經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算習(xí)題答案ppt課件

1、資料湖北紅旗公司資料湖北紅旗公司2019年年11月月30日有關(guān)賬戶的余日有關(guān)賬戶的余額如下：金額單位：元額如下：金額單位：元 借方余額借方余額 貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 6000 短期借款短期借款 103100 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 42100 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 36700銀行存款銀行存款 3802700 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 130730應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 143080 預(yù)收賬款預(yù)收賬款 70000預(yù)付賬款預(yù)付賬款 50000 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款 29060其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 12000 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 42376在途物資在途物資 10500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 38754原資料原

2、資料 173900 應(yīng)付股利應(yīng)付股利 4000周轉(zhuǎn)資料周轉(zhuǎn)資料 25000 長期借款長期借款 156000庫存商品庫存商品 11149000 實(shí)收資本實(shí)收資本 25100000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 20190000 盈余公積盈余公積 1200000累計(jì)折舊累計(jì)折舊 -6450000 資本公積資本公積 799000 利潤分配利潤分配 1414560【作業(yè)一】【作業(yè)一】 1、2019年年12月月1日，企業(yè)接受外商投資機(jī)器設(shè)備日，企業(yè)接受外商投資機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值一臺，價(jià)值50000元。元。 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 50000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 500002019 12 1轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 1 1接受外商

3、投入設(shè)備接受外商投入設(shè)備實(shí)收資本實(shí)收資本5000000￥50000001吳華榮吳華榮固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)5000000￥5000000 2、 2019年年12月月2日，接受甲企業(yè)投資非專利技術(shù)日，接受甲企業(yè)投資非專利技術(shù)一項(xiàng)，雙方協(xié)商作價(jià)一項(xiàng)，雙方協(xié)商作價(jià)20000元。元。 借：無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) 20000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 20000 2019 12 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 2 2甲企業(yè)投入非專利技術(shù)甲企業(yè)投入非專利技術(shù)實(shí)收資本實(shí)收資本2000000￥20000001吳華榮吳華榮無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2000000￥2000000 3、 2019年年12月月3日，接受國家投資人民幣日，接受國家投資人民幣3

4、0000元，款項(xiàng)存入銀行。元，款項(xiàng)存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 30000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 30000 2019 12 3銀收銀收 3 3銀行存款銀行存款收到國家投資款收到國家投資款實(shí)收資本實(shí)收資本3000000￥30000001吳華榮吳華榮 4、 2019年年12月月4日，接受外商捐贈新設(shè)備一臺，日，接受外商捐贈新設(shè)備一臺，價(jià)值價(jià)值40000元。元。 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 40000 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入 40000 2019 12 4轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 4 4接受外商捐贈設(shè)備接受外商捐贈設(shè)備營業(yè)外收入營業(yè)外收入4000000￥40000001吳華榮吳華榮固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)40

5、00000￥4000000 5、 2019年年12月月4日，從銀行獲得期限為日，從銀行獲得期限為3個(gè)月，金個(gè)月，金額為額為20000元的借款一筆，存入銀行。元的借款一筆，存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 20000 貸：短期借款貸：短期借款 20000 2019 12 4銀收銀收 5 5銀行存款銀行存款借入借入3個(gè)月借款個(gè)月借款短期借款短期借款2000000￥20000001吳華榮吳華榮 6、 2019年年12月月5日，從銀行獲得期限為日，從銀行獲得期限為3年，金額年，金額為為80000元的借款一筆，存入銀行。元的借款一筆，存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 80000 貸：長期借款貸：

6、長期借款 800002019 12 5銀收銀收 6 6銀行存款銀行存款借入借入3年期借款年期借款長期借款長期借款8000000￥80000001吳華榮吳華榮 7、 2019年年12月月6日，用銀行存款歸還短期借款日，用銀行存款歸還短期借款10000元。元。 借：短期借款借：短期借款 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 100002019 12 6銀付銀付 7 7銀行存款銀行存款歸還短期借款歸還短期借款短期借款短期借款1000000￥10000001吳華榮吳華榮 8、 2019年年12月月7日，用銀行存款歸還長期借款本日，用銀行存款歸還長期借款本金及利息金及利息56000元。元。 借：長期借款

7、借：長期借款 56000 貸：銀行存款貸：銀行存款 560002019 12 7銀付銀付 8 8銀行存款銀行存款歸還長期借款本息歸還長期借款本息長期借款長期借款5600000￥56000001吳華榮吳華榮【作業(yè)二】【作業(yè)二】 9、 2019年年12月月8日，企業(yè)購入不需求安裝的設(shè)備日，企業(yè)購入不需求安裝的設(shè)備一臺，價(jià)值一臺，價(jià)值50000元，增值稅元，增值稅8500元，運(yùn)輸費(fèi)用元，運(yùn)輸費(fèi)用500元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 59000 貸：銀行存款貸：銀行存款 59000 10、 2019年年12月月9日，企業(yè)購入需求安裝的設(shè)備一日，企業(yè)購

8、入需求安裝的設(shè)備一臺，價(jià)值臺，價(jià)值60000元，增值稅元，增值稅10200元，運(yùn)雜費(fèi)元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。元，款項(xiàng)全部用銀行存款支付。 借：在建工程借：在建工程 71000 貸：銀行存款貸：銀行存款 71000 11、 2019年年12月月10日，將上述設(shè)備投入安裝，領(lǐng)日，將上述設(shè)備投入安裝，領(lǐng)用本企業(yè)原資料用本企業(yè)原資料3000元，應(yīng)付本單位安裝人員工資元，應(yīng)付本單位安裝人員工資1200元，當(dāng)日設(shè)備全部安裝終了并交付運(yùn)用。元，當(dāng)日設(shè)備全部安裝終了并交付運(yùn)用。 借：在建工程借：在建工程 4200 貸：原資料貸：原資料 3000 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 1200 12、

9、2019年年12月月10日，企業(yè)擬購入甲資料一批，日，企業(yè)擬購入甲資料一批，按合同規(guī)定以銀行存款按合同規(guī)定以銀行存款20000元向元向A公司預(yù)付貨款。公司預(yù)付貨款。 借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000 13、 2019年年12月月11日，企業(yè)購入乙資料一批，日，企業(yè)購入乙資料一批，合計(jì)貨款合計(jì)貨款40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800元，全部元，全部款項(xiàng)用銀行存款支付，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫?？铐?xiàng)用銀行存款支付，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。 借：在途物資借：在途物資乙資料乙資料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)

10、稅額6800 貸：銀行存款貸：銀行存款 46800 借：原資料借：原資料乙資料乙資料 40000 貸：在途物資貸：在途物資乙資料乙資料 40000 14、 2019年年12月月12日，企業(yè)從日，企業(yè)從B公司購入丙資料公司購入丙資料一批，合計(jì)貨款一批，合計(jì)貨款30000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，元，運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)400元，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚元，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。未支付。 借：在途物資借：在途物資丙資料丙資料 30400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 35500 借：原資料借：原資料丙

11、資料丙資料 30400 貸：在途物資貸：在途物資丙資料丙資料 30400 15、 2019年年12月月13日，企業(yè)購入丁資料一批，合日，企業(yè)購入丁資料一批，合計(jì)貨款計(jì)貨款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)元，運(yùn)雜費(fèi)500元，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)用商元，資料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)用商業(yè)匯票結(jié)算。業(yè)匯票結(jié)算。 借：在途物資借：在途物資丁資料丁資料 50500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 59000 借：原資料借：原資料丁資料丁資料 50500 貸：在途物資貸：在途物資丁資料丁資料 505

12、00 16、 2019年年12月月13日，企業(yè)收到日，企業(yè)收到A公司發(fā)來的甲公司發(fā)來的甲資料，并驗(yàn)收入庫。該批資料的買價(jià)為資料，并驗(yàn)收入庫。該批資料的買價(jià)為25000元，運(yùn)元，運(yùn)雜費(fèi)雜費(fèi)450元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4250元，當(dāng)日與元，當(dāng)日與A公公司結(jié)清全部貨款，缺乏部分用銀行存款支付。司結(jié)清全部貨款，缺乏部分用銀行存款支付。 借：在途物資借：在途物資甲資料甲資料 25450 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4250 貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款 29700 借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 9700 貸：銀行存款貸：銀行存款 9700 借：原資料借：原資料甲資料甲資

13、料 40000 貸：在途物資貸：在途物資甲資料甲資料 40000 17、 2019年年12月月14日，企業(yè)用銀行存款歸還前欠日，企業(yè)用銀行存款歸還前欠B公司貨款公司貨款35500元。元。 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 35500 貸：銀行存款貸：銀行存款 35500【作業(yè)三】【作業(yè)三】 18、 2019年年12月月14日，企業(yè)為消費(fèi)產(chǎn)品領(lǐng)用甲資日，企業(yè)為消費(fèi)產(chǎn)品領(lǐng)用甲資料料50000元，其中消費(fèi)元，其中消費(fèi)A產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用23000元，消費(fèi)元，消費(fèi)B產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用17000元，車間普通耗用元，車間普通耗用10000元。元。 借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 23000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 17000

14、 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 10000 貸：原資料貸：原資料甲資料甲資料 50000 19、 2019年年12月月15日，計(jì)提本月職工工資日，計(jì)提本月職工工資38000元，其中元，其中A產(chǎn)品消費(fèi)工人工資產(chǎn)品消費(fèi)工人工資18000元，元，B產(chǎn)產(chǎn)品消費(fèi)工人工資品消費(fèi)工人工資12000元元 ，車間管理人員工資，車間管理人員工資8000元。元。 借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 18000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 12000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 38000 20、 2019年年12月月15日，按工資總額的日，按工資總額的14%計(jì)提計(jì)提職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)。 借：消費(fèi)本錢借：消

15、費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 2520 B產(chǎn)品產(chǎn)品 1680 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 5320 21、 2019年年12月月15日，用銀行存款支付本月車間日，用銀行存款支付本月車間固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)6000元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 6000 貸：銀行存款貸：銀行存款 6000 22、 2019年年12月月15日，用銀行存款支付本月份車日，用銀行存款支付本月份車間固定資產(chǎn)的修繕費(fèi)間固定資產(chǎn)的修繕費(fèi)4800元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 4800 貸：銀行存款貸：銀行存款 4800 23、 2019年年12月月16日，以銀行存款支付本月份消日，

16、以銀行存款支付本月份消費(fèi)車間水電費(fèi)費(fèi)車間水電費(fèi)2000元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 2000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2000 24、 2019年年12月月17日，以銀行存款支付車間辦公日，以銀行存款支付車間辦公費(fèi)費(fèi)1200元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 1200 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200 25、 2019年年12月月18日，計(jì)提本月份車間固定資產(chǎn)日，計(jì)提本月份車間固定資產(chǎn)累計(jì)折舊費(fèi)累計(jì)折舊費(fèi)3000元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 3000 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 3000 26、 2019年年12月月19日，用銀行存款支付本月份車日，用銀行存款支付本月份車間消費(fèi)設(shè)

17、備的保險(xiǎn)費(fèi)間消費(fèi)設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)1800元。元。 借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 1800 貸：銀行存款貸：銀行存款 1800 27、 2019年年12月月19日，領(lǐng)用乙資料日，領(lǐng)用乙資料46000元，元，其中消費(fèi)其中消費(fèi)A產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用22000元，消費(fèi)元，消費(fèi)B產(chǎn)品耗用產(chǎn)品耗用16000元，車間普通耗用元，車間普通耗用8000元。元。 借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 22000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 8000 貸：原資料貸：原資料乙資料乙資料 46000 28、 2019年年12月月20日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的制造日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的制造費(fèi)用，按費(fèi)用，按A、B產(chǎn)品的產(chǎn)量分配

18、制造費(fèi)用產(chǎn)品的產(chǎn)量分配制造費(fèi)用A、B產(chǎn)品的產(chǎn)品的產(chǎn)量分別為產(chǎn)量分別為600件和件和400件。件。制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額=45920元元制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=45920600+400 =45.92元元/件件A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=600 45.92=27552元元B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=400 45.92=18368元元 借：消費(fèi)本錢借：消費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 27552 B產(chǎn)品產(chǎn)品 18368 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 45920 29、 2019年年12月月20日，日，A產(chǎn)品全部完工，計(jì)算并產(chǎn)品全部完工，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品的本錢。產(chǎn)品的

19、本錢。 借：庫存商品借：庫存商品 93072 貸：消費(fèi)本錢貸：消費(fèi)本錢A產(chǎn)品產(chǎn)品 93072 【作業(yè)四】【作業(yè)四】 30、 2019年年12月月20日，銷售產(chǎn)品日，銷售產(chǎn)品1800臺，單價(jià)臺，單價(jià)2000元，增值稅率為元，增值稅率為17%，價(jià)稅款全部收回并存入，價(jià)稅款全部收回并存入銀行。該產(chǎn)品的單位本錢為銀行。該產(chǎn)品的單位本錢為1300元。元。 借：銀行存款借：銀行存款 4212000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 3600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 612000 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 2340000 貸：庫存商品貸：庫存商品 2340000

20、31、 2019年年12月月21日，預(yù)收山河公司訂貨款日，預(yù)收山河公司訂貨款2000000元，存入銀行。元，存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 2000000 貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款 2000000 32、 2019年年12月月21日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為1500000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為元，增值稅銷項(xiàng)稅額為255000元，收到元，收到一張金額為一張金額為1755000元的商業(yè)匯票。該批產(chǎn)品的實(shí)踐元的商業(yè)匯票。該批產(chǎn)品的實(shí)踐本錢為本錢為1100000元。元。 借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 1755000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)

21、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 255000 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 1100000 貸：庫存商品貸：庫存商品 1100000 33、 2019年年12月月21日，銷售甲資料一批，價(jià)款為日，銷售甲資料一批，價(jià)款為230000元，增值稅率為元，增值稅率為17%，價(jià)稅款全部收回并存，價(jià)稅款全部收回并存入銀行。該批甲資料的實(shí)踐本錢為入銀行。該批甲資料的實(shí)踐本錢為170000元。元。 借：銀行存款借：銀行存款 269100 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 230000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 39100 借：其他業(yè)務(wù)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢 170000 貸

22、：原資料貸：原資料 170000 34、 2019年年12月月22日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為3000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額元，增值稅銷項(xiàng)稅額510000元，全部款元，全部款項(xiàng)尚未收回。該批產(chǎn)品的實(shí)踐本錢為項(xiàng)尚未收回。該批產(chǎn)品的實(shí)踐本錢為2100000元。元。 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 3510000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 510000 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 2100000 貸：庫存商品貸：庫存商品 2100000 35、 2019年年12月月22日，按合同規(guī)定給山河公司發(fā)日，按

23、合同規(guī)定給山河公司發(fā)運(yùn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品價(jià)款為運(yùn)產(chǎn)品，該批產(chǎn)品價(jià)款為2400000元，增值稅銷項(xiàng)稅元，增值稅銷項(xiàng)稅額為額為408000元，當(dāng)日山河公司與本企業(yè)結(jié)清全部貨元，當(dāng)日山河公司與本企業(yè)結(jié)清全部貨款，缺乏部分以銀行存款全部收回。該批產(chǎn)品實(shí)踐本錢款，缺乏部分以銀行存款全部收回。該批產(chǎn)品實(shí)踐本錢為為1560000元。元。 借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款 2808000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 2400000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 408000 借：銀行存款借：銀行存款 808000 貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款 808000 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 15

24、60000 貸：庫存商品貸：庫存商品 1560000 36、 2019年年12月月23日，出租包裝物一批，收到本日，出租包裝物一批，收到本月租金月租金50000元，存入銀行。元，存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 50000 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 37、 2019年年12月月24日，按稅法規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)負(fù)日，按稅法規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅擔(dān)的消費(fèi)稅24000元，城市維護(hù)建立稅元，城市維護(hù)建立稅1820元，教元，教育費(fèi)附加育費(fèi)附加780元。元。 借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加 26600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅 24000 應(yīng)交城市維護(hù)建立

25、稅應(yīng)交城市維護(hù)建立稅 1820 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加 780【作業(yè)五】【作業(yè)五】 38、 2019年年12月月25日，結(jié)算本月應(yīng)付廠部管理人日，結(jié)算本月應(yīng)付廠部管理人員工資員工資3000元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 3000 39、 2019年年12月月25日，按本月行政管理人員工資日，按本月行政管理人員工資總額的總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 420 40、 2019年年12月月25日，計(jì)提本月行政管理部門固日，計(jì)提本月行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)定資產(chǎn)折

26、舊費(fèi)600元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 600 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 600 41、 2019年年12月月25日，以銀行存款支付行政部門日，以銀行存款支付行政部門房屋修繕費(fèi)房屋修繕費(fèi)1 200元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200 42、 2019年年12月月26日，以現(xiàn)金支付廠部機(jī)動車修日，以現(xiàn)金支付廠部機(jī)動車修繕費(fèi)繕費(fèi)400元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 400 43、 2019年年12月月26日，按稅法規(guī)定，以現(xiàn)金支付日，按稅法規(guī)定，以現(xiàn)金支付行政部門車船運(yùn)用稅行政部門車船運(yùn)用稅300元。元。 借：

27、管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 300 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 300 44、 2019年年12月月26日，用銀行存款交納上月份稅日，用銀行存款交納上月份稅金金16000元。元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) 16000 貸：銀行存款貸：銀行存款 16000 45、 2019年年12月月26日，以銀行存款日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元。元。 借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 1500 貸：銀行存款貸：銀行存款 1500 46、 2019年年12月月26日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息的借款利息900元。元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 900

28、 47、 2019年年12月月27日，以銀行存款支付產(chǎn)日，以銀行存款支付產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)800元。元。 借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 800 貸：銀行存款貸：銀行存款 800 48、 2019年年12月月27日，以現(xiàn)金支付退休人日，以現(xiàn)金支付退休人員退休金員退休金1200元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 1200 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1200 49、 2019年年12月月27日，廠部管理人員李三日，廠部管理人員李三出差，預(yù)借差旅費(fèi)出差，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 10

29、00 50、 2019年年12月月29日，廠部管理人員李三日，廠部管理人員李三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)960元，余款歸還現(xiàn)金。元，余款歸還現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 960 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 960 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 40 51、 2019年年12月月29日，以銀行存款支付行日，以銀行存款支付行政部門水電費(fèi)政部門水電費(fèi)2400元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 2400 貸：銀行存款貸：銀行存款 2400 52、 2019年年12月月29日，以銀行存款支付廠日，以銀行存款支付廠部辦公用房租金部辦公用房租金3 000元。元

30、。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000 53、 2019年年12月月29日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷日，以現(xiàn)金支付產(chǎn)品銷售過程中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)售過程中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)500元。元。 借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 500 54、 2019年年12月月29日，以銀行存款支付廠日，以銀行存款支付廠部辦公經(jīng)費(fèi)部辦公經(jīng)費(fèi)300元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款貸：銀行存款 300 55、 2019年年12月月29日，以銀行存款支付銀日，以銀行存款支付銀行借款利息行借款利息1200元，前兩個(gè)月已預(yù)提借款利息元，前兩個(gè)月已預(yù)提

31、借款利息1 000元。元。 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 1200 56、 2019年年12月月29日，以銀行存款支付違日，以銀行存款支付違約罰金約罰金500元。元。 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 500 57、 2019年年12月月29日，獲得罰沒收入日，獲得罰沒收入300元，存入銀行。元，存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 300 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入 300 58、 2019年年12月月29日，從銀行提取現(xiàn)金日，從銀行提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資。元備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款貸：銀行存款 40000 59、 2019年年12月月30日，以現(xiàn)金日，以現(xiàn)金40000元元發(fā)放