上市公司實(shí)務(wù)指引(二十)

1、上市公司實(shí)務(wù)指引（二十）目 錄關(guān)于做好上市公司2003年半年度報(bào)告工作的通知 關(guān)于印發(fā)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)<半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2003年修訂）的通知公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2003年修訂）2003年半年報(bào)工作備忘錄 第一號(hào) 2003年半年報(bào)制作和報(bào)送中的注意事項(xiàng)第二號(hào) 新舊半年報(bào)準(zhǔn)則和半年報(bào)通知的對(duì)比解析第三號(hào) 2003年半年報(bào)事后審核要點(diǎn) 第四號(hào) 對(duì)半年報(bào)準(zhǔn)則有關(guān)條文的剖析  2003年半年報(bào)披露申請(qǐng)表暨登記表關(guān)于做好上市公司2003年半年度報(bào)告工作的通知 各上市公司： 為做好上市公司200

2、3年半年度報(bào)告披露工作，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)半年度報(bào)告（2003年修訂）和上海證券交易所股票上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、上市公司有關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)半年度報(bào)告準(zhǔn)則和證監(jiān)會(huì)、本所相關(guān)規(guī)則、文件，嚴(yán)格按照半年度報(bào)告準(zhǔn)則和本所規(guī)定的時(shí)間編制、報(bào)送和披露2003年半年度報(bào)告。 二、凡在2003年6月30日之前上市的公司，應(yīng)于2003年8月31日前完成半年度報(bào)告的編制、報(bào)送及披露工作。其中，半年度報(bào)告摘要應(yīng)刊登在指定報(bào)紙上，半年度報(bào)告全文同時(shí)應(yīng)登載于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的本所網(wǎng)站（）上。上市公司應(yīng)盡可能在自己的網(wǎng)站或網(wǎng)頁(yè)上披露半年度報(bào)告，但披露時(shí)間不得早于指定網(wǎng)

3、站。 在2003年7月1日至8月31日期間新上市的公司，如在上市公告書中未披露2003年半年度業(yè)績(jī)的，公司應(yīng)于2003年8月31日前按要求披露2003年半年度報(bào)告。 三、如果上市公司在法定披露期限內(nèi)無(wú)法完成2003年半年度報(bào)告披露工作，公司應(yīng)及時(shí)向本所提交書面說(shuō)明，并同時(shí)在報(bào)紙上公布延期披露2003年半年度報(bào)告的原因及最后期限。本所將自9月1日起對(duì)其股票及其衍生品種停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。兩個(gè)月結(jié)束后，公司仍未披露半年報(bào)的，本所將自到期日次日起對(duì)其股票復(fù)牌，股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”標(biāo)記，以實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示。 四、為避免上市公司半年度報(bào)告的披露過(guò)于集中，根據(jù)均衡披露原則，本所每日最

4、多安排45家上市公司公布半年度報(bào)告。上市公司應(yīng)預(yù)先和本所約定披露時(shí)間，按照本所確定的時(shí)間，安排2003年半年度報(bào)告編制工作，并于已確定的日期披露半年度報(bào)告。如確系特殊原因，公司需提前或推遲披露半年度報(bào)告，則必須提前五個(gè)工作日向本所提出書面申請(qǐng)，陳述理由并明確變更后的擬披露日期。本所將根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)審核后決定是否接受申請(qǐng)。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。 五、公司預(yù)計(jì)2003年1-9月的凈利潤(rùn)可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)（一般指凈利潤(rùn)或扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或下降50或50%以上）的，應(yīng)在“管理層討論與分析”中予以警示。 六、上市公司在披露2003年半年度報(bào)告

5、前發(fā)現(xiàn)凈利潤(rùn)為負(fù)，或者與上年同期相比發(fā)生上升或下降50%以上的大幅度變動(dòng)情形，但未在2003年第一季度季報(bào)或其后的公告中進(jìn)行業(yè)績(jī)警示，或業(yè)績(jī)警示與實(shí)際情況不符的，應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)作出公告。 七、公司應(yīng)當(dāng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定的有關(guān)要求，披露半年度財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注。 八、公司如在半年度報(bào)告中對(duì)以前年度披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整，應(yīng)在報(bào)送半年報(bào)的同時(shí)向本所提交公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的有關(guān)書面說(shuō)明。若半年度報(bào)告經(jīng)過(guò)審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)向本所提交負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)說(shuō)明。 九、上市公司的半年度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但下列情況除外： 1、公司擬在

6、下半年辦理配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行申報(bào)事宜，根據(jù)上市公司新股發(fā)行管理辦法和上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法中有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行半年報(bào)審計(jì)的； 2、在半年度擬定分紅、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)累計(jì)虧損預(yù)案，并將在下半年實(shí)施的； 3、根據(jù)虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）被暫停上市的公司； 4、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他情形。 十、如果半年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，公司應(yīng)在審計(jì)報(bào)告出具后兩個(gè)工作日內(nèi)完成半年度報(bào)告編制工作。在半年度報(bào)告編制工作完成后，上市公司應(yīng)立即召開董事會(huì)，依法履行半年度報(bào)告審議程序。在董事會(huì)審議通過(guò)半年度報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)向本所報(bào)送以下文件： 1、2

7、003年半年度報(bào)告正本及摘要各一份； 2、審計(jì)報(bào)告一份（如半年度報(bào)告經(jīng)審計(jì)）； 3、按附件要求制作的電子文件； 4、董事會(huì)審議通過(guò)半年度報(bào)告的決議一份； 5、監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)半年度報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容的決議一份（如有）； 6、2003年半年度報(bào)告披露申請(qǐng)暨登記表、擬披露的公告及相關(guān)的臨時(shí)公告披露申請(qǐng)表各一份（上市公司可從本所網(wǎng)站下載）。若董事會(huì)決議僅含通過(guò)半年度報(bào)告一項(xiàng)內(nèi)容，可免于披露相關(guān)董事會(huì)決議公告，則此項(xiàng)只須提供2003年半年度報(bào)告披露申請(qǐng)暨登記表一份； 7、本所要求的其他文件。 十一、上市公司可以派專人報(bào)送上述文件，也可以通過(guò)傳真系統(tǒng)與本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”遠(yuǎn)程上傳相結(jié)合的方式來(lái)進(jìn)行報(bào)送（以

8、下稱“非專人報(bào)送”）。以上文件中，半年報(bào)正文、半年報(bào)摘要和審計(jì)報(bào)告（如有）需要提供原件。但采用非專人報(bào)送時(shí)，上市公司可以用復(fù)印件代替，待半年報(bào)披露后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所。 十二、上市公司應(yīng)在公布半年報(bào)前一個(gè)工作日下午3：30之前將第十條所述文件送達(dá)本所。在本所辦理完畢半年報(bào)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可自行與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系半年報(bào)摘要刊登事宜。如于交易日公布半年度報(bào)告，當(dāng)日上午公司股票及衍生品種停牌1小時(shí)。 十三、如公司半年度報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)向本所報(bào)告并提交公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的有關(guān)書面說(shuō)明，

9、同時(shí)還應(yīng)當(dāng)向本所提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)意見的有關(guān)說(shuō)明，包括非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響金額、出具相關(guān)類型非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的依據(jù)及是否屬于公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理中規(guī)定必須實(shí)行停牌處理的情形等。 十四、上市公司半年度報(bào)告編制和審議期間，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他涉密人員負(fù)有保密義務(wù)，在半年度報(bào)告公布前，任何人不得以任何形式向外界泄漏半年度報(bào)告內(nèi)容。 十五、如果在上市公司2003年半年度報(bào)告正式披露之前，其半年度業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)提前泄漏，公司應(yīng)當(dāng)立即公布其半年度業(yè)績(jī)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

10、、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)等指標(biāo)。 十六、已發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境外刊登半年度報(bào)告摘要。半年度報(bào)告披露后，公司應(yīng)將刊登半年度報(bào)告的境外報(bào)紙報(bào)送本所備案。 十七、本所對(duì)上市公司半年度報(bào)告進(jìn)行事后審核，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到本所上市公司部的審核意見后及時(shí)就相關(guān)問(wèn)題作出書面解釋說(shuō)明或刊登補(bǔ)充公告。 十八、本次半年度報(bào)告披露及事后審核情況將作為本所對(duì)上市公司信息披露工作進(jìn)行考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 附件：預(yù)約披露日期修改與電子文件制作要求 上海證券交易所 二三年六月二十八日 附件 預(yù)約披露日期修改與電子文件制作要求 一、修改預(yù)約披露日期 在半年報(bào)預(yù)約披露期結(jié)束后需要變更2003年半年報(bào)預(yù)約披露日

11、期的上市公司，需事先請(qǐng)示經(jīng)本所上市公司部。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可請(qǐng)登錄上市公司專區(qū)，在"在線填報(bào)"、"定期報(bào)告預(yù)約"欄目中修改原預(yù)約記錄。 二、關(guān)于電子文件制作及報(bào)送 1、半年報(bào)摘要 為配合半年報(bào)摘要表格化的實(shí)施，本所將通過(guò)上市公司專區(qū)提供半年報(bào)摘要的Word模板供上市公司下載。 2、半年報(bào)正文 由上市公司自行使用Microsoft Office的Word和Excel辦公軟件編輯、生成。 3、電子文件報(bào)送 上市公司需要報(bào)送的電子文件包括： （1） 通過(guò)上市公司專區(qū)下載，并已完整填寫內(nèi)容、用于報(bào)紙披露的2003半年報(bào)摘要Word模板 （2）用于本所網(wǎng)站披露的200

12、3半年報(bào)全文Word文件 （3）財(cái)務(wù)報(bào)表的Excel文件 報(bào)送的方式包括： （1）將以上文件用磁盤拷貝兩份，在進(jìn)行必要的查毒殺毒工作后再派專人報(bào)送到本所上市公司部。 （2）通過(guò)本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”的“電子文件上傳”來(lái)進(jìn)行電子文件遠(yuǎn)程報(bào)送。 以上文件的具體制作要求和方法分別為： （1）半年報(bào)摘要模板 應(yīng)盡量保持原模板風(fēng)格，不要改變格式。 文件名：股票代碼2003bnbzy.doc （樣式：6006002003bnbzy.doc） （2）半年報(bào)正文Word文件：以中文簡(jiǎn)體字體存儲(chǔ)；頁(yè)面的紙張大小設(shè)為"A4"，方向設(shè)為"縱向"；報(bào)告正文字體設(shè)為"

13、宋體"，字號(hào)設(shè)為"小四號(hào)"，表格內(nèi)容字體不小于"小五號(hào)"字體；正文行間距設(shè)為單倍行距。（請(qǐng)?zhí)貏e注意控制財(cái)務(wù)報(bào)表嵌入Word文件時(shí)的文件寬度，建議將三大報(bào)表拆分嵌入）。 文件名：股票代碼2003bnbqw.doc （樣式：6006002003bnbqw.doc） （3）財(cái)務(wù)報(bào)表的Excel文件：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表存放在一個(gè)Excel文件中對(duì)應(yīng)名稱不同的sheet中，報(bào)表格式按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求，報(bào)表科目呈縱向排列。 文件名：股票代碼2003bnb.xls （樣式：6006002003bnb.xls） 三、2003年半年

14、報(bào)電子文件制作咨詢方法 1、各上市公司分管人員（即本所上市公司部聯(lián)系人） 2、電子文件網(wǎng)上披露專用電話3、本所網(wǎng)站技術(shù)支持電話于印發(fā)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)<半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2003年修訂）的通知證監(jiān)公司字200325號(hào)各上市公司：現(xiàn)將修訂后的公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)<半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2003年修訂）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 二三年六月二十四日公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2003年修訂）

15、第一章 總則第一條 為規(guī)范在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)的信息披露行為,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī),制定本準(zhǔn)則。第二條 半年度報(bào)告是中期報(bào)告的一種類型。公司應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定,編制半年度報(bào)告。第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者決策可能產(chǎn)生重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,公司均應(yīng)當(dāng)披露。第四條 本準(zhǔn)則的某些規(guī)定對(duì)公司確實(shí)不適用的,經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后,公司可以根據(jù)實(shí)際情況,在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。因涉及商業(yè)秘密等特殊原因,公司確實(shí)不便遵

16、循本準(zhǔn)則某些規(guī)定的,可以向證券交易所申請(qǐng)豁免,并保證該豁免不會(huì)導(dǎo)致對(duì)投資者利益的實(shí)質(zhì)性損害。經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后,公司可不予披露相關(guān)信息。第五條 為避免不必要的重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔,在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下,公司可以采用相互引征的方法,對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化。第六條 公司半年度報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，摘要的編制應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件的格式進(jìn)行披露。半年度報(bào)告的報(bào)告期是指年初至報(bào)告期期末。第七條 同時(shí)在境內(nèi)、境外證券交易所上市的公司,如果境外證券監(jiān)管部門對(duì)半年度報(bào)告的要求與本準(zhǔn)則不一致,應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告披露內(nèi)容從多不從少,披露時(shí)限從短不從長(zhǎng)

17、,其他要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理,并應(yīng)在同一時(shí)間公布半年度報(bào)告。第八條 半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì),但中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))和證券交易所另有規(guī)定的除外。第九條 半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以以人民幣元、千元或百萬(wàn)元為單位。第十條 半年度報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)載明公司法定名稱、"半年度報(bào)告"字樣和報(bào)告期間。半年度報(bào)告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印制,幅面應(yīng)為209毫米×295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)編制半年度報(bào)告,并在該期限內(nèi)將報(bào)告全文刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站,將半年度報(bào)告摘要刊

18、登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上。在指定報(bào)紙上刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號(hào)應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)六號(hào)字,最小行距為0.02。公司可以將半年度報(bào)告刊登于公司自己或其他互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、其他報(bào)刊上,但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或報(bào)刊上披露的時(shí)間。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后及時(shí)將半年度報(bào)告原件或有法律效力的復(fù)印件及備查文件備置于辦公地點(diǎn)和證券交易所,以供投資者查閱。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后,上半年度結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi),將半年度報(bào)告各兩份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。第十四條 公司董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛

19、假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任。如有董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法做出保證或存在異議,或有董事未出席董事會(huì)會(huì)議,公司應(yīng)作特別提示。第十五條 已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且已在證券交易所上市的公司,應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行本準(zhǔn)則。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且已在證券交易所上市的公司,應(yīng)同時(shí)編制半年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性,并在外文文本上注明:"本報(bào)告分別以中、英(或日、法等)文兩種文字編制,在對(duì)兩種文本的理解發(fā)生歧義時(shí),以中文文本為準(zhǔn)。"第十六條 特殊行業(yè)公司除應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定外,

20、還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。第二章 半年度報(bào)告全文第一節(jié) 重要提示、釋義及目錄第十七條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告全文的顯要位置刊登如下重要提示:"公司董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。"如有董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法做出保證或存在異議,公司應(yīng)披露如下聲明:"××董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,理由是:"。公司還應(yīng)單獨(dú)披露未出席董事會(huì)會(huì)議董事的姓名。公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

21、（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并被出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告的,公司應(yīng)當(dāng)明確表述"公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告"。財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)審計(jì)并被出具有解釋性說(shuō)明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的,公司應(yīng)說(shuō)明審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的披露位置,并作以下提示:"公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具有解釋性說(shuō)明(或保留意見、否定意見、拒絕表示意見)的審計(jì)報(bào)告,本公司管理層對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明,請(qǐng)投資者注意閱

22、讀"。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)半年度報(bào)告中投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)做出解釋。第二十條 半年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各部分的標(biāo)題及對(duì)應(yīng)頁(yè)碼。第二節(jié) 公司基本情況第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下事項(xiàng):(一)法定中、英文名稱及縮寫；(二)股票上市證券交易所,股票簡(jiǎn)稱和股票代碼；(三)注冊(cè)地址,辦公地址及其郵政編碼,互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址,電子信箱；(四)法定代表人；(五)董事會(huì)秘書及董事會(huì)證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真及電子信箱；(六)選定的中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙,指定互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址,半年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)；(七)其他有關(guān)資料。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定,披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo):(一)公司應(yīng)采用列表

23、方式,提供報(bào)告期期末和上年末（或報(bào)告期和上年相同期間）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo):流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、總資產(chǎn)、股東權(quán)益(不包含少數(shù)股東權(quán)益)、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)和調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)。公司在披露"扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)"時(shí),應(yīng)說(shuō)明扣除的項(xiàng)目及相關(guān)金額。同時(shí)按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的公司,還應(yīng)披露分別按國(guó)內(nèi)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告期凈利潤(rùn)并說(shuō)明其差異。(二)第(一)項(xiàng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)應(yīng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(以下簡(jiǎn)稱年度報(bào)告準(zhǔn)則)以及中國(guó)證

24、監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范的相關(guān)規(guī)定填列或計(jì)算。第三節(jié) 股本變動(dòng)和主要股東持股情況第二十三條 報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、增發(fā)新股、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股或其他原因引起股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)的,公司應(yīng)當(dāng)按照年度報(bào)告準(zhǔn)則的附件公司股份變動(dòng)情況表要求的格式及其他相關(guān)要求予以披露。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末股東總數(shù)。第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末持有公司股份達(dá)5%以上(含5%)股東的全稱、報(bào)告期內(nèi)股份的增減變動(dòng)及期末余額、所持股份類別以及所持股份被質(zhì)押、凍結(jié)或托管的情況。持股5%以上(含5%)的股東少于10名的,公司應(yīng)披露至少10名最大股東的持股情況。公司在遵循前款規(guī)定時(shí),還應(yīng)披露如下信息:前

25、10名股東所持股份中包括已上市流通股份和未上市流通股份的,應(yīng)分別披露其數(shù)量；前10名股東之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系；因作為戰(zhàn)略投資者或一般法人參與配售新股成為前10名股東的,應(yīng)予以說(shuō)明,并披露約定持股期間的起止時(shí)間；前10名股東中代表國(guó)家持股的單位以及外資股東。第二十六條 公司控股股東或?qū)嶋H控制人報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定報(bào)刊及日期。第四節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有公司股票的變動(dòng)情況。第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的新聘或解聘情況。第五節(jié) 管理層討論與分析第二十九條 公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告與

26、其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng),進(jìn)行討論與分析,以有助于投資者了解其經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況(含現(xiàn)金流量情況,下同)。管理層的討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容,應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告難以顯示公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素,包括已對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生重要影響但對(duì)未來(lái)沒(méi)有影響的事項(xiàng),以及未對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生影響但對(duì)未來(lái)具有重要影響的事項(xiàng)等。第三十條 公司管理層應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況, 分析公司報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體狀況，至少包括：（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)占報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)10%以上(含10%)的行業(yè)或產(chǎn)品，應(yīng)分別列示其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、

27、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、毛利率。 （二）若報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)或其結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力發(fā)生重大變化的，應(yīng)予以說(shuō)明 （三）對(duì)報(bào)告期利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（四）如來(lái)源于單個(gè)參股公司的投資收益對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%以上（含10%），應(yīng)介紹該公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)和凈利潤(rùn)等情況。（五）經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題與困難。第三十一條 公司管理層應(yīng)當(dāng)說(shuō)明報(bào)告期投資情況,包括:(一)在報(bào)告期內(nèi)募集資金或以前期間募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期的,公司應(yīng)披露有關(guān)投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度及收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的,應(yīng)解釋原因；尚未使用募集資金的用途；募集資金用途發(fā)生變更的,應(yīng)說(shuō)明變更原因、是否已履行變更程序、

28、新的用途、實(shí)際進(jìn)度與收益情況；(二)重大非募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和收益情況。第三十二條 公司管理層應(yīng)當(dāng)將報(bào)告期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與招股上市文件或定期報(bào)告披露的盈利預(yù)測(cè)、有關(guān)計(jì)劃或展望進(jìn)行比較，說(shuō)明完成預(yù)測(cè)或計(jì)劃的進(jìn)度情況。第三十三條 公司對(duì)上年年度報(bào)告中披露的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做出修改的,應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的內(nèi)容。第三十四條 公司管理層如果預(yù)測(cè)本年至下一報(bào)告期期末的凈利潤(rùn)可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng),應(yīng)當(dāng)予以警示。第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),并被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告的,公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)予以說(shuō)明。上年年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)

29、報(bào)告的,公司管理層應(yīng)對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的變化及處理情況予以說(shuō)明。第六節(jié) 重要事項(xiàng)第三十六條 公司的公司治理實(shí)際狀況與中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)文件的要求存在差異的,應(yīng)當(dāng)披露差異的內(nèi)容及報(bào)告期內(nèi)已采取的整改措施及整改情況。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露以前期間擬定、在報(bào)告期實(shí)施的利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案或發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況。中期擬定的利潤(rùn)分配預(yù)案、公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，包括進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果，及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響(包括由此產(chǎn)生的損益占報(bào)告期凈利潤(rùn)的比例等,本節(jié)下同)。第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以

30、前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售及資產(chǎn)重組事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況，重點(diǎn)說(shuō)明自資產(chǎn)重組報(bào)告書或收購(gòu)出售資產(chǎn)公告刊登后，該事項(xiàng)的進(jìn)展情況及對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。第四十條 公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定,分類披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng):(一)購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)交易應(yīng)披露:交易總金額及占同類交易總金額的比例；在前一定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告披露過(guò)的有關(guān)協(xié)議在報(bào)告期內(nèi)的履行情況；交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響?？梢垣@得同類交易市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)披露市場(chǎng)參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因；關(guān)聯(lián)方之間存

31、在大額銷貨退回的,應(yīng)予說(shuō)明。(二)資產(chǎn)收購(gòu)、出售交易應(yīng)披露:交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值(若有)、市場(chǎng)公允價(jià)值(若有)、交易價(jià)格、結(jié)算方式，交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。交易價(jià)格與賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值或公允價(jià)值差異較大的,應(yīng)說(shuō)明原因。(三)公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)或擔(dān)保事項(xiàng)的,應(yīng)披露期末余額、發(fā)生額、形成原因、清償情況、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響以及有關(guān)承諾(若有)。(四)其他重大關(guān)聯(lián)交易信息。第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下重大合同及其履行情況信息:(一)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)事

32、項(xiàng)的信息,包括交易金額、期限以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。(二)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大擔(dān)保合同信息,包括擔(dān)保金額與擔(dān)保期限。對(duì)有明顯跡象表明可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任的擔(dān)保事項(xiàng),公司應(yīng)予明確說(shuō)明。(三)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的信息,包括受托單位、委托金額、起止時(shí)間、約定收益、實(shí)際收益、期末余額以及該項(xiàng)行為是否履行了必要的程序。第四十二條 公司或持有公司股份5%以上(含5%)的股東在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生重要影響的承諾事項(xiàng)的,公司應(yīng)當(dāng)披露該承諾在報(bào)告期內(nèi)的履行情況。第四十三

33、條 財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)審計(jì)的,公司應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字以及審計(jì)費(fèi)用。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,公司應(yīng)披露解聘原會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因,以及是否履行了必要的程序。第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)其他對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的重要事項(xiàng)，包括：公司、公司董事會(huì)及董事受中國(guó)證監(jiān)會(huì)稽查、中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、通報(bào)批評(píng)、被其他行政管理部門處罰及證券交易所公開譴責(zé)的情況，說(shuō)明接受稽查及處罰的次數(shù)、原因及處罰結(jié)論；公司董事、管理層有關(guān)人員被采取司法強(qiáng)制措施的情況。第四十五條 對(duì)上述第三十六條至四十四條規(guī)定之外,且已在前一定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告中披露過(guò)的在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生以及在以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的其他重要事項(xiàng)

34、信息,公司應(yīng)當(dāng)編制索引,注明有關(guān)事項(xiàng)的名稱,有關(guān)報(bào)告刊載的報(bào)刊名稱、日期及版面,刊載的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站名稱及檢索路徑。其中,對(duì)多次發(fā)生的同類重大事項(xiàng),公司應(yīng)注明涉及金額的合計(jì)數(shù)。第七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中披露利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注。其編制應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中期報(bào)告的要求進(jìn)行。第四十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)的,公司應(yīng)當(dāng)注明"未經(jīng)審計(jì)"字樣。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)審計(jì)的,若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見,公司應(yīng)明確說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告；若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見,公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告

35、全文。第三章 半年度報(bào)告摘要第一節(jié) 重要提示第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告摘要的顯要位置刊登如下重要提示:"公司董事會(huì)及董事保證本報(bào)告摘要所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。""本半年度報(bào)告摘要摘自半年度報(bào)告全文，報(bào)告全文同時(shí)刊載于。投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀半年度報(bào)告全文。"其他重要提示內(nèi)容應(yīng)按照第十七、十八條的規(guī)定披露。第二節(jié) 公司基本情況第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)按照第二十一條第(二)、(五)項(xiàng)的規(guī)定披露有關(guān)信息。第五十條 公司應(yīng)當(dāng)按照第二十二條的規(guī)定,披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。第

36、三節(jié) 股本變動(dòng)和主要股東持股情況第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照第二十三、二十四、二十五、二十六條的規(guī)定,披露股東變動(dòng)和主要股東持股信息。第四節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照第二十七條的規(guī)定,披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的有關(guān)持股變動(dòng)情況。第五節(jié) 管理層討論與分析第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露第三十、三十一、三十三、三十四、三十五條的內(nèi)容。第六節(jié) 重要事項(xiàng)第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照第三十七、三十八、三十九、四十、四十四條的規(guī)定披露重要事項(xiàng)信息。 報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的其他重大事項(xiàng)，若對(duì)本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項(xiàng)，

37、并說(shuō)明其影響和解決方案。第七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露合并及母公司的利潤(rùn)表。第五十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(一)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容、原因及影響數(shù)；(二)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的重大變化、原因及影響數(shù)；(三)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(如有)涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照第四十七條的規(guī)定,披露財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)報(bào)告的有關(guān)信息。第四章 備查文件第五十八條 公司的備查文件應(yīng)當(dāng)包括:(一)載有董事長(zhǎng)簽名的半年度報(bào)告文本；(二)載有單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章(如設(shè)置總會(huì)計(jì)師,還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章)的財(cái)務(wù)報(bào)告文

38、本；(三)載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告文本(如有)；(四)報(bào)告期內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開披露過(guò)的所有文件文本；(五)公司章程文本；(六)在其它證券市場(chǎng)披露的半年度報(bào)告文本；(七)其他有關(guān)資料。第五章 附則第五十九條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第六十條 本準(zhǔn)則自頒布之日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前發(fā)布的公開發(fā)行股票的公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)-中期報(bào)告的內(nèi)容與格式(2002年修訂稿)同時(shí)廢止。附件：半年度報(bào)告摘要披露格式××××股份有限公司年度報(bào)告摘要§1 重要提示1.1 本公司董事會(huì)及其董事保證本報(bào)告所載資料不存

39、在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)個(gè)別及連帶責(zé)任。 本半年度報(bào)告摘要摘自半年度報(bào)告全文，報(bào)告全文同時(shí)刊載于。投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀半年度報(bào)告全文。1.2 如個(gè)別董事聲明對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：。1.3 如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。1.4 如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“非標(biāo)意見”），應(yīng)當(dāng)特別提示: 公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)×&#

40、215;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具有解釋性說(shuō)明（或保留意見、拒絕表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司管理層對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀。1.5 公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。§2 上市公司基本情況2.1 基本情況簡(jiǎn)介股票簡(jiǎn)稱股票代碼上市證券交易所董事會(huì)秘書證券事務(wù)代表姓名聯(lián)系地址電話傳真電子信箱2.2 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)2.2.1主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)本報(bào)告期末上年度期末本報(bào)告期末比年初數(shù)增減（）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債總資產(chǎn)股東權(quán)益（不含少數(shù)股東權(quán)益）每股凈資產(chǎn)調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)報(bào)告期（16月）上年同

41、期本報(bào)告期比上年同期增減（）凈利潤(rùn)扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)每股收益每股收益注1凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.2.2非經(jīng)常性損益項(xiàng)目適用 不適用非經(jīng)常性損益項(xiàng)目金額合計(jì)2.2.3國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異適用 不適用 單位：國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則境外（國(guó)際）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則注2凈利潤(rùn)差異說(shuō)明§3 股本變動(dòng)及股東情況3.1 股份變動(dòng)情況表適用 不適用3.2 前十名股東持股情況報(bào)告期末股東總數(shù)前十名股東持股情況股東名稱（全稱）年度內(nèi)增減年末持股數(shù)量比例（）股份類別注3（已流通或未流通）質(zhì)押或凍結(jié)的股份數(shù)量股東性質(zhì)（國(guó)有股東或外資股東）前十名股東關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明注4戰(zhàn)略投資者或一般法人參與配售新股約定持股

42、期限的說(shuō)明股東名稱約定持股期限3.3控股股東及實(shí)際控制人注5變更情況適用 不適用新控股股東名稱新實(shí)際控制人名稱變更日期刊登日期和報(bào)刊§4 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員情況4.1 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股變動(dòng)適用 不適用姓名職務(wù)注6年初持股數(shù)年末持股數(shù)變動(dòng)原因§5 管理層討論與分析5.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)分行業(yè)、產(chǎn)品情況表注7主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利率(%)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增減（）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期增減（）毛利率比上年同期增減(%)分行業(yè)行業(yè)1行業(yè)2其中：關(guān)聯(lián)交易注8分產(chǎn)品產(chǎn)品1產(chǎn)品2.其中：關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則5.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)分地區(qū)情況地區(qū)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收

43、入比上年增減（）地區(qū)1地區(qū)25.3 對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用 不適用其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的損益占凈利潤(rùn)的比重5.4 參股公司經(jīng)營(yíng)情況（適用投資收益占凈利潤(rùn)10以上的情況）適用 不適用參股公司名稱本期貢獻(xiàn)的投資收益占上市公司凈利潤(rùn)的比重參股公司經(jīng)營(yíng)范圍凈利潤(rùn)5.5 主營(yíng)業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的原因說(shuō)明 適用 不適用5.6 主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力（毛利率）與上年相比發(fā)生重大變化的原因說(shuō)明適用 不適用5.7 利潤(rùn)構(gòu)成與上年度相比發(fā)生重大變化的原因分析適用 不適用5.8 募集資金使用情況5.8.1 募集資金運(yùn)用適用 不適用募集資金總額本年度已使用募集資金總額已累計(jì)使用募集資金總額承諾項(xiàng)目擬投入金

44、額是否變更項(xiàng)目實(shí)際投入金額產(chǎn)生收益金額是否符合計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)計(jì)收益合計(jì)未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的說(shuō)明（分具體項(xiàng)目）變更原因及變更程序說(shuō)明（分具體項(xiàng)目）5.8.2變更項(xiàng)目情況適用 不適用變更投資項(xiàng)目的資金總額變更后的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的原承諾項(xiàng)目變更項(xiàng)目擬投入金額實(shí)際投入金額產(chǎn)生收益金額是否符合計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)計(jì)收益合計(jì)未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的說(shuō)明（分具體項(xiàng)目）5.9 董事會(huì)下半年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃修改計(jì)劃適用 不適用調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容5.10 預(yù)測(cè)年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)的警示及原因說(shuō)明適用 不適用5.11 公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所本報(bào)告期“非標(biāo)意見”的說(shuō)明適用 不適用5.1

45、2 公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度“非標(biāo)意見”涉及事項(xiàng)的變化及處理情況的說(shuō)明適用 不適用6 重要事項(xiàng)6.1 收購(gòu)、出售資產(chǎn)及資產(chǎn)重組6.1.1 收購(gòu)或置入資產(chǎn)注10適用 不適用交易對(duì)方及被收購(gòu)或置入資產(chǎn)購(gòu)買日交易價(jià)格自購(gòu)買日起至報(bào)告期末為上市公司貢獻(xiàn)的凈利潤(rùn)注11是否為關(guān)聯(lián)交易（如是，說(shuō)明定價(jià)原則6.1.2 出售或置出資產(chǎn)注12適用 不適用交易對(duì)方及被出售或置出資產(chǎn)出售日交易價(jià)格本年初起至出售日該出售資產(chǎn)為上市公司貢獻(xiàn)的凈利潤(rùn)注13出售產(chǎn)生的損益是否為關(guān)聯(lián)交易（如是，說(shuō)明定價(jià)原則）6.1.3 自資產(chǎn)重組報(bào)告書或收購(gòu)出售資產(chǎn)公告刊登后，該事項(xiàng)的進(jìn)展情況及對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。適用 不

46、適用6.2 擔(dān)保事項(xiàng)適用 不適用擔(dān)保對(duì)象名稱發(fā)生日期（協(xié)議簽署日）擔(dān)保金額擔(dān)保類型擔(dān)保期是否履行完畢是否為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保（是或否）擔(dān)保發(fā)生額合計(jì)擔(dān)保余額合計(jì)其中：關(guān)聯(lián)擔(dān)保余額合計(jì)6.3 關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)適用 不適用關(guān)聯(lián)方向關(guān)聯(lián)方提供資金關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金發(fā)生額 注14余額發(fā)生額余額合計(jì)6.4 重大訴訟仲裁事項(xiàng)適用 不適用6.5 其他重大事項(xiàng)及其影響和解決方案的分析說(shuō)明適用 不適用§ 7 財(cái)務(wù)報(bào)告7.1 審計(jì)意見財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì) 審計(jì)審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見 非標(biāo)意見審計(jì)意見全文7.2 披露比較式合并及母公司的利潤(rùn)表7.3 報(bào)表附注7.3.1如果出現(xiàn)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

47、的，說(shuō)明有關(guān)內(nèi)容、原因及影響數(shù)。7.3.2 如果財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生重大變化的，說(shuō)明原因及影響數(shù)。7.3.2 如果被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見，列示涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。填表說(shuō)明：一、 如選擇“不適用”，可省略披露表格。二、 本摘要“§6 重要事項(xiàng)”應(yīng)當(dāng)包括按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>和股票上市規(guī)則第七章有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定的事項(xiàng)，不包括上市公司與其控股子公司或控股子公司相互之間發(fā)生的事項(xiàng)。三、 注釋注1：如果報(bào)告期末至報(bào)告披露日，公司股本發(fā)生變化的，按新股本計(jì)算。注2：境外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、主要募集行為發(fā)生地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。注3：如同一股

48、東持有兩類股份應(yīng)當(dāng)分別列示。注4：關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定按照上市規(guī)則第七章第三節(jié)規(guī)定注5：實(shí)際控制人的認(rèn)定按照上市公司收購(gòu)管理辦法的規(guī)定。注6：如是獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。注7：分別按照行業(yè)、產(chǎn)品列示占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)10以上的主要行業(yè)和產(chǎn)品。注8：僅披露在上市公司主營(yíng)收入和主營(yíng)成本中涉及關(guān)聯(lián)交易的總額。注9：披露最近一次定期報(bào)告中調(diào)整的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。注10、注12：對(duì)于資產(chǎn)置換應(yīng)當(dāng)視為同時(shí)進(jìn)行了收購(gòu)和出售資產(chǎn)，并分別填入6.2和6.3的相關(guān)表格。注11、注13：適用于收購(gòu)、出售公司股權(quán)的情形。注14：如往來(lái)發(fā)生頻繁，按照每月累計(jì)發(fā)生額填列。特別提示：本備忘錄不是對(duì)有關(guān)政策、規(guī)章的補(bǔ)充解釋，

49、而僅為上市公司在制作定期報(bào)告時(shí)提供必要的參考。 2003年半年報(bào)工作備忘錄 第一號(hào) 2003年半年報(bào)制作和報(bào)送中的注意事項(xiàng)一、半年報(bào)預(yù)約披露日期的變更 根據(jù)本所半年報(bào)通知，上市公司申請(qǐng)更改披露日期應(yīng)提前五個(gè)工作日向我部提出書面申請(qǐng)，陳述理由并明確變更后的擬披露日期，經(jīng)批準(zhǔn)后自行登錄上市公司專區(qū)，通過(guò)“在線填報(bào)”、“定期報(bào)告預(yù)約”欄目中修改原預(yù)約記錄，且無(wú)需再與我部確認(rèn)。我部原則上只接受一次變更申請(qǐng)。 注意： 1、原則上延期申請(qǐng)須提前五個(gè)工作日； 2、須向我部直接分管人員提交書面申請(qǐng)； 3、無(wú)須就此事在指定報(bào)紙上刊登臨時(shí)公告； 4、一經(jīng)修改，變更后的擬披露日期將及時(shí)在本所網(wǎng)站公布，以便投資者查閱

50、； 5、我部將對(duì)公司的延期情況進(jìn)行分析，視情況對(duì)有關(guān)公司進(jìn)行處理。 對(duì)于當(dāng)天已經(jīng)到達(dá)我部，但由于種種原因（例如：飛機(jī)晚點(diǎn)，到達(dá)我部的時(shí)間太晚，缺少必備文件或內(nèi)容，修改時(shí)間超過(guò)下午5：00等），其半年報(bào)不能于第二天披露的公司，或者直到披露前方才申請(qǐng)延期披露的公司，應(yīng)該立即提交延期刊登的書面申請(qǐng)，同時(shí)修改“上市公司專區(qū)”原預(yù)約記錄。我部將對(duì)公司的延期情況進(jìn)行分析，視情況對(duì)有關(guān)公司進(jìn)行處理。  二、2003年半年報(bào)專輯 為方便上市公司制作半年報(bào)，本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”將在半年報(bào)披露期間特設(shè)“2003年半年報(bào)專輯”。該專輯將匯集所有有關(guān)2003年半年報(bào)制作和披露的文件，供上市公司參考和下載

51、。  三、半年報(bào)摘要模板 為更好地制作表格化的半年報(bào)摘要，我部特別推薦公司在制作半年報(bào)摘要時(shí)使用該電子模板。該模板放在本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”內(nèi)的“2003年半年報(bào)專輯”中，內(nèi)附使用說(shuō)明，供上市公司下載使用。 模板的內(nèi)容包括兩部分：半年報(bào)準(zhǔn)則所要求的內(nèi)容，我部出于監(jiān)管需要要求公司填寫的其它數(shù)據(jù)等。  四、制作半年報(bào)電子文件的注意事項(xiàng) （一）需報(bào)送的電子文件 1、用于見報(bào)的2003年半年報(bào)摘要的WORD文件； 2、用于網(wǎng)站披露的2003半年報(bào)全文WORD文件（含所有會(huì)計(jì)報(bào)表）； 3、財(cái)務(wù)報(bào)表的EXCEL文件。 （二）上述電子文件的制作要求 1、半年報(bào)摘要的WORD文件 如果使

52、用我部提供的半年報(bào)模板制作的話，請(qǐng)?jiān)谙螺d模板時(shí)保持原模板風(fēng)格，不要隨意更改。 文件名：股票代碼2003bnbzy.doc （樣式：6006002003bnbzy.doc） 2、含所有會(huì)計(jì)報(bào)表的半年報(bào)正文Word文件 以中文簡(jiǎn)體字體存儲(chǔ)；頁(yè)面的紙張大小設(shè)為"A4"，方向設(shè)為"縱向"；報(bào)告正文字體設(shè)為"宋體"，字號(hào)設(shè)為"小四號(hào)"，表格內(nèi)容字體不小于"小五號(hào)"字體；正文行間距設(shè)為單倍行距。 在半年報(bào)正文Word文件嵌入會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，請(qǐng)?zhí)貏e注意控制word文件寬度，建議將三大報(bào)表拆分嵌入； 個(gè)別公司會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字較大時(shí)，應(yīng)選用較小字號(hào)，以免在轉(zhuǎn)換為PDF文件時(shí)變?yōu)?號(hào)； 文件名：股票代碼2003bnbqw.doc （樣式：6006002003bnbqw.doc） 3、會(huì)計(jì)報(bào)表的EXCEL格式文件 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表分別存放在一個(gè)EXCEL文件，但對(duì)應(yīng)名稱的不同sheet中，報(bào)表格式按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求，報(bào)表科目呈縱向排列。 文件名：股票代碼2003bnb.xls （樣式：6006002003bnb.xls）  五、半年報(bào)文件的報(bào)送 今年半年報(bào)報(bào)送方式在以往專人報(bào)送的