財(cái)務(wù)現(xiàn)金及銀行存款管理制度

1、現(xiàn)金及銀行存款管理制度第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。第二條本制度是根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況制定的，將隨著國(guó)家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。第二章 現(xiàn)金使用范圍第三條 使用現(xiàn)金范圍：（一）員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；（二）出差人員差旅費(fèi)；（三）采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算點(diǎn) 1000元以下的；（四）業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出。第三章 現(xiàn)金收付原則第四條 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款；不準(zhǔn)白條頂款

2、，不準(zhǔn)墊支挪用；出納員對(duì)個(gè)人借支未及時(shí)還清者，有權(quán)催收和拒絕辦理新的借款手續(xù)。第五條購(gòu)買(mǎi)物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量。第六條因公外出或購(gòu)買(mǎi)物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，一律憑公司總經(jīng)理（法人）審批后的借款單付款。第七條不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款。第四章 現(xiàn)金收入和支出第八條 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，都應(yīng)送存開(kāi)戶銀行。現(xiàn)金收入的外來(lái)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記，并由出納人員簽章。第九條支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖

3、”戳記，并由領(lǐng)款人簽字。第十條嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。第十一條 在特殊情況下對(duì)按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請(qǐng)同意方可辦理。第五章 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定第十二條 購(gòu)買(mǎi)物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨后 7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，外出帶隊(duì)人員所借現(xiàn)金必須在返回后7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，如不按時(shí)還清借款又不向公司說(shuō)明原因的，公司有權(quán)從 借款人工資中扣除。第六章 庫(kù)存現(xiàn)金的保管第十三條庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存現(xiàn)金限額， 庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)20,000元的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采

4、取措施。第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。每日的盤(pán)點(diǎn)由出納自行進(jìn)行，確保日記賬和現(xiàn)金實(shí)物金額一致；月末最后一日的盤(pán)點(diǎn)由公司分管會(huì)計(jì)參加進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束應(yīng)形成書(shū)面盤(pán)點(diǎn)記錄，經(jīng)簽字后保管。第十六條 庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向分管會(huì)計(jì)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第十七條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、門(mén)，鎖好后，方能離開(kāi)。第十八條由專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵

5、庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。第七章 現(xiàn)金報(bào)告流程第十九條 出納向公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。1、短信報(bào)送副總經(jīng)理、總經(jīng)理的現(xiàn)金收入為銀行戶名、帳號(hào)、前日余額、本日存入、本日轉(zhuǎn)出、本日余額總數(shù)，大額（ 10 萬(wàn)以上）收支要注明對(duì)方單位名稱、收款金額、收款原因。報(bào)送內(nèi)容見(jiàn)銀行日?qǐng)?bào)表（送總經(jīng)理） 表。2、用電子表格報(bào)送副總經(jīng)理，按周編制表格銀行日記賬 現(xiàn)金行日記賬 ；按不同銀行賬戶、帳號(hào)（或卡號(hào)）編制，持卡（折）人必須按月查詢銀行存款余額同時(shí)上報(bào)。第八章 銀行賬戶管理第二十條出納人員簽發(fā)支票時(shí)須執(zhí)行付款審批單 審批流程， 不得私自簽發(fā)支票、空白支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)空頭支票。第二十條 “銀行存款日記賬”每月應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使企業(yè)賬面與銀行賬面的余額相符。第二十一條 “銀行存款日記賬”要按月結(jié)清，月底，貨幣資金余額明細(xì)賬必須與總賬核對(duì)相符。第二十一條因業(yè)務(wù)情況，需要開(kāi)立個(gè)人賬戶的，開(kāi)戶人、留密碼人、持卡（折）人確保資金的安全性，更換開(kāi)戶人需及時(shí)辦理變更手