企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習(xí)題及答案

1、一、單項(xiàng)選擇題1.PCAOB1.PCAOB 受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOBPCAOB 的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOBPCAOB以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3BoA.3Bo5 5CoCo1010D.12D.12正確答案：B2 2。內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。A.A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B B。合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的CoCo 絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展DoDo 合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安

2、全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展正確答案:D:D3.SOX3.SOX 法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司 CEOCEO 與 CFOCFO 應(yīng)償還公司（）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、 紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。AoAo6 6B B。1212CoCo2424D D。4848正確答案：B4.4.法案要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判（）（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁.AoAo15;2015;20B B。20;152

3、0;15CoCo10;2010;20D.20;D.20;1010正確答案:C5.1999:C5.1999 年修訂的（）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.A.會(huì)計(jì)法B.B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C C。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范D D。商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引正確答案：A6 6 .(.()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A.A.內(nèi)部環(huán)境BoBo 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CoCo 控制活動(dòng)D.D.內(nèi)部監(jiān)督正確答案：B7 7 . .( ()是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.A.風(fēng)險(xiǎn)

4、降低BoBo 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)DoDo 風(fēng)險(xiǎn)承受正確答案：A8 8 . .()()是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。A.A.分析方法BoBo 比率分析方法C.C.定性分析方法DoDo 定量分析方法正確答案:C:C9 9 .下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理DoDo 內(nèi)部控制是一種合理保證正確答案:B:B答案解析：內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員

5、的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來(lái). .1010。下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()()AoAo 企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系BoBo 員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制CoCo 內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等DoDo 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查正確答案：D答案解析：內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要

6、包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。1111。下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）. .AoAo 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證CoCo 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷D.D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)正確答案:D:D答案解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。1212.下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是（）（）A.A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可

7、以支付B.B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)CoCo 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度DoDo 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法正確答案:A:A答案解析：對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。1313。下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是（）。A.A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B.B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)CoCo 物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有

8、增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇DoDo 董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)正確答案：B答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià) 1414。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A.A.管理決策者BoBo 員工的職業(yè)道德CoCo 員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)DoDo 內(nèi)部審計(jì)正確答案：A答案解析：管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接

9、影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。1515。以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（）。AoAo 會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程BoBo 企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度D.D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)正確答案：B答案解析：企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。1616 .并購(gòu)交易中的

10、不相容崗位不包括（）。AoAo 并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄BoBo 并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核正確答案：A答案解析：并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。1717 .以下說(shuō)法中不正確的是（）。A.A.書面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式B.B.口頭介紹通常是書面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下CoCo 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式D.D.公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)正確答案：C答案

11、解析：內(nèi)部報(bào)告一般有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種.定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次（如獲利情況），有些信息需每日?qǐng)?bào)告一次（如商店的銷售）；非定期報(bào)告一般是用在臨時(shí)項(xiàng)目的信息傳遞上，對(duì)此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)說(shuō)明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有決定權(quán)力。二、多項(xiàng)選擇題1 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。內(nèi)容人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列（）。A.A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲CoCo 關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度DoDo 掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定正確答案：AB

12、CDABCD2 2。下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）. .AoAo 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B B。 保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C.C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D Do o 執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離正確答案：ABCDABCD3 3.內(nèi)部溝通的方式包括（）等。AoAo 政策、手冊(cè)B.B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿C.C.內(nèi)部刊物DoDo 口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)正確答案：ABCDABCD4 4.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主

13、要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）.A.A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程BoBo 績(jī)效考核文檔C.C.銷售與收款循環(huán)控制文檔DoDo 公司財(cái)務(wù)報(bào)告正確答案：ACAC答案解析：選項(xiàng) B B 是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng) D D 是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。5 5。在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作A.A.會(huì)計(jì)檔案保管工作BoBo 會(huì)計(jì)檔案銷毀工作C.C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作DoDo 固定資產(chǎn)的登記工作正確答案：ACAC答案解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。6 6 .

14、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。AoAo 請(qǐng)購(gòu)與審批BoBo 供應(yīng)商的選擇與審批CoCo 采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄正確答案：ABCDABCD7 7 .賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（）。A.A.制定賒銷額度BoBo 日常賒銷管理CoCo 長(zhǎng)期賒銷管理DoDo 賒銷事后管理正確答案：ABAB8 8。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。AoAo 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.B.內(nèi)部環(huán)境CoCo 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.D.信息與溝通正確答案：ABCDABCD答案解析：內(nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。9 9。企業(yè)建立

15、與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（AoAo 全面性原則B.B.適應(yīng)性原則C.C.重要性原則D.D.制衡性原則正確答案:ABCD:ABCD答案解析：除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原則是成本效益原則。1010。全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（A.A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整正確答案：ABCABC答案解析：預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的。1111。預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（A.A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)BoBo 預(yù)算執(zhí)行情況的分析CoCo 在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式

16、下達(dá)執(zhí)行D.D.預(yù)算調(diào)整的審查正確答案：ABDABD答案解析：選項(xiàng) C C 屬于預(yù)算編制程序。1212。成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。A.A.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性B.B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性CoCo 加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料正確答案：ABCDABCD三、判斷題1 1。SOXSOX 法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（）（）正確答案：錯(cuò)答案解析：應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對(duì)禁止. .2 2.信息系

17、統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）正確答案：對(duì)3 3。為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）（）正確答案：錯(cuò)答案解析：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。4 4。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）正確答案：對(duì)5 5。授權(quán)是對(duì)特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：授權(quán)是對(duì)一般交易或特殊交易的政策性制度決策。6 6 .企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）正

18、確答案：對(duì)7 7 .企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。（）正確答案：對(duì)8 8 .內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）正確答案：對(duì)9 9 .根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé). .1010 .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息.信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重