)的審查直接材料費(fèi)用分配的審查 直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性審查工資結(jié)算的正確性審查工資分配的正確性審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性 制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性審查制造費(fèi)用會計(jì)處理的正確性輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用

17、的分配在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法 產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計(jì)算3 、費(fèi)用審核 1）審核目標(biāo)（ 證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性）內(nèi)部控制（ 2 了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù) 檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管）實(shí)質(zhì)性審查（ 3 分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性核查期間費(fèi)用的截止日期審查費(fèi)用會 計(jì)處理的正確性（十二）利潤審核1 、審核目標(biāo)證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計(jì)處理的正確、內(nèi)部控制 2 了解描述利潤的內(nèi)部控制審查利潤計(jì)劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)

18、行查驗(yàn)會計(jì)處理程序 、實(shí)質(zhì)性審查 3 1 ）產(chǎn)品銷售利潤的審查（審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬” 、“發(fā)出商品明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)， 結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、 少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。 銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬” 、“發(fā)出商品明細(xì)賬”相核對，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、

19、 數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審核范圍。.2 ）其他銷售利潤的審查 （ 審查材料銷售收入 審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性）營業(yè)外收支的審查（ 4營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性）利潤總額的審查（5 在完成利潤形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實(shí)其正確性。6 （）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)審查所得稅率和稅額的計(jì)算審查所得稅的減免審查所得稅會計(jì)處理（十三）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待總賬會計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表出