總的財務(wù)手冊(修)(共23頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一章 財務(wù)管理職責(zé)及崗位責(zé)任制一、 財務(wù)工作崗位設(shè)置：主管會計：1人出納會計：1人二、 崗位責(zé)任制：第一條：主管會計崗位責(zé)任制：一、審核原始單據(jù)的合法、真實(shí)性，接收出納會計轉(zhuǎn)來的原始單據(jù)，編制會計記賬憑證。會計憑證的編制要求：會計科目運(yùn)用合理、摘要清楚、日期詳細(xì)、金額相符。二、月終匯總會計憑證，登記總賬，報各種財務(wù)報表和財務(wù)分析，計提各種稅金和上交養(yǎng)老保險金及其它應(yīng)交款的核算工作。三、做出公司的資金使用計劃，上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并落實(shí)資金使用情況，及時匯報資金動向，做好財務(wù)資金預(yù)測分析。四、負(fù)責(zé)成本管理核算工作，控制費(fèi)用開支，認(rèn)真核算公司的間接費(fèi)用和直接費(fèi)用，定期進(jìn)行成本

2、分析考核，及時反饋成本信息。五、負(fù)責(zé)往來結(jié)算和各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的核算，對往來結(jié)算科目的收付，及時清理，嚴(yán)防占壓資金和壞賬損失，月終及時核算往來帳的期末余額，和各供應(yīng)商及時核對應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。六、負(fù)責(zé)會計檔案的歸集、整理、保管存檔工作。七、負(fù)責(zé)公司賬號的設(shè)立，營業(yè)執(zhí)照等有效證件的年檢工作。八、月末做好各開戶行的賬戶核對，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行余額準(zhǔn)確。九、參與公司全部經(jīng)營活動，及時向上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映資金動向，確保資金安全合理使用。十、完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)所分配的臨時指令性工作。第二條：出納會計崗位責(zé)任制：一、 首先應(yīng)熟練打印制做各種報賬單據(jù)：1、需要報銷的原始單據(jù)，第一步：有報賬的員工

3、到財務(wù)部門領(lǐng)取小票粘貼單，把原始單據(jù)整齊貼好并填寫張數(shù)、金額，詳見票據(jù)。票據(jù)粘貼單：票據(jù)張數(shù)金額 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 小 張 票 據(jù) 粘 貼 表 審核： 經(jīng)辦：2、各部門和各項(xiàng)目需要用款時，填寫“用款計劃審批單”：詳見票據(jù)。用款計劃審批單：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司財務(wù)用款計劃申報審批單年 月 日 用款項(xiàng)目款項(xiàng)用途銀行匯款 支票號現(xiàn)金支付大寫小寫材料采購匯款支付應(yīng)付賬款取現(xiàn)金其他用款 董事長： 總經(jīng)理： 主管會計審核： 財務(wù)部出納： 3、項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)結(jié)算填寫：勞務(wù)費(fèi)計算單： 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司勞務(wù)費(fèi)結(jié)算單工 程 名 稱數(shù) 量單 價金 額備 注工程部審核： 財務(wù)審核： 領(lǐng)款人簽名

4、：機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算單：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算單施工工程名稱數(shù)量單價金額備注工程部核準(zhǔn)： 財務(wù)審核： 領(lǐng)款人簽名：招待費(fèi)通知單： 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司招待費(fèi)通知單日 期事 由經(jīng)辦人安排人批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)： 項(xiàng)目經(jīng)理： 項(xiàng)目財務(wù)審核：物品申購單： 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司物品申購單材料名稱數(shù) 量金 額（元）經(jīng)辦人： 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人： 財務(wù)審核：固定資產(chǎn)調(diào)撥單： 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)調(diào)撥使用單 年 月 日資產(chǎn)名稱轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出單位數(shù) 量金 額大 寫使用人簽名： 財務(wù)審核： 經(jīng)辦人：商品材料入庫單：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司入庫單工程編號： 年 月 日 編號：實(shí)物名稱規(guī)格入庫數(shù)

5、量單位單 價金 額第一聯(lián) 財務(wù)記帳備注十萬千百十元角分合計（大寫）會 計： 保管員： 經(jīng)手人：商品材料領(lǐng)料單：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司領(lǐng)料單部門： 年 月 日 編號：品 名單位數(shù)量單價金額品 名單位數(shù)量單價第一聯(lián) 財務(wù)記賬金額合計（大寫）項(xiàng)目主管審批： 發(fā)料人： 領(lǐng)料人：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司領(lǐng)料單部門： 年 月 日 編號：品 名單位數(shù)量單價金額品 名單位數(shù)量單價第二聯(lián) 供應(yīng)商金額合計（大寫）項(xiàng)目主管審批： 發(fā)料人： 領(lǐng)料人：費(fèi)用報銷明細(xì)單：吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司費(fèi)用報銷明細(xì)單日 期事 由張數(shù)金額（元）經(jīng)手人合 計大寫董事長審批： 項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理審批： 主管會計審核： 部門審核：工程預(yù)

6、算表： 吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司工程預(yù)決算單序號費(fèi) 用 名 稱數(shù)量單位單價（元）合 價（元）備 注12345合計(大寫)：小寫： 工程部審核： 財務(wù)審核： 經(jīng)辦人： 施工隊(duì)：二、 掌握報賬程序。 報銷人員持原始到財務(wù)部門拿小票粘貼單，把原始單據(jù)整齊的貼好并在小票粘貼單右上角填好報表原始單據(jù)的張數(shù)、金額后，根據(jù)小票粘貼的原始單據(jù)內(nèi)容填寫報銷憑證。報銷憑證的填寫要求：日期、報銷內(nèi)容、張數(shù)、經(jīng)辦人，大小寫清楚明細(xì)，字體工整，交財務(wù)審核并有各部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理簽字后，最終交董事長審批后方可報銷。 項(xiàng)目材料采購的核算程序。各部門和項(xiàng)目部所需購的各項(xiàng)機(jī)器、設(shè)備、工卡、量具，各種原材料及低值易耗品的

7、購入，首先要填寫物品申購單，一式兩份，交所屬單位負(fù)責(zé)人審批后，有辦公室采購人員統(tǒng)一購買。采購人員要做好市場調(diào)查，進(jìn)行比價采購，以最低的市場價，購入質(zhì)量好的優(yōu)質(zhì)商品，商品購入后首先要到倉庫辦理商品材料入庫手續(xù)，保管人員根據(jù)商品品種、數(shù)量檢驗(yàn)商品的質(zhì)量與合同要求是否一致，檢驗(yàn)合格后開具入庫單交采購人員進(jìn)行報銷。財務(wù)部會計根據(jù)采購員報賬的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核。第一：核對所購商品的發(fā)票真?zhèn)?；第二：核對入庫?shù)量單價是否和發(fā)票一致。核對無誤后，財務(wù)審核人員簽字，簽字要注明實(shí)報金額。勞務(wù)費(fèi)結(jié)算核算流程。勞務(wù)費(fèi)的結(jié)算是指各部門和各項(xiàng)目部的勞動用工，包括泥工、鋼筋工、模板工、木工等用工。在工程結(jié)算時首先要有工程部做

8、出的工程預(yù)決算單。預(yù)決算單要求：決算內(nèi)容清楚、工作量核算準(zhǔn)確無誤，財務(wù)部根據(jù)決算單的工作量、金額進(jìn)行審核。報銷人員詳見審核后的決算單，填寫勞務(wù)費(fèi)報銷憑證，進(jìn)行報賬工作，原則上要求一律有正規(guī)發(fā)票。如在合同中注明以勞務(wù)費(fèi)工資表形式付款，要填勞務(wù)費(fèi)工資表，一式二份，要求工資表計算準(zhǔn)確，出勤天數(shù)和支付金額相符，工資總金額要和工作決算單金額相符，并且有勞務(wù)施工人員個人簽名。機(jī)械使用費(fèi)核算流程。機(jī)械使用費(fèi)的核算包括各部門和各項(xiàng)目租用和使用的大型機(jī)械設(shè)備如塔吊、挖機(jī)等，機(jī)械使用費(fèi)的結(jié)算，首先要有工程部計算準(zhǔn)確的機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算單。結(jié)算單要填寫明確，所用機(jī)械名稱、工作量等明細(xì)填寫清楚，財務(wù)部根據(jù)結(jié)算單的工作內(nèi)容

9、進(jìn)行核對無誤后，由報銷人員填寫報銷單據(jù)，進(jìn)行機(jī)械使用費(fèi)的結(jié)算工作，要求必須有發(fā)票，方可給予報銷。三、現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)核算明細(xì)工作。1、遵守各項(xiàng)會計法規(guī)，熟悉掌握吉新房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)每天收到的報銷單，開展現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，付款時首先檢查報銷單的金額，簽字手續(xù)是否齊全，檢查手續(xù)完整后，進(jìn)行付款，付款時要小心、細(xì)致，要求忙中求穩(wěn)。收付出的現(xiàn)金一定要點(diǎn)驗(yàn)兩次，已付款的原始單據(jù)加蓋現(xiàn)金付訖章。收付款時，及時登記現(xiàn)金流水日記帳。做到現(xiàn)金日清、月結(jié)，月終保持和現(xiàn)金帳核對，和總賬核對。在現(xiàn)金的收、付業(yè)務(wù)中，如有短缺現(xiàn)象，應(yīng)及時找原因，多少都屬工作失職，查證后給予處理，多退少補(bǔ)，出納負(fù)全責(zé)

10、。2、現(xiàn)金如有庫存及時入保險柜。在到銀行支取現(xiàn)金時，無論金額大小，都應(yīng)有保安人員隨同。3、月終根據(jù)會計憑證編號詳細(xì)登記現(xiàn)金明細(xì)賬，因現(xiàn)金明細(xì)賬屬于正規(guī)財務(wù)帳，要嚴(yán)格按記賬要求和憑證編號進(jìn)行登記，記賬要規(guī)范，字體工整，帳面數(shù)字排列整齊，帳面有月結(jié)、累計、承前頁、過次頁等標(biāo)記章。4、所有的收款應(yīng)及時開收據(jù)進(jìn)行入賬，保管好領(lǐng)用的收據(jù)。四、銀行存款核算明細(xì)工作。1、建立銀行存款流水日記帳和銀行存款正規(guī)帳。銀行存款流水日記帳是每日發(fā)生的每筆收支業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆登記。每日有合計。銀行存款正規(guī)日記帳是根據(jù)會計憑證編號進(jìn)行登記。記賬要求明細(xì)、字體規(guī)范、數(shù)字清晰整潔，有月結(jié)、累計、承前頁、過次頁等標(biāo)印。2、 現(xiàn)金支

11、票和轉(zhuǎn)賬支票的使用。支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)款時，首先填寫用款計劃審批單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)審批金額，在向主管會計領(lǐng)取所需支票，認(rèn)真填寫，按當(dāng)?shù)厮陂_戶行要求的規(guī)范格式辦理支、取、存等銀行收、付業(yè)務(wù)。3、異地結(jié)算電匯單的使用。首先同樣要填寫用款計劃審批單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)所匯單位的詳細(xì)賬號、開戶行等，如實(shí)填寫領(lǐng)導(dǎo)審批后的金額，按當(dāng)?shù)亻_戶銀行要求進(jìn)行辦理。4、及時和當(dāng)?shù)亻_戶行要對賬單和平時的業(yè)務(wù)回單，月終如企業(yè)和銀行對賬單有誤，找出原因，編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表。五、出納會計的其他業(yè)務(wù)工作。 1、登記各項(xiàng)明細(xì)賬：月終根據(jù)會計憑證的明細(xì)科目建立健全各項(xiàng)明細(xì)賬，建賬要求會計科目明確，分別為多欄式和三欄式

12、明細(xì)帳。多欄式明細(xì)賬各種明細(xì)賬應(yīng)在會計人員指導(dǎo)下進(jìn)行分類建賬?？谌〖堈迟N整齊，建新帳所設(shè)會計科目如有上年余額，要注明上年結(jié)轉(zhuǎn)的印章。明細(xì)賬的登記要按會計憑證日期、憑證編號、金額、內(nèi)容，詳細(xì)記賬。各明細(xì)賬登記完成后，和總賬各科目余額核對。一定做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 2、月終裝訂會計憑證：裝訂時首先檢查會計憑證編號的順序是否齊全，憑證和原始單據(jù)內(nèi)容是否一致，按會計規(guī)劃達(dá)標(biāo)要求三公分厚度進(jìn)行整齊裝訂。裝訂后粘貼憑證封面。會計憑證封面填寫認(rèn)真清楚，交會計進(jìn)行統(tǒng)一編號入檔。所有入檔的會計記賬憑證和財務(wù)資料，有主管會計統(tǒng)一保管。按財政法規(guī)，無論國企和私企，會計檔案要求永久保存。任何人未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不允

13、許借閱查詢會計檔案。 3、完成各級領(lǐng)導(dǎo)交給的臨時指令性工作、出納會計在完成本職工作的同時，應(yīng)積極主動的完成各級領(lǐng)導(dǎo)分配的指令性工作。在完成指令性工作中，不允許出現(xiàn)任何差錯第二章 財務(wù)制度和會計核算一、流動資產(chǎn)核算： 第一條：現(xiàn)金的管理及核算： 各部門和各項(xiàng)目部如需現(xiàn)金，首先填寫“用款計劃審批單”注明支取現(xiàn)金，在計劃單上填寫現(xiàn)金支票編號，根據(jù)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后的金額，到所在地銀行辦理支取業(yè)務(wù)。（一） 現(xiàn)金的使用范圍：1、支付員工工資薪酬、各種津貼、獎金、各種勞保及福利費(fèi)。2、企業(yè)人員隨身攜帶的差旅費(fèi)。3、現(xiàn)金支取起點(diǎn)為2萬元。（二） 現(xiàn)金的收取范圍：1、 營業(yè)外收入：銷售報廢物資所收現(xiàn)金，個人罰

14、金收入。2、 收個人退回備用金，其它小額的現(xiàn)金收入。（三） 現(xiàn)金的核算：本企業(yè)起點(diǎn)現(xiàn)金核算暫定為2萬元。2萬元以內(nèi)的現(xiàn)金支付手續(xù)，要按有領(lǐng)導(dǎo)簽審齊全的報銷單，開展現(xiàn)金的收、付業(yè)務(wù)。對不符合制度規(guī)定，手續(xù)不完善的一律不予辦理。收、付現(xiàn)金業(yè)務(wù)后必須登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。出納會計必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金、公款私用；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存，財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)要不定期進(jìn)行現(xiàn)金檢查。 第二條：銀行存款的管理及核算：企業(yè)在經(jīng)營活動中，凡超過2萬元以上的收、付業(yè)務(wù)，一律通過銀行存款核算，首先根據(jù)銀行帳戶管理辦法辦理銀行開戶。（一）出納會計根據(jù)企業(yè)開戶行賬號設(shè)立銀行存款日記

15、帳，要求日記帳的登記明細(xì)，有當(dāng)日合計和當(dāng)日余額、有月結(jié)、有累計。（二）各單位出納會計受理業(yè)務(wù)時，首先要檢查原始單據(jù)的真實(shí)性，報銷單據(jù)的填寫是否按財務(wù)制度要求，審批簽字是否齊全，確定后到財務(wù)負(fù)責(zé)人處領(lǐng)支票辦理付款業(yè)務(wù)。（三）異地結(jié)算業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行和電匯同樣按受理程序嚴(yán)格把關(guān)，并要求對方賬號、開戶行等有關(guān)事項(xiàng)提供清楚。支付前認(rèn)真檢查兩次，確定準(zhǔn)確無誤后進(jìn)行辦理。（四）辦理委托付款時，必須有委托方的收款證明和加蓋對方財務(wù)專用章的委托書，各項(xiàng)委托付款手續(xù)齊全后，可辦委托付款事宜。（五）任何人不得違犯銀行結(jié)算財務(wù)制度，不得貪污挪用公款，否則應(yīng)按有關(guān)法律追究刑事責(zé)任。（六）銀行票據(jù)及公司的有價證券統(tǒng)一有財

16、務(wù)負(fù)責(zé)人管理，不允許私自借轉(zhuǎn)其它單位和個人使用。（七）凡是開據(jù)出的作廢支票，交財務(wù)負(fù)責(zé)人作統(tǒng)一保管，在下次領(lǐng)取新支票時交開戶行，開戶行不回收的妥善保管。（八）各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，凡下列票據(jù)財務(wù)部門，不予報銷：1、不正規(guī)的發(fā)票和收據(jù)。2、審批手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度要求，不予報銷。3、內(nèi)容填寫不全、字跡不清、無公章、無私人簽章的白條，不予報銷。4、材料商品、辦公用品、購入機(jī)器設(shè)備等無有關(guān)保管人員驗(yàn)收入庫單，不予報銷。 第三條：應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款的核算：流動資產(chǎn)核算中，應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款屬債權(quán)核算的主要依據(jù)。應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容：1、已完工并有甲方確認(rèn)后的未到賬應(yīng)收工程結(jié)算收入。2、購貨單

17、位墊付的包裝費(fèi)，提供勞務(wù)等有關(guān)債務(wù)收入。應(yīng)收賬款核算時，應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債表反映的期末余額進(jìn)行檢查，避免發(fā)生減值，及時催要各欠款。其它應(yīng)收款的核算內(nèi)容：1、本公司內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)營往來業(yè)務(wù)。2、內(nèi)部員工臨時借支。以上兩個科目的會計核算主要注重及時清理追收，嚴(yán)防壞賬損失。 第四條：存貨的會計核算內(nèi)容：存貨的核算內(nèi)容包括以下會計科目的核算：1、庫存商品：庫存商品是指企業(yè)所需外購各種商品和委托加工材料。2、原材料：企業(yè)在生產(chǎn)過程中所需的各種材料。、3、低值易耗品：企業(yè)所購入的小型辦公器具物資，不足2000元的通過本科目進(jìn)行核算。4、材料成本差異：該科目用于調(diào)整庫存商品和庫存材料的，庫存價和市場價差距較大的核算

18、。 第五條：存貨核算的財務(wù)制度如下：（一） 各單位需購商品、材料等物品，首先填寫申購單（詳見單據(jù)）交主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行市場調(diào)查，比價采購，所購任何商品一定要有正規(guī)發(fā)票，采購回的物資一律到倉管部門辦入庫單（詳見內(nèi)部單據(jù)），入庫單要填寫明細(xì)。（二） 財務(wù)人員根據(jù)所采購的物資商品名稱、正規(guī)發(fā)票和入庫單，核對準(zhǔn)確無誤后，填報“用款計劃審批單”（詳見內(nèi)部單據(jù)），報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理付款業(yè)務(wù)。不符合財務(wù)存貨核算制度的有關(guān)規(guī)定，不予報銷。（三） 各單位要領(lǐng)所需材料，到倉庫辦領(lǐng)取手續(xù)，首先填寫領(lǐng)料單（詳見內(nèi)部單據(jù)），倉管人員按領(lǐng)料單所填寫的商品進(jìn)行發(fā)貨。（四） 月終倉庫保管員根據(jù)庫存商品明細(xì)賬進(jìn)、出數(shù)量、

19、金額和財務(wù)會計進(jìn)行核對，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 第六條：其它流動資產(chǎn)的核算： 其它流動資產(chǎn)包括：待攤費(fèi)用、債券投資，該資產(chǎn)的核算根據(jù)企業(yè)所需進(jìn)行設(shè)置，按財務(wù)制度規(guī)范要求進(jìn)行核算。 二、固定資產(chǎn)核算：第一條：核算內(nèi)容： 固定資產(chǎn)核算內(nèi)容是：凡企業(yè)購入的大型辦公器具、機(jī)器、設(shè)備，進(jìn)價超過2000元以上，使用年限在一年以上的物資，都列入固定資產(chǎn)，進(jìn)行核算。第二條：固定資產(chǎn)核算的財務(wù)制度： 固定資產(chǎn)的購入手續(xù)的辦理和上述商品購入手續(xù)程序相同，但它的計價不同，固定資產(chǎn)原值的計價應(yīng)包括發(fā)票資產(chǎn)購入價，另加運(yùn)什費(fèi)、安裝費(fèi)，安裝費(fèi)先通過在建工程科目進(jìn)行核算，待資產(chǎn)調(diào)試運(yùn)用后在轉(zhuǎn)入資產(chǎn)原值。三、流動負(fù)債的核算

20、：第一條：流動負(fù)債核算內(nèi)容：流動負(fù)債核算的會計科目有：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資薪酬、應(yīng)交稅金、其它未交款、短期借款、預(yù)提費(fèi)用等會計科目的核算。1、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款屬債務(wù)核算的往來科目。應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。該科目貸方登記企業(yè)購買材料、商品和應(yīng)支付勞務(wù)費(fèi)等發(fā)生的應(yīng)付賬款，借方登記償還的應(yīng)付賬款。2、其它應(yīng)付款主要核算暫借、暫轉(zhuǎn)企業(yè)內(nèi)部各部門借款暫借轉(zhuǎn)內(nèi)部員工的各項(xiàng)款項(xiàng)。3、應(yīng)付工資薪酬的核算。（一）為本企業(yè)工作的員工，都能獲得企業(yè)給予的工資薪酬，公司發(fā)放員工工資薪酬有基本工資職務(wù)工資技能工資工齡工資出勤工資五部分組成?；竟べY是企業(yè)核一種

21、崗位核定的基本保障工資。職務(wù)工資是根據(jù)企業(yè)員工擔(dān)任的職務(wù)設(shè)定的工資。技能工資是企業(yè)員工的專業(yè)技能等級工資。工齡工資是員工在企業(yè)工作年限所得的工資。出勤工資是根據(jù)考勤制度所規(guī)定的出勤天數(shù)應(yīng)得的全勤工資。（二）工資薪酬核算的輔助內(nèi)容有以下幾項(xiàng)：各種津貼獎金福利費(fèi)養(yǎng)老保險金住房公積金等薪酬第二條：公司勞動工資管理制度：1、 總則為真正體現(xiàn)“按勞取酬”的分配原則，不斷改善和提高員工在工資分配上的公正和公平感，使員工在勞動與工資之間達(dá)到動態(tài)平衡，達(dá)到激發(fā)員工工作積極性、提高工作效益、促進(jìn)公司發(fā)展的目的，特制訂本制度。2、 適用范圍本制度規(guī)則適用于公司全部員工。包括實(shí)習(xí)和試用員工，不包括臨時用工。3、 工

22、資組成公司員工的薪資分為年薪制和月薪制。對公司高級管理人員實(shí)行年薪制，對其他員工實(shí)行月薪制。員工的工資由：基本工資+職務(wù)工資+技能工資+工齡工資+出勤工資實(shí)行年薪制的高管人員，平時的月發(fā)工資按年薪分月下發(fā)，績效工資到年底根據(jù)完成工作任務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)一次補(bǔ)發(fā)。4、考核原則績效考核基本原則是按照目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本和費(fèi)用控制進(jìn)行考核。績效考核將根據(jù)部門及員工不同的職務(wù)、職責(zé)（技能）和崗位職責(zé)等因素，分為若干種考核辦法并設(shè)立多個考核級別或系數(shù)?？冃Э己擞韶攧?wù)部根據(jù)年初公司確定的各項(xiàng)指標(biāo)，按財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行分部門考核。按月度預(yù)發(fā)、按季度小結(jié)、年度全部兌現(xiàn)。5、工資執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)普工工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資1400元（普

23、工工種：搬運(yùn)工、炊事員、保安員） 全勤工資每月30元。技術(shù)一級工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資1600元，技能工資200元，全勤工資50元。按工作年限和本人工作表現(xiàn)每次調(diào)增工資額幅度300元。（剛進(jìn)入公司工作一年的：資料員、技術(shù)員、統(tǒng)計員、會計員、施工員、安全員、材料員、保管員）；技術(shù)二級工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資1800元，技能工資200元，全勤工資50元。增長工資幅度額300元。（進(jìn)入本公司工作：一年以上的八大員）；技術(shù)三級工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資2200元，技能工資300元，全勤工資50元。增長工資幅度額400元。（進(jìn)入本公司工作：二至三年的八大員）；技術(shù)四級工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資2600元，技能工資300元，全勤工資

24、60元。增長工資幅度額500元。（進(jìn)入本公司工作：三至五年的八大員）；技術(shù)五級工資標(biāo)準(zhǔn)：基本工資3000元，技能工資300元，全勤工資60元。增長工資幅度額600元。（進(jìn)入本公司工作：六至十年的八大員）；以上從一級到五級八大員享受工齡工資年240元，平均每月20元。工程師：基本工資5000元，技能工資1000元，全勤工資80元。增長工資幅度額500元；高級工程師：基本工資6000元，技能工資1500元，全勤工資80元。增長工資幅度額600元。（工程師和公司高工必須持有職稱證和相關(guān)證件。）職務(wù)工資：科室主任：部門主管等中層管理干部，每月職務(wù)工資500元。公司副職：每月職務(wù)工資800元。公司高管工

25、資按公司標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際進(jìn)行年薪制考核。節(jié)假日加班工資根據(jù)本人要求進(jìn)行調(diào)休或加班工資的發(fā)放。中級主要負(fù)責(zé)人和公司高管每月全勤工資：100元。6、事假及病假工資事假工資扣發(fā)：本人月工資總額÷當(dāng)日日歷天數(shù)×事假天數(shù)=應(yīng)扣工資病假工資扣發(fā)：先前有調(diào)休的經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以使用調(diào)休日充抵病假天數(shù)。（當(dāng)月有加班的可以充抵，但不得用以后的調(diào)休充抵）一年工齡以下員工：按本人基本工資的50%計發(fā)；一年工齡以上員工：按本人基本工資計發(fā)；7、工資稅收問題 公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)除特殊情況下均為稅前工資。員工工資欄的稅前年薪即為核定的工資報酬。 員工應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)交納工資所得稅。 工資所得稅由公司

26、財務(wù)部門代為交納。8、員工離職工資計算由于公司實(shí)行績效考核制度，員工離職時的工資計算按不同的情況分別處理：被公司勸辭員工：因工作不稱職或其他原因被公司勸其辭退的員工，離職時可以按最后一季度考評得分，結(jié)清季度考核與年度考核工資部分。自己請辭員工：公司對自己請求辭職且經(jīng)批準(zhǔn)的員工，按離職日期發(fā)放月工資、補(bǔ)發(fā)季度考核部分滿月的部分（未滿月的部分不予補(bǔ)發(fā)），年度考核部分不予兌現(xiàn)。擅自離職或被辭退的員工：公司對擅自離職或被辭退（開除）的員工不再發(fā)放任何工資。離職員工的工資結(jié)算單由人事部門出具，交給財務(wù)部的工資結(jié)算員造冊發(fā)放。9、工資發(fā)放規(guī)定每月辦公室按當(dāng)月考勤表的出勤天數(shù)，于次月1號準(zhǔn)時報財務(wù)部，財務(wù)審

27、核員工的實(shí)際出勤天數(shù)和各位員工的工資執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交出納會計制表后，項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理和董事長簽字，于次日8號發(fā)放員工工資，如有重大節(jié)日，根據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)指示可提前發(fā)放。各部門應(yīng)嚴(yán)格考勤制度，杜絕弄虛作假和虛報冒領(lǐng)，如發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。 第三條：應(yīng)交稅金的核算： 根據(jù)我們公司經(jīng)營性質(zhì)，應(yīng)交如下稅金：1、公司提交5%營業(yè)稅，按營業(yè)稅額提交7%城市建設(shè)維護(hù)稅，按營業(yè)稅額提交3%教育附加稅。2、按新稅法規(guī)定，交納個人所得稅。3、根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定征收，或查賬征收，交納企業(yè)所得稅。4、房地產(chǎn)啟動交土地增值稅、土地使用稅。土地增值稅17%征收、土地使用稅12%征收。四、長期負(fù)債的核算：長期負(fù)債是指企業(yè)向銀行或

28、其它單位借入大額資金，使用年限一年以上的資金，使用長期借款科目進(jìn)行核算。長期借款除了要遵守借款合同的有關(guān)規(guī)定，還要監(jiān)督借款的使用，及時計算應(yīng)付利息。五、成本核算管理制度和核算內(nèi)容：為了規(guī)范公司成本管理，加強(qiáng)成本控制，降低成本消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì)成本核算，分為以下幾項(xiàng)進(jìn)行核算：第一條：工程項(xiàng)目成本：（一）直接成本法： 工程項(xiàng)目成本通過工程施工和工程結(jié)算成本2個會計科目進(jìn)行核算，它的核算內(nèi)容如下：1、材料費(fèi)：對于工程需要購入原材料，首先要工程部報申購單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，和供應(yīng)商簽訂一式五份的供貨合同，詳細(xì)填寫所購材料名稱、數(shù)量、金額交有關(guān)部門審驗(yàn)。財務(wù)接到合同檢查申購手續(xù)完整后，嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理匯款業(yè)務(wù)，材料購入和領(lǐng)用手續(xù)，詳見本手冊第二章第四條存貨的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行辦理。施工中所用材料，月終進(jìn)入當(dāng)期成本。2、機(jī)械使用費(fèi)：根據(jù)工程施工所需的外租機(jī)械列入本科目進(jìn)行核算，按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，結(jié)算手續(xù)進(jìn)行小