各種稅法計(jì)算方法

1、稅法所有稅種計(jì)算公式大全老總必看 2017-04-18 基本框架 一增值稅 1一消告一 1.各種稅的計(jì)算邈 二企T所得風(fēng) 二1”一 仇其他說(shuō) 加宿僧找 rr自行根 3.土地增值稅一 6、城市有漫第護(hù)稅 7資源稅3軍船稅 9.土地使用稅 士明印花稅 :關(guān)稅 公式大全 各種稅的計(jì)算公式 ,、增值稅 1 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅額= =銷售額 x x 稅率此處稅率為 17%17% 計(jì)算公式大全 人應(yīng)納稅額的計(jì)算 組成計(jì)稅價(jià)格= =成本 X X（1+1+成本利潤(rùn)率） 組成計(jì)稅價(jià)格= =成本 X X（1+1+成本利潤(rùn)率）+（1 1- -消費(fèi)稅稅率） 2 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=

2、組成計(jì)稅價(jià)格 X X 稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅） 3 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額 X X 征收率 銷售額= =含稅銷售額+（1+1+征收率） 二、消費(fèi)稅 1 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷售額 X X 稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額+（1 1+增值稅稅率或征收率） 組成計(jì)稅價(jià)格= =（成本+ +利潤(rùn)）+（1 1-消費(fèi)稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格= =成本 X X（1+1+成本利潤(rùn)率）+（1 1- -消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格= =（材料成本+ +加工費(fèi)）+ +（1 1- -消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格= =（關(guān)稅完稅價(jià)格+ +關(guān)稅）+ +（1 1- -消費(fèi)稅稅率） 2 2、

3、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量 X X 單位稅額 三、關(guān)稅 1 1、從價(jià)計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 單位完稅價(jià) X X 適用稅率 2 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 關(guān)稅單位稅額 3 3、復(fù)合計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 x x 關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物 數(shù)量 x x 單位完稅價(jià)格 x x 適用稅率 四、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x x 稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額 X25%X25% 月應(yīng)納稅所得額= =上年應(yīng)納稅所得額 X1/12X1/12 五、個(gè)

4、人所得稅： 1 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 2 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額= =應(yīng)納稅所得額 x x 適用稅率 X(1X(1- -30%)30%) 3 3、其他各項(xiàng)所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x x 適用稅率 六、其他稅收 1 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）x x 適用稅率 2 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅房產(chǎn)原值 x x（1 1-扣除比例）X X1.1.2%2% 或年應(yīng)納稅額= =租金收入 X12%X12% 3 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 X X 單位稅額 4 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣

5、除項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=匯（每級(jí)距的土地增值額 X X 適用稅率） 5 5、契稅 應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù) X X 稅率 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式 （一）增值稅計(jì)算方法 1 1、直接計(jì)稅法 應(yīng)納增值稅額：=增值額 X X 增值稅稅率 增值額=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目一貨物銷 售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額 2 2、間接計(jì)稅法 扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額 X X 扣除稅率 （1 1）購(gòu)進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額 X X 扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額 （2 2）實(shí)耗扣稅法 扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額 X X 扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額

6、一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 1 1、銷項(xiàng)稅額=銷售額 X X 稅率 銷售額=含稅銷售額/（1+1+稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本 X X（1+1+成本利潤(rùn)率） 2 2、進(jìn)項(xiàng)稅額 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 X X 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額 X X 征收率 銷售額=含稅銷售額/（1 1+征收率） 銷售額=含稅收入（1 1+增值稅征收率） 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格 x x 稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 消費(fèi)稅額 1

7、1、從價(jià)定率的計(jì)算 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額 X X 稅率 （1 1）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/ /（1 1+增值稅稅率或征收率） （2 2）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1 1-消費(fèi)稅率） （3 3）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1 1-消費(fèi)稅率） （4 4）組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 （5 5）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/ /（1 1- -消費(fèi)稅稅率） 2 2、從量定額的計(jì)算 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量 X X 單位數(shù)額 三、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-

8、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（一）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失 1 1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（一）稅收調(diào)整項(xiàng)目金 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加 本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額 本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用 2 2、商品流通企業(yè)應(yīng)納

9、稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（一）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯兌損失 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入 商品銷售利潤(rùn)=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一商品銷售稅金及附加 商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓 3 3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+（一）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存

10、材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額十本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤(pán)存余額 四、個(gè)人所得稅額 1 1、工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月收入額35003500 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額一速算扣除數(shù)）/ /（1 1- -稅率） 2 2、個(gè)體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣除數(shù) （1 1）將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額 X12X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù) （

11、2 2）計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額 全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額 X X 適用稅率-速算扣 （3 3）計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額 X X 當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)月份數(shù)/12/12 (4)(4)計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額一累計(jì)已繳所得稅額 3 3、稿酬所得 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%XX20%X(1(1- -30%)30%) =應(yīng)納稅所得額 X20%X20%X70%X70% 4 4、勞務(wù)報(bào)酬所得 (1)(1) 一次收入在 2000020000 元以下時(shí) 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X20% (2)(2) 一次收入 2000

12、0200005000050000 時(shí) 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%+X20%+應(yīng)納稅所得額 X20%XX20%X 50%=50%=應(yīng)納稅所得額 X(20%+10%)X(20%+10%) (3)(3) 一次收入超過(guò) 5000050000 時(shí) 應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%+X20%+應(yīng)納稅所得額 X20%X20% X100%=X100%=應(yīng)納稅所得額 X(20%+20%)X(20%+20%) 5 5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X20% 應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用 6 6、利息、股息紅利所得 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X2

13、0% 7 7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額 境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算 的應(yīng)納稅總額 X X 來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)、外所得總額 8 8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算 手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個(gè)人所得稅額 X2%X2% 五、土地增值稅額 1 1、一般計(jì)算方法 應(yīng)納稅總額=匯各級(jí)距土地增值額 x x 適用稅率 某級(jí)距土地增值額 X X 適用稅率 土地增值率=土地增值額 X100%/X100%/扣除項(xiàng)目金額 土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額 2 2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法 (1)(1) 土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額 50%50%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X30%X30% (2

14、)(2) 土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%,50%,未超過(guò) 100%100%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X40%X40%扣除項(xiàng)目金額 X0.X0.0505 (3)(3) 土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%100%、未超過(guò) 200%200%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X50%X50%扣除項(xiàng)目金額 X0.X0.1515 (4)(4) 土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額 200%200%的 應(yīng)納稅額=土地增值額 X60%X60%扣除項(xiàng)目金額 X0.X0.3535 六、城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+ 其他經(jīng)營(yíng)收入額）X X 地區(qū)適用稅率 應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額 x x 地

15、區(qū)適用稅率-已納稅額 應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額 七、資源稅額 應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 x x 單位稅額 八、車船稅 1 1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額=車輛擁有量 x x 適用的年稅額 2 2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位 X X 適用的年稅額 3 3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為： 年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額 載人部分年應(yīng)納稅額= =載人車適用年稅額 X5X50%0% 載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù) X X 適用的年稅額 4 4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)

16、算公式： 機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位 X X 適用的年稅額 5 5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位 X X 適用的年稅額 6 6、新購(gòu)買(mǎi)的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為： 新購(gòu)買(mǎi)車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X X 購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù) 補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、 載重噸位）X X 適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù) 補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重 噸位）x x 適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)-已繳稅款 退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款 退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅

17、額 房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值 X X 稅率 月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12/12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4/4 九、土地使用稅額 年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù) X X 每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額= =年應(yīng)納土地使用稅額/12/12（或）4 4 十、印花稅額 1 1、購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額 X3/1000X3/1000 2 2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算3 3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=加工及承攬收入 X5/10000X5/10000 4 4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅

18、額=承包金額 X3/10000X3/10000 5 5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額= =租賃金額 x x1/10001/1000 6 6、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額= =倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用 X1X1/1000/1000 7 7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=借款金額 X0.X0.5/100005/10000 8 8、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入 X1/1000X1/1000 9 9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額= =書(shū)據(jù)所載金額 X6/10000X6/10000 1010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額= =合同所載金額 X3X3/10000/10000 1111、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用 X5/10000X5/10000 1212、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算 (1)(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅