企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個指引

1、字體：大中小打印全部 打印客觀題一、單項選擇題1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)（ ）批準實施。A. 股東（大）會B.監(jiān)事會C.審計委員會D.戰(zhàn)略委員會【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D2.企業(yè)可以在董事會下設(shè)（ ），負責制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。A. 風險管理委員會B. 戰(zhàn)略委員會C. 審計委員會D. 薪酬委員會【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D3.下列關(guān)于資金營運的說法不正確的是（ ）。A. 企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險B. 企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，可由一人辦理貨幣資

2、金全過程業(yè)務C. 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D. 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D4.對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務，由此而引發(fā)債務結(jié)算業(yè)務也必須對此加強控制。對于此項的要求不正確的是（ ）。A. 應付賬款的入賬必須在取得審核、企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬B. 盡可能設(shè)置專人專職登記應付賬款明細賬，充

3、分發(fā)揮賬簿控制的作用C. 由一人登記應付賬款總賬和明細賬D. 由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）核對賬目，如果對賬中發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CA B C D5.企業(yè)應定期組織盤點固定資產(chǎn)實存情況，期限視財產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每（一次。A.年B.月C.季度D.半年【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D6.固定資產(chǎn)盤點人員應在盤點清單上簽字，人員一般要求（ ）人以上。A.1B.2C.3D.4【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D7.下列關(guān)于擔保的說法不正確的是（ ）。A.當被擔保企業(yè)無

4、法償還到期債務，擔保企不負有連帶償還責任B.擔保業(yè)務部門把擔保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理C.部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔保合同提交給董事會進行決策D.董事會把經(jīng)過集體決策的意見傳達給擔保業(yè)務部門【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A ）A B C D8.（ ）不是財務報告至少應當?shù)膬?nèi)容。A. 資產(chǎn)負債表B. 利潤表C. 現(xiàn)金流量表D. 所有者（股東）權(quán)益變動表【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D9.（ ）負責組織領(lǐng)導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。A. 注冊會計師B. 內(nèi)部審計師C. 總會計師D. 出納【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CA B C

5、D10.內(nèi)部控制為財務報告的編制（ ）。A. 提供合理保證B. 提供絕對保證C. 提供有限保證D. 不提供任何保證【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D11.企業(yè)必須在會計期末編制報表前進行結(jié)賬，為財務報告的編制做準備，不得為趕編財務報告而提前結(jié)賬，更不得預先編制財務報告后結(jié)賬。下列要求不正確的是（ ）。A. 企業(yè)財會部門應當制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編制方法、年度財務報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等B. 企業(yè)應當制定對財務報告可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標準，明確相應的報批程序C.企業(yè)不得變更會計政策，調(diào)整會計估計事項D. 企業(yè)在編制年度財務報告

6、前，應當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務核實【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CA B C D12.（ ）負責審批企業(yè)年度預算方案。A. 董事會B. 股東大會（股東會）C. 審計委員會D. 總經(jīng)理【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D13.以下關(guān)于預算編制的相關(guān)說法中，不正確的是（ ）。A. 以銷售為起點的預算模式是指以銷售預算的結(jié)果為起點，以銷售收入為主導指標，以利潤和現(xiàn)金回收為輔助指標B. 以銷售為起點的預算模式，適應市場狀況，比較符合實際，適合于成長期的企業(yè)和成長期的市場C. 以利潤為起點的預算模式就是以目標利潤為起點，以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標D. 以

7、銷售為起點的預算模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業(yè)或大型企業(yè)集團的利潤中心【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D14.固定預算是（ ）。A. 指按照預算期內(nèi)可預見的多種業(yè)務量水平而編制的、能夠適應不同業(yè)務量情況的預算B. 按固定業(yè)務量編制的預算，一般按預算期的可實現(xiàn)水平來編制C. 預算期永遠保持一個固定期間，其實質(zhì)是動態(tài)的、不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預算D. 可以反映一定范圍內(nèi)各業(yè)務量水平下的預算，為實際結(jié)果與預算的比較提供了一個動態(tài)的基礎(chǔ)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D15.以下關(guān)于簽約主體資格調(diào)查方式的說法不正確的

8、是（ ）。A. 實地調(diào)查方式可以使當事人直接進入調(diào)查角色，便于掌握第一手材料B. 委托調(diào)查方式的缺點是如果在異地長距離交易投入成本將加大C. 委托調(diào)查是通過行政、銀行和法律服務部門協(xié)查、咨詢的方法，以了解當事人的資信情況D. 間接調(diào)查方式主要是指利用信息媒體收集有關(guān)企業(yè)的資信情況【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D16.以下屬于對簽約主體信用調(diào)查中財產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是（ ）。A. 注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產(chǎn)B. 企業(yè)廠房、設(shè)備條件C. 企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道D. 企業(yè)信用、信譽【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D17.內(nèi)部報告控制中方法

9、要求（ ）。A. 表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化B. 簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復C. 及時、按時、主動、積極D. 提問題、講辦法、講時間、講思路【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D18.下列的說法中，屬于內(nèi)部報告的文本格式的特點是（ ）。A. 具有強烈的視覺效果，但制作難度大B. 以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息C. 以文字敘述的方式來傳遞信息，常用于說明一些不能量化信息的特點及相互間關(guān)系D. 以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CA B C D19.計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位

10、的職能是（ ）。A. 編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計或修改方案B. 負責保障并監(jiān)控應用程序正常運行C. 設(shè)計測試方案，對計算機程序是否滿足設(shè)計或修改方案進行測試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案D. 分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計或修改程序的方案【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D20.穿行測試是（ ）。A. 指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法B. 指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗C. 指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務

11、樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務流程控制運行的有效性做出評價D. 指通過召集與業(yè)務流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D21.（ ）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 風險評估C. 信息與溝通D. 內(nèi)部監(jiān)督【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AA B C D22.以下不屬于內(nèi)部環(huán)境包括的內(nèi)容是（ ）。A. 單位的治理結(jié)構(gòu)B. 授權(quán)審批控制C. 內(nèi)部審計機制D. 單位的人力資源政策【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BA B C D23.基本規(guī)范提出，建立與實施內(nèi)部控制應當遵循5項原則，以下不屬

12、于5項原則的是（ ）。A. 全面性B. 重要性C. 成本效益原則D.獨立性【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DA B C D24.風險承受是指（ ）。A. 單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略B. 單位在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略C. 單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略D. 單位對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結(jié)合運用的【顯示答案】【隱

13、藏答案】正確答案：DA B C D25.風險分擔是指（ ）。A. 單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略B. 單位在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略C. 單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略D. 單位對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結(jié)合運用的【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：CA B C D二、多項選擇題1.治理結(jié)構(gòu)是由（ ）組成。A. 股東大會

14、B. 董事會C. 監(jiān)事會D. 管理層【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D2.經(jīng)濟環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括（A. 經(jīng)濟體制B. 現(xiàn)代企業(yè)制度C. 法律法規(guī)及規(guī)范D. 市場環(huán)境【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABDA B C D3.以下屬于基本規(guī)范歸納的內(nèi)部控制的要素的有（ ）。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 指導、監(jiān)督和復核C. 風險評估D. 控制活動【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ACDA B C D4.內(nèi)部環(huán)境包括（ ）。A. 單位的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配B. 單位文化C. 不相容職務分離控制D. 會計系統(tǒng)控制【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AB

15、。 ）A B C D5.常用的風險應對策略有（ ）。A. 風險規(guī)避B. 風險降低C. 風險分擔D. 風險承受【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D6.控制活動包括（ ）。A. 不相容職務分離控制B. 財產(chǎn)保護控制C. 單位文化D. 預算控制【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABDA B C D7.內(nèi)部監(jiān)督包括（ ）。A. 日常監(jiān)督B.獨立復核C.特殊授權(quán)D. 專項監(jiān)督【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ADA B C D8.企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（A. 企業(yè)文化B. 人力資源管理制度C. 信息系統(tǒng)D. 組織架構(gòu)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD ）軟硬件方面進行配套建

16、設(shè)。A B C D9.在實際操作中，戰(zhàn)略評估一般分為（ ）層次。A. 事中評估B. 報告評估C. 事前評估D. 事后評估【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ACDA B C D10.社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括（A. 產(chǎn)品質(zhì)量B. 環(huán)境保護C. 安全生產(chǎn)D. 資源節(jié)約【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D11.籌資業(yè)務的不相容崗位包括（ ）。A. 籌資方案的擬訂與決策B. 籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄C. 籌資合同或協(xié)議的審批與訂立D. 與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D12.固定

17、資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位包括（ ）。A. 固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行B. 固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行C. 固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行D. 固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BCD 。 ）A B C D13.企業(yè)應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。下列說法正確的有（ ）。A. 企業(yè)外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見B. 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用C. 企業(yè)購入或者以支付土地

18、出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件D. 企業(yè)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D14.企業(yè)應當指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內(nèi)容主要包括（ ）。A. 建設(shè)地點B. 項目概況C. 項目建設(shè)的必要性D. 項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BCDA B C D15.可行性研究是項目投資前期的一個決定

19、性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容。可行性研究考慮的因素一般有以下（ ）方面。A. 市場分析B. 技術(shù)分析C. 財務經(jīng)濟分析D. 風險分析【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCA B C D16.竣工決算由（ ）部分組成。A. 竣工財務決算情況說明書B. 年度財務報表C. 審計報告D. 竣工決算報表【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ADA B C D17.上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（ ）。A.對擔保公司自身的風險B.對流通股股東的風險C.對擔保鏈上其他公司的風險D.對證券市場的風險【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D18.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下（ ）情形的，不得提

20、供擔保。A.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的B.已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D19.上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保，包括（ ）。A.上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔保B.為資產(chǎn)負債率超過50的擔保對象提供的擔保C.單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)20的擔保D.對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔?！撅@示答案】【隱藏答案】正確答案：ADA B

21、C D20.企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列（ ）條件。A.承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織B.承包方應當具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術(shù)資格C.承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求D. 具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDA B C D三、判斷題1.基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程?！保?）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對對錯2.基本規(guī)范提出，建立與實施內(nèi)部控制應當遵循5項原則

22、，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯對錯3.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯對錯4.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后 6個月內(nèi)報出。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯對錯5.監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯對錯6.戰(zhàn)略分析評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結(jié)果從財務指標、非財務指標進行全面的衡量。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯對錯7.企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對對錯8.籌資風險是指企業(yè)因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的