現(xiàn)金管理制度設計(共11頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第9章 現(xiàn)金與應收賬款精細化管理92 現(xiàn)金管理制度設計922 暫借款管理辦法下面是某企業(yè)制定的暫借款管理辦法，供讀者參考。暫借款管理辦法第1章 總則第1條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。第2條 管理范圍：暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，主要包括差旅費借款、零星采購借款、其他臨時性借款。第2章 借款程序和標準第3條 因公出差借款。1員工因公需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額。2經(jīng)部門負責人、各級主管審查、審核、簽批。3到財務部領款。4財務部以請款單為借款依據(jù)辦理供款。5員工出差回公司后，應持相關(guān)憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。6財務部結(jié)合請款單

2、的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性、準確性，辦理差旅費的報銷，并登賬。第4條 零星采購借款。1由采購部做出書面采購計劃，注明需預借的金額。2經(jīng)各級主管審查、審核、簽批。3到財務部領款。4財務部以采購請款單為借款依據(jù)辦理借款支付。第5條 零星采購借款的限額標準。一般零星采購借款的限額為 元，駕駛員、采購主管可領取定額備用金，備用金的定額標準由各部門經(jīng)理擬定，報總經(jīng)理批準。第6條 個人臨時性借款。1一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給；有借款尚未還清者，一律不準進行二次借款。2借款人填寫借款單，注明個人用途。3經(jīng)各級主管簽批。4到財務部以請款單作為借款、還款的依據(jù)。第7條 個人借款限額標準。個人借款的

3、金額一般不得超過其兩個月的工資總額，超過時須有公司擔保人。第3章 暫借款支付方式規(guī)定第8條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。第9條 對經(jīng)常性需要借款的人員，公司財務部可統(tǒng)一為其辦理銀行信用卡。第4章 暫借款還款、報銷期限規(guī)定第10條 對出差人員借款，在返回公司五工作日內(nèi)到公司財務部辦理差旅費報銷手續(xù)。第11條 對領用備用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務，應于使用后五個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第12條 對領用定額備用金的部門和個人，實行定期報銷規(guī)定，即于每周二至財務部辦理報銷手續(xù)。第13條 對個人借款，還款期限不得超過兩個月。第14條 借款人應按規(guī)定期限及時至

4、財務部辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)。第5章 監(jiān)督和處罰第15條 借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應按情節(jié)輕重追究責任。第16條 財務部應定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送“暫借款報銷（還款）催辦單”通知當事人；仍未改進者，扣除工資或采取其他措施。第6章 附則第17條 本辦法由財務部負責制定、解釋、修訂。第18條 本辦法報總經(jīng)理辦公會審議批準后，自頒發(fā)之日起執(zhí)行。923 出納作業(yè)管理辦法下面是某企業(yè)出納作業(yè)管理辦法，供讀者參考。出納作業(yè)管理辦法第1章 總則第1條 目的。為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確保現(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財務管理、會計核算管理制度的規(guī)

5、定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本辦法。第2條 適用范圍。本辦法適用于本公司本部及下屬分公司所有的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門對涉及的有關(guān)規(guī)定也應遵照執(zhí)行。第3條 本辦法主要涉及零用金的保管與支付，現(xiàn)金支付業(yè)務處理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務處理，現(xiàn)金盤點等作業(yè)。第2章 零用金的保管與支付第4條 為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，零用金額度由總經(jīng)理核定，零用金由出納員經(jīng)管。第5條 零用金的支付。出納員要負責憑支付證明單支付零用金，并負責審核此支付證明單的合法性、合規(guī)性、合理性。第6條 零用金的撥補應由出納員填“零用金補充申請單”一式兩份，一份自存，另一份同所有支出憑證呈送會計部門請款。

6、第3章 現(xiàn)金支付業(yè)務管理第7條 除零用金外，本公司一切現(xiàn)金支付，均由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，審核并呈報部門主管及總經(jīng)理核定后方可予以支付。第8條 本公司出納員根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金或支票的支付、登記及移轉(zhuǎn)。第9條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有任何疑問均應先查詢后支付。第10條 凡一次支付未超過 萬元者，可由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第11條 出納員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必須由本公司人員代領者，需經(jīng)總經(jīng)理核準

7、。第12條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予以拒絕。第13條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)辦人戳記。第14條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1原始憑證的審核。（1）采購款、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。（2）預付款、暫付款：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。（3）一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票

8、。2會計憑證的核準。（1）會計部門應根據(jù)原始憑證開具支付傳票。（2）會計部門開具支付傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。（3）支付傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納員辦理相關(guān)款項的支付工作。第15條 有關(guān)外匯結(jié)匯款及各項費用的支出款，應填具請款單，附上進口許可證的復印本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納員辦理支付工作。第16條 本公司各項支出的付款日期規(guī)定如下。1國內(nèi)采購貨品的付款：每月25日付款一次（遇星期六、星期日及法定節(jié)假日則順延），但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。2一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部

9、員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。3工資的支付。（1）職員：每月10日統(tǒng)一發(fā)放。（2）工廠作業(yè)員：每月分10日、25日兩次發(fā)放。（3）因特殊情況需提前領取工資者，需由所在部門負責人向人力資源部提出申請，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，會計部方可予以支付。第17條 若會計部門支付款項存在代扣代繳的情況，應將代扣代繳款項于次月10日前填寫政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并將復印本附于傳票后。凡有扣繳稅款及免扣繳應提前申報，會計部門應于每年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務人。第18條 工資的支付，應由人力資源部根據(jù)員工、作業(yè)員的考勤表編制當月的工資表，并于付款期限前

10、一日送交會計部門。第19條 凡依法應扣繳的所得稅稅款及依法應貼用的印花稅票，若因主辦人的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及員工保險的滯繳情形時，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。第4章 現(xiàn)金、銀行存款賬務處理第20條 日記賬的登記。每天下班前，出納員都應及時登記當日的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并粘貼相應的憑證。第21條 賬務核對。每月月末，出納員負責將當月的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬交總賬會計進行核對。第22條 銀行對賬。每月月末，出納員負責核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，呈交財務部經(jīng)理審核簽字。第5章 現(xiàn)金盤點業(yè)務第2

11、3條 日盤。日盤由出納員于每日工作結(jié)束后進行庫存現(xiàn)金的盤點，會計人員監(jiān)盤。第24條 核對盤點結(jié)果。出納員將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進行核對，并將核對結(jié)果記錄于“現(xiàn)金日報表”相應的欄目。第25條 月抽盤。每月月末，總賬會計負責監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的月抽盤工作，出納員將盤點結(jié)果記錄于現(xiàn)金盤點表和現(xiàn)金月報表的相應欄目。第26條 盤點差異處理。1若盤點結(jié)果出現(xiàn)重大的差異，由出納員與會計人員共同查找原因，并向財務部經(jīng)理匯報。2財務部經(jīng)理核對盤點差異的結(jié)果，確認原因，做出相關(guān)賬務處理和責任追究的指示。第6章 附則第27條 本辦法由財務部制定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審核、總經(jīng)理審批后生效，修訂、廢止時亦同。第28條 本辦法自

12、 年 月 日起生效實施。924 銀行票據(jù)管理辦法下面是某企業(yè)制定的銀行票據(jù)管理辦法，供讀者參考。銀行票據(jù)管理辦法第1章 總則第1條 為加強對銀行票據(jù)的管理，提高銀行票據(jù)使用的規(guī)范性，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和開戶銀行的規(guī)定，公司財務部結(jié)合本公司的實際情況，特制定本管理辦法。第2條 管理范圍。銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等由銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。第2章 銀行票據(jù)的購買、領取和保管第3條 公司需要使用上述銀行票據(jù)時，由財務經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“銀行票據(jù)領用單”；由出納員辦理領用手續(xù)后，全部移交給出納員，并保存于公司的保險箱中。第4條 出納員應妥善保管和使

13、用所領用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到銀行票據(jù)領用單上。第5條 公司財務部相關(guān)人員應加強銀行印鑒的控制和管理。在開設銀行賬戶時，一般在開戶銀行預留三枚印鑒，包括公司財務專用章、總經(jīng)理私人印章、財務經(jīng)理私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中，公司財務專用章由×××保管、總經(jīng)理私章由×××保管、財務經(jīng)理私人印章由其自己保管。第3章 銀行票據(jù)的使用第6條 使用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。出納員需要使用現(xiàn)金

14、支票提取現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金領用單，注明用途、金額、支取方式，交財務經(jīng)理審批后方可使用現(xiàn)金支票提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理審批批準。第7條 使用銀行票據(jù)付款。1出納員需要使用銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方可對外付款。原始憑證審核要素如下。（1）采購付款：檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“××驗收入庫單”、采購合同以及相關(guān)的內(nèi)部審批程序。（2）預付、暫付款：審核“預（暫）付

15、款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議。（3）一般費用：審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部自制憑證（工資單等）。2出納員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款方提供的收款收據(jù)，以備日后結(jié)算、對賬使用，并要求收款方的當事人在銀行票據(jù)的公司留底聯(lián)次上簽署名字。第8條 收取外部的銀行票據(jù)。1出納員應將收取的銀行承兌匯票及時登記到銀行承兌匯票收入備查薄上，將所有銀行承兌匯票的要素在銀行承兌匯票收入備查薄上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時，將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在銀行承兌匯票備查薄上登記清楚。2出納員應妥善

16、保管好收到的銀行承兌匯票，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管銀行承兌匯票。出納員應保證銀行承兌匯票收入備查薄上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相一致。第9條 對外開具銀行票據(jù)。出納員應將公司對外開具的銀行承兌匯票及時登記到銀行承兌匯票支出備查薄，將所有開出銀行承兌匯票的要素在銀行承兌匯票支出備查簿上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到銀行承兌匯票支出備查簿上。第4章 附則第10條 本辦法由公司財務部負責制定、修訂，報財務總監(jiān)審核并呈報總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。本辦法廢止時亦同。第11條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。9

17、25 支票及印鑒管理細則下面是某企業(yè)制定的支票及印鑒管理細則，供讀者參考。支票及印鑒管理細則第1章 總則第1條 目的。為加強與貨幣資金相關(guān)的支票管理，明確支票在購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等各個環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限和程序，防止空白支票的遺失和被盜用，特制定本管理細則。第2條 支票的定義。支票，是指出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務的銀行或其他金融機構(gòu)，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第3條 管理范圍。本細則適用于人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)賬支票的管理。1現(xiàn)金支票，是由存款人簽發(fā)用于到銀行為本公司提取現(xiàn)金，或簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人的支票?，F(xiàn)

18、金支票只能用于支取現(xiàn)金。2轉(zhuǎn)賬支票，是由存款人給同一城市范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項，以辦理商品交易、勞務供應、清償債務和其他往來款項結(jié)算的支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章 現(xiàn)金支票管理第4條 現(xiàn)金支票一律由出納員或總經(jīng)理指定專人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。第5條 現(xiàn)金支票使用時，需有借款單（如已有發(fā)票，則直接填寫“支出憑單”），經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在“現(xiàn)金支票領用簿”上簽字備查。第6條 現(xiàn)金支票付款后憑發(fā)票存根，發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號

19、，按規(guī)定登記日記賬，原支票領用人在現(xiàn)金支票領用單及登記簿上注銷。第7條 采用現(xiàn)金支票結(jié)算方式時，對于收到的現(xiàn)金支票，應在收到當日填制進賬單連同現(xiàn)金支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。第8條 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確的支票。第9條 現(xiàn)金支票一律為記名式，不得用于轉(zhuǎn)賬使用。第10條 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，應當面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話、經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。對預留密碼的現(xiàn)金支票，應由客戶將密碼填寫清楚。第11條 對于客戶

20、開好的現(xiàn)金支票，收票人要仔細審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期為10天（到期日為節(jié)假日的順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符；上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。第12條 現(xiàn)金支票起點為 元，低于該結(jié)算起點的業(yè)務或交易可用現(xiàn)金進行結(jié)算。第13條 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。第14條 業(yè)務人員、技術(shù)人員收取的現(xiàn)金支票應及時送交財務部出納員，出納員則應根據(jù)規(guī)定及時將現(xiàn)金支票存入銀行。第3章 轉(zhuǎn)賬支票管理第15條 領用轉(zhuǎn)賬支票時，應填寫借款單，注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。第16條 凡簽出的轉(zhuǎn)賬支票，一律填寫收款單位名稱

21、、時間、用途、金額（或限額），不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。第17條 需要報賬的轉(zhuǎn)賬支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證、記賬。支票簽出后，業(yè)務人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務部。第18條 如果已簽發(fā)支票有被誤退的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。第4章 空白支票及銀行印鑒管理第19條 空白支票與銀行印鑒分別保管分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼。第20條 空白支票一律存入保險柜，出納員必須妥

22、善保管保險柜鑰匙。第21條 公司之間的資金拆借業(yè)務，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)的同時，應附借款協(xié)議。第22條 公司財務部應當加強銀行印鑒的管理。1財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管。2嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。3按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第5章 附則第23條 本辦法由公司財務部負責制定、修訂，報財務總監(jiān)審核后，呈報總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。本辦法廢止時亦同。第24條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。928 出納備用金管理辦法下面是某企業(yè)制定的出納備用金管理辦法，供讀者參考。出納備用金管理辦法第1章 總則第1條 目的。為了防止集團公司現(xiàn)金的流失，加強現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就集團公司及各下屬單位的出納備用金管理制定本辦法。第2條 出納備用金的定義。出納備用金是指因結(jié)算需要而準備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。第2章 出納備用金的申領第3條 出納備用金的申領程序如下圖所示。出納員填寫