酒店財務(wù)管理流程教材(

1、、餐飲收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步， 也是財務(wù)經(jīng)管的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀主管監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與收銀主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收， 班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)， 并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退

2、回手續(xù)， 并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管經(jīng)管，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知收銀主管進行調(diào)整。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時， 收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、 臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、 飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。 輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。（三）結(jié)

3、帳工作流程1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。 3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員歸納總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由收銀員辦理掛帳手續(xù)， 兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。 5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者主管人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者主管人員簽名） 和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折， 如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不

4、給予辦理。6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由主管人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。 7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請領(lǐng)導(dǎo)認可，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。8、賓館內(nèi)部招待，須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后， 收銀主管應(yīng)做總班結(jié)帳。 仔細核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫 “經(jīng)營日報表”報查核主管審核。（四）單、總班結(jié)帳在每班結(jié)束后，要做單班歸納總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳；根據(jù)所需，打印出報表。 （五）發(fā)票經(jīng)管1、每位收銀員領(lǐng)用

5、的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷， 核銷時作廢的頁號折開， 其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。2、填制發(fā)票金額時要憑客人聯(lián)的消費單金額填制，其客人消費單要貼附在發(fā)票存根聯(lián)的后面。3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫書面說明書附貼上， 還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責(zé)。（六） 作廢帳單的經(jīng)管收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、 作廢單等都應(yīng)送審計稽核。 作廢單必須由主管以上簽名證并實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任

6、應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。（七）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序1、現(xiàn)金收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損，外幣原則上拒絕接受。2、支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個財務(wù)專用章一個私章，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話 （原則上收銀員不接受支票） ； 不得接受私人支票。3、信用卡1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)（因過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收）。 2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后

7、撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名， 填寫付款確認書， 收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽 名。（八）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序 1、現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后， 將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上， 然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。 要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致， 并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字， 辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。 在收銀員主管的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中， 當(dāng)收銀員下班時， 由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致， 無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，手續(xù)不變，直到第二天出納清點為止。2、客帳單交接

8、程序客帳單交接程序分為兩類： 一類是已使用的， 將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間查核員審核用； 另一類是未使用過的， 要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。 如下班次繼續(xù)使用時， 在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)。當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。（九）游泳館工作程序 1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)部領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳

9、款憑證的第一聯(lián)，向票證經(jīng)管員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。2、設(shè)置“游泳館登記表” 。序號：是按照當(dāng)天客人消費的次序進行排號；類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；號碼：指客人使用的票或卡的號碼；數(shù)量：指客人共消費了多少人次；金額：指銷售不同票或卡的不同價格；卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；進館時間：指客人進館時間；客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；核對簽名： 指由康樂領(lǐng)班以上人員， 證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；備注：指記錄特殊情況的注解。注意： 本表一式兩聯(lián)， 當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后， 由收銀員和康樂部進行核對，

10、核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。3、康樂收銀員要認真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。 4、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上 “作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。5、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當(dāng)值主管以上人員簽名證實。6、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。 如果不能及時簽名， 由部門經(jīng)理代替接待時， 由部門經(jīng)理先在接待單上簽名， 并注明接待內(nèi)容； 部門經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處

11、審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當(dāng)月工資中扣除； 如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的， 由康樂部主管以上人員填寫接待單， 并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。 7、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。二、前廳收銀工作程序前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準(zhǔn)確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，其主要的工作內(nèi)容包括 :（一）班前準(zhǔn)備工作1、前廳收銀員準(zhǔn)時到崗簽到，由前廳收銀主管監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

12、3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。 4、 閱讀主管留言記事本， 注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。 （二）原始單據(jù)的使用： 1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當(dāng)客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。2、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起。3、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩

13、余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。 4、結(jié)帳單： （ 1 ）客人結(jié)帳時，打印出 “匯總帳單 ” ，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。 （ 2）當(dāng)班次結(jié)束時，由各收銀員打印出 “收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當(dāng)日夜審審核。（三） 、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的經(jīng)管1、發(fā)票經(jīng)管1） 每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷， 不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。2） 填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制 （

14、經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)工程中， 要簽上姓名的全稱） ， 客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。3） 核銷發(fā)票時， 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失；4） 丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部， 丟失發(fā)票聲明的登報費由經(jīng)管人負責(zé)（注：妥善保管嚴禁丟失） 。2、兌換水單經(jīng)管1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完后要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交的報表和水單負責(zé)核銷。2） 作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢， 并由主管以上證實簽名并上交出納處核銷。3、作廢帳單經(jīng)管1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核

15、，作廢單必須由主管以上人員簽名證實，注明作廢原因。2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究原因。（四）、現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序1、現(xiàn)金收現(xiàn)金時，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣原則上拒絕接受；2、信用卡1）收受信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的 信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、 止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認 真核對卡號，有效期，簽名應(yīng)與信用卡一致。正確無誤后，撕下持 卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。3）代他人付款，而持卡人沒

16、有入住本飯店或先離店，須請持卡人在 簽購單上先簽名，填寫付款確認書。收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名， 按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明巴核字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。3、支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印 鑒是一個財務(wù)專用章一個私章，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電 話（原則上收銀員不接受支票）；不得接受私人支票（五）、下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序前廳收銀員結(jié)帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫, 然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并 在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的 監(jiān)督下將

17、現(xiàn)金袋放入保險柜中；當(dāng)交班人下班時，由接班人一一清 點現(xiàn)金口袋，核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致， 無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽字。各班依次類推，手續(xù)不變，直到第 二天總出納清點前為止。（六）、客房訂金處理程序飯店對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一 年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計 核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房帳上；當(dāng)飯店財務(wù)部收 到一筆訂金時，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時，以 月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房帳上，由此房租 費用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。三收入審計工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審

18、的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序， 以正確的方法考核營業(yè)收入情況， 并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準(zhǔn)備班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜 ,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及帳單包括：中餐廳、火鍋廳、西餐廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、桑拿房、康樂商品、商務(wù)中心。（二）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細

19、填寫同電腦報表是否一致， 如果數(shù)據(jù)有修改， 收銀員應(yīng)說明原因。 沒有收銀機的繳款憑證， 要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出 “今日入住客人報告” ，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。3、打印出“今日非平帳離店報表” ，審核非平帳離店的原因，確認責(zé)任人。4、打印出 “今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負責(zé)人簽字。5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對， 查看是否相同、是

20、否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。6、打印出“今日離店客人報告” （交日審查半天房費用） 。7、夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制備份，為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。9、數(shù)據(jù)整理。10、出具夜審報表：A、編制營業(yè)日報表”。B 、編制 “今日非平帳離店報表” 、 “今日調(diào)整報表”各一份。C、填寫 夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。11、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到

21、日審辦公室。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責(zé)落實通知書內(nèi)容每天接到 “夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上， 最后將通知書編號存檔， 月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號、調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單， 反映向客人收取的房租、 餐費及其它等費用。 收銀員

22、收銀明細表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳 （包括向客人收取的現(xiàn)金、 信用卡、 支票、 外匯、 轉(zhuǎn)會議帳）的匯總表。4、核對餐廳結(jié)帳單：1）核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意：帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改， 應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳 面經(jīng)管人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致， 核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致， 如有不符， 應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用飯店優(yōu)惠

23、卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名； 如果是飯店經(jīng)管人員為客人打折的， 要有經(jīng)管人員簽名并注明所打折扣。 審計員在核對時， 要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合規(guī)范：各級經(jīng)管人員在飯店免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級經(jīng)管人員權(quán)限表。 查看各級經(jīng)管人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)總監(jiān)處理。5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：其他部門（包括康樂中心的游泳館，商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀員在營業(yè)結(jié)束后， 根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證， 繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。1）收費單的核

24、銷及經(jīng)管：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在 “票證使用單”上逐張劃銷， 發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有主管以上人員簽字方可。2）核對繳款憑證：要查清收費單中各項收費工程金額的正確性，定期采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作， 營業(yè)款是否如實反映， 現(xiàn)金是否如實上繳。 如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，

25、 應(yīng)立即糾正， 并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防此類情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。8、報表裝訂：按日期順序?qū)?“收銀員操作記錄 ”、 “各收費點繳款憑證” 以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）帳務(wù)處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售歸納總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款 客帳應(yīng)收帳款街帳 明細應(yīng)收帳款團隊等銀行存款貸：營業(yè)收入應(yīng)付帳 電話費等2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時

26、準(zhǔn)備將費用記錄到每一帳戶中。 作到日清月結(jié)， 為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。3、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。四、成本核算工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、 管好資金的重要機關(guān)。 加強資金的經(jīng)管與監(jiān)督， 是成本核算員的重要職責(zé)之一， 每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈， 控制成本費用開支規(guī)范， 使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容， 由采購部主管批準(zhǔn)后， 將購貨發(fā)票及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。 結(jié)帳時， 成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持

27、票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后， 將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上， 即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前， 首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿， 注明銀行支出日期， 付款單位名稱， 付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)， 另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三） 、支出憑證編制程序支

28、出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明， 準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；4、填寫會計科目及帳號；5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。在實際編制過程中， 要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致， 各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核， 檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確， 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配

29、明細表， 并作到出庫金額與三級帳記錄一致， 該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 并負責(zé)將編制的記帳憑證， 輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（5） 、食品及飲料報損程序1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進行財務(wù)處理。2、食品及酒水庫報損程序過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可做帳務(wù)處理。（6） 、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)

30、確，作到總帳與三級帳相符。1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費。3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP 客人水果籃所用原材料成本。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。6、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（7） 、飲食成本報告編制內(nèi)容1、飲食營業(yè)歸納總結(jié)報告2、飲食銷售比較表3、食品成本報告4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告5、飲料成本報告6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告7、煙草成本報告8、 MINI-BAR 統(tǒng)計表五、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購工程。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買， 到貨后，

31、經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表， 將固定資產(chǎn)名稱、 型號、 金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單， 轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定， 經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務(wù)部， 由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值， 已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務(wù)處理。 復(fù)印該固定資產(chǎn)明細帳、 報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財

32、務(wù)電腦系統(tǒng)。六、工資表的編制程序職工工資的發(fā)放， 是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。 人力資源部按時向財務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表， 作為編制工資記帳的憑證。 并負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。七、 提取工會經(jīng)費程序 1、提取工會經(jīng)費程序根據(jù)工會法的有關(guān)規(guī)定，按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的 2%為工會經(jīng)費總額。八、銀行調(diào)節(jié)表的編制支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后， 打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單

33、，逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。編表公式為：銀行對帳單期末余額A加：飯店已收，銀行未收B銀行已支，飯店未支款C減：銀行已收，飯店未收銀D賓館已支，銀行未支款E銀行存款帳戶余額： A+B+C DE九、出納員的工作及程序（1） 、現(xiàn)金收入清點、整理程序收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開， 核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。 現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。（2） 、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分： 第一部分是實收現(xiàn)款部分， 反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、 每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店

34、每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。 收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、 每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫， 并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中， 該記錄表 合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。（3） 、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括歸納總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來， 根據(jù)該記錄格式要求， 對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、 康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中， 合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。 該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金

35、輸入憑證的原始憑證。（4） 、差額核對：1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?、出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。 審計員要將當(dāng)天繳款員上交繳款憑證的審計聯(lián)， 同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對， 并加蓋私章。 如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在 “差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在 “差額登記表” 中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準(zhǔn)。3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確

36、及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。 如果是登記錯誤， 要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因； 如憑證沒送到， 要立即查明原因并按較大違紀(jì)報經(jīng)理處理。差額核對完畢后， 將憑證的出納聯(lián)送還出納； 差額核對表月末登記完后，交會計存檔。（5） 、銀行日報表編制程序銀行日報表是根據(jù)飯店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的， 根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。2、支出部分。根據(jù)財務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（6） 、現(xiàn)金支出報銷程序飯店現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單 ,根據(jù)性質(zhì)不同 ,部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出