裝飾工程資金使用計劃、保障方案及成本控制

1、裝飾工程資金使用計劃、保障方案及成本控制建設(shè)項目其資金額大，建設(shè)期長，對于資金的使用必須要專項的控制計劃。針 對本項目，為保障資金的有效使用，必須從資金的使用及保障、成本的控制兩方面 來加強。一、資金使用計劃及保障方案1、資金使用計劃本項目的資金使用計劃是以本企業(yè)的勞動定額、材料消耗定額和施工機械臺班 使用定額為依據(jù)?？茖W(xué)并有針對性的對本項目進行劃分，根據(jù)項目整體進度計劃以 月為單位進行編制，詳見下表 : 資金使用表編制說明 :1、考慮到技術(shù)標暗標要求，對資金使用計劃的具體計算省略，并 將費用數(shù)據(jù)做了簡化。2、計劃中按照較為不利的付款條件進行考慮，材料到場 / 安裝后或 竣工前付款至 80%，

2、按照 20%尾款竣工結(jié)算后支付計算。 3 、 人工費的付款按 照竣工前支付到 80%，竣工結(jié)算完成后支付剩余 20%。4、 且暫不考慮暫列金額。5、 材料費的支付根據(jù)進度計劃編制，考慮了訂貨預(yù)付款及材料的進度款。資金使用計劃表 :費用（單位: 萬元） 分部分項工程 2011.12012.1 2012.2 2012.3 2012.4鋼架 35 21 電氣管線 80 64 上下水管路 35 30 輕鋼龍骨隔墻 80 40 20 天 花龍骨、石膏 40 20 20 板鋁板天花 60 60 120 60墻面石材 213 100 497 224 60 地面石材 60 50 136 70 47 墻地面磚

3、13 2011 8 成品隔斷 10 34 網(wǎng)絡(luò)架空地板 72 168 100 44 木門 20 46 38 木掛板 45105 90 地毯 48 200 木地板 24 100 天花膩子、乳膠 30 14 10 漆 墻面膩子、乳膠 25 12 8 漆壁紙 3 10 5 燈具、開關(guān)面板 15 5 10 52 潔具 21 21 40 30 措施費 40 2040 30 30 稅金、規(guī)費 64 35 40 65 50 其他費用、零星 20 20 40 40 40 費用 合計: 827 626 1064 920 886 2 、資金回收情況和使用情況（ 資金回收情況根據(jù)進度計劃及招標文件中有關(guān)付款條件編制

4、，暫不考慮暫列 金額 ）回收的進序費用支出需籌措資時間 度款、預(yù)付籌措方式 號 金額 金額款2011 年 121 827 1100 -273月2 2012 年 1 月 626 400 -47向公司借 3 2012 年 2 月 1064 460 557款向公司借 4 2012 年 3 月 920 624 296款向公司借 5 2012 年 4 月 886 876 10款 6 2012 年 5 月 960 7 項目結(jié)算前施工過程中需儲備資金 =863*1.1=950 萬 元 3 、針對資金計劃提出的解決方案 :1) 根據(jù)資金的使用計劃，計算得到的我方資金儲備額為 950 萬元，造成這種原 因的主要

5、因素是預(yù)付款的扣除和進度款的支付基本上晚于施工進度一個月。針對這 種情況，我司將發(fā)揮我司在銀行的信譽良好及本公司自己儲備量大、流動資金量大 的優(yōu)勢，提前為本工程預(yù)留足夠的儲備資金，以保證工程的順利進行。2) 本工程的材料款是占總費用的絕大部分，故在材料訂購中重點關(guān)注材料款的 付款條件。爭取進度款可以推遲于到貨時間一個月，以保證與業(yè)主支付工程進度同 步，從而減輕資金壓力。 4 、資金風(fēng)險的控制針對本施工項目可能遇到的資金風(fēng)險分析及控制措施如下 :1) 材料價格上漲 針對可能出現(xiàn)的材料價格上漲，應(yīng)對的措施為提前做好訂貨及合同簽訂工作， 并可考慮在開工前即與材料供應(yīng)上協(xié)商簽訂合作意向書，先行落實單價

6、及備貨工 作。并在預(yù)算與成本計劃中考慮此項風(fēng)險費用。2) 人工價格上漲 本工程的施工時間涉及到年底，且面臨冬季施工。根據(jù)以往經(jīng)驗此時間段必然 將遇到人工價格上漲。我司在資金計劃中已經(jīng)考慮了此項費用。針對這一特點，我 方還計劃在開工后先行確定備用勞動力狀態(tài)，提起準備好充足的勞動力資源，做到 有備無患，避免人員緊張帶來的人工費用超預(yù)算增加。3) 回收工程款延誤 工程付款延誤是絕大多數(shù)項目會遇到的問題，針對這一因素我司財務(wù)部會在評 估資金需用量后，提供充足的周轉(zhuǎn)資金，保障工程材料、人工及管理費用的正常使用，決不會因資金因素拖累工程進度。且在工程施工中嚴格按照業(yè)主、總包、監(jiān)理 有關(guān)付款條件執(zhí)行，避免因

7、自身的資料問題或其它原因造成工程款的付款延誤。4) 預(yù)算失誤，報價低或缺少內(nèi)容我司在投標報價及合同簽訂后均會對施工內(nèi)容、范圍、報價做全面審查，盡量 避免此類失誤的出現(xiàn)。且對于投標報價中可能出現(xiàn)的預(yù)算失誤、報價缺項等問題， 我司的一向做法是優(yōu)先保證業(yè)主滿意，對于我司的原因造成的成本損失，我司將無 條件承擔(dān)，絕不因這些原因延誤工程施工。5) 施工內(nèi)容、范圍增加 施工內(nèi)容、范圍的增加在工程施工中也屬于常見現(xiàn)象，工程增加部分的費用支 付往往滯后于施工。針對這一點，我司將在需求增加資金評估后由公司提供充足的 資金支持。優(yōu)先保證施工的順利進行。 5 、資金計劃管理措施及保障方案項目施工中，利用繪制“資金使

8、用與時間進度計劃”的 S 型曲線，特定的工程 進度計劃對應(yīng)著不同的 S 型曲線。由最早時間、最遲 ( 必須開始或完成 ) 時間相對 應(yīng)的兩條 S 型曲線, 便組成了 “香蕉圖”，利用該“香蕉圖”作為控制界限 , 在實 施過程中將資金實際支出情況與資金計劃比較 , 利用偏差分析的分析方法 , 分析造成 偏差的原因、采取對應(yīng)的措施、予以糾正 . 從而, 保證計劃目標的實現(xiàn)。項目財力的合理使用是工程按進度計劃順利施工的保障，做好項目成本的控制 和使用是項目降低成本，提高綜合效益的基礎(chǔ)。 1 、合理收取工程款嚴格遵照合同條款中有關(guān)付款的條文，根據(jù)要求提供必要的付款依據(jù)，請業(yè) 主、監(jiān)理工程師審核。統(tǒng)計工

9、作的基礎(chǔ)是實事求是，決不高估冒算，對設(shè)計變更增 加的工作量實事求是地經(jīng)過監(jiān)理工程師、業(yè)主審核，在審核的基礎(chǔ)上結(jié)算價款。2、合理使用工程款(1) 保證項目的資金使用是保證工程順利進行的先決條件。為 此公司在資歷金使用上堅決做到專款專用，不屬于公司使用的資金決不占用。（2）在抓計劃的基礎(chǔ)上做好調(diào)度工作，決不因計劃不周導(dǎo)致物資積壓，使資金 無法發(fā)揮效益，抓好材料費用的控制使用是做好財力使用的基礎(chǔ)。3、合理調(diào)度工程款 若業(yè)主方按合同規(guī)定資金一時不能到位，則不能因此而拖延工期或影響工程質(zhì) 量。我方將千方百計調(diào)度項目外資金確保工程順利進行 ; 這也是我公司“為業(yè)主服 務(wù)“的一種實實在在的體現(xiàn)。 4 、資金

10、使用的其他措施及要求1）管理措施 : 制定詳細的管理制度，安排專項負責(zé)人員，根據(jù)項目管理分工制 定責(zé)任制，將管理職責(zé)落實到人。2）技術(shù)措施 : 合理安排施工工序，優(yōu)化施工方案及技術(shù)方案。通過深化設(shè)計， 在保證工程整體要求的情況下，合理節(jié)約成本。3）合同措施 : 在材料采購等方面制定資金壓力較小的付款條件。并根據(jù)進度計 劃明確計劃延誤責(zé)任。4）組織措施 : 配置資金管理人員，明確資金管理組織機構(gòu)。5）資金管理的其他要求 : 項目生產(chǎn)資金必須?？顚Ｓ?; 安全生產(chǎn)相關(guān)資金必須在 開工前全部到位，且不能以任何名義挪做他用 ; 資金使用采取審批制度，項目經(jīng)理 作為現(xiàn)場資金使用的唯一審批人 ; 加強計劃

11、管理，分析資金風(fēng)險，提前準備好資金 風(fēng)險的應(yīng)對措施。 二、成本控制（ 一 ） 控制原則1、全面控制原則（1）全員控制。建立全員參加的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項目成本控制責(zé)任體系 : 項目經(jīng) 理、各部門、施工隊、班組人員都負有成本控制的責(zé)任，在一定的范圍內(nèi)享有成本 控制的權(quán)利，在成本控制方面的業(yè)績與工資獎金掛鉤，從而形成一個有效的成本控 制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。(2) 全過程控制。成本控制貫穿施工過程的每一個階段，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要 納入成本控制的軌道。經(jīng)常性成本控制通過制度保證，不常發(fā)生的“例外問題”也 要有相應(yīng)措施控制，不得疏漏。2、動態(tài)控制原則(1) 項目施工是一次性行為，特別強調(diào)項目成本的中間控制。(2) 在

12、施工開始之前進行成本預(yù)測，確定目標成本，編制成本計劃，制定和修 訂各種消耗定額和費用開支標準。(3) 施工階段重在執(zhí)行成本計劃，落實降低成本措施，實行成本目標管理。(4) 成本控制隨施工過程連續(xù)進行，與施工進度同步，不能時緊時松，不能拖 延。(5) 建立靈敏的成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責(zé)任部門能及時獲得信息、糾正成 本偏差。(6) 制止不合理開支，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。(7) 在竣工階段，成本盈虧已成定局，主要進行整個項目的成本核算、分析、 考評。3、開源與節(jié)流相結(jié)合原則(1) 施工生產(chǎn)的質(zhì)量、進度、安全都對工程成本有很大的影響，因而施工生產(chǎn) 既是消耗資財人力的過程，也是創(chuàng)造

13、財富增加收入的過程，其成本控制應(yīng)堅持增收 與節(jié)約相結(jié)合的原則。(2) 要求做到 : 每發(fā)生一筆金額較大的成本費用，都要核查有否相應(yīng)的預(yù)算收 入，收支是否平衡。(3) 經(jīng)常性的成本核算時，要進行實際成本與預(yù)算收入的對比分析，糾正項目 成本的不利偏差。(4) 嚴格控制成本開支范圍、費用開支標準和有關(guān)財務(wù)制度，對各項成本費用 的支出進行限制和監(jiān)督。(5) 提高施工的科學(xué)管理水平，優(yōu)化施工方案，提高生產(chǎn)效率、降低人、財、 物的消耗。(6) 采取預(yù)防成本失控的技術(shù)組織措施，制止可能發(fā)生的浪費。(7) 實施成本控制與質(zhì)量控制、進度控制、安全控制等工作相結(jié)合、相協(xié)調(diào)， 避免返工損失、降低質(zhì)量成本，減少并杜絕

14、工程延期違約罰款、安全事故損失的費 用支出發(fā)生。(8) 堅持現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費的漏洞。( 二 ) 項目成本管理程序施工組織設(shè)計及 成本預(yù)測 成本計劃施工預(yù)算的編制及施工安排、資源供應(yīng) 成本控制施工施工原始資料 成本分析記錄整理成本計算對預(yù)算差異分析原因 成本核算工程結(jié)算預(yù)算改善成本對策( 三 ) 各崗位成本目標責(zé)任制(1) 項目經(jīng)理1) 作為施工項目成本控制的責(zé)任中心，全面負責(zé)項目成本控制工作 ;2) 負責(zé)成本預(yù)測、決策工作，主持制定、審核項目目標成本、成本計劃和降低 成本技術(shù)組織措施計劃 ;3) 建立成本控制責(zé)任體系，與各職能部門 ( 人員) 班組簽訂成 本控制責(zé)任狀，并監(jiān)督執(zhí)行情況。

15、(2) 計劃管理員1) 預(yù)測成本，編制成本計劃 ;2) 會同財會部門進行成本計劃的綜合平衡。) 預(yù)算員 (31) 編制施工圖預(yù)算、施工預(yù)算，提供各單位工程、分部分項工程各成本項目的 預(yù)算成本資料 ;2) 監(jiān)督對外經(jīng)濟合同履約情況，收集工程合同變更資料，搞好索賠工作，及時 辦理增減賬，保證工程收入 ;3) 負責(zé)勞務(wù)結(jié)算和對外結(jié)算工作，控制費用支出。 (4) 技術(shù)負責(zé)人1) 審查各級部門所提技術(shù)組織措施，匯總編制項目的施工技術(shù)組織措施計劃;提出有效的技術(shù)上降低成本的措施，負責(zé)落實，提供報表 ;2) 選定經(jīng)濟合理的施工組織設(shè)計 ;3) 合理確定施工現(xiàn)場布置，減少二次搬運費等支出 ;4) 保證工程質(zhì)量

16、，降低質(zhì)量成本，避免返工損失 ;5) 嚴格施工安全控制，確保安全生產(chǎn)，減少事故損失。 (5) 材料員1) 編制降低材料成本措施計劃 ;2) 控制材料采購成本，合理安排儲備，降低材料管理消耗，減少資金占用;3) 嚴格執(zhí)行進料驗收、限額發(fā)料、周轉(zhuǎn)材料回收利用制度 ;4) 負責(zé)材料臺賬記錄，提供材料耗用報表，考核材料實際消耗。(6) 機械設(shè)備 管理員1) 編制機械臺班使用計劃和降低機械使用費措施計劃 ;2) 提供各類機械臺班實際使用資料，合理使用、節(jié)約臺班費用 ;3) 加強機械設(shè)備的管理、保養(yǎng)、維修，提高機械設(shè)備完好率、使用率;4) 控制外租機械的租賃費用。(7) 質(zhì)量員1) 編制質(zhì)量成本計劃，進行

17、全面質(zhì)量成本控制 ;2) 保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免減少返工損失。 (8) 行政管理人員1) 編制管理費用節(jié)約措施計劃 ;) 合理精簡項目管理人員、服務(wù)人員，節(jié)約工資性支出 ; 23) 執(zhí)行費用開支標準和有關(guān)財務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性開支 ;(4) 管好行政辦公用財產(chǎn)物資，防止損壞和流失。 (9) 成本核算員1) 編制項目管理費用計劃和成本降低計劃 ;2)建立月度財務(wù)收支計劃制度，根據(jù)施工需要，平衡調(diào)度資金，控制資金使用3) 按照成本開支范圍、費用開支標準、有關(guān)財務(wù)制度，嚴格審核各項成本費 用，控制成本支出 ;4) 對成本進行分部分項，分階段和月度的考核分析，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋 ;5) 協(xié)助項

18、目經(jīng)理檢查考核各部門班組責(zé)任成本執(zhí)行情況 ;6) 及時核算成本，編制成本報表。(10) 施工隊1)項目經(jīng)理與施工隊簽訂承發(fā)包勞務(wù)合同，合同中應(yīng)合理確定估點工數(shù)量比例2) 按合同規(guī)定支取勞務(wù)費，成本的節(jié)約和超支自負 ;3) 以簽發(fā)施工任務(wù)單、限額領(lǐng)料單形式控制 三、控制成本降低造價的措施 ( 一 ) 以施工圖預(yù)算控制成本這種方法是以施工圖預(yù)算為依據(jù)，按照“以收定支”的原則控制各項直接費用 的支出。1、人工費控制(1) 制定合理與科學(xué)的施工方案，使各工種有序的交叉作業(yè)，減少和消除誤工 現(xiàn)象。(2) 確定各類周轉(zhuǎn)材料的合理損耗。實行工種承包制，人工消 耗實行定額含量制，每月進行內(nèi)部核算。(3) 各管

19、理技術(shù)人員均分工明確、責(zé)任到位，并發(fā)揮各人的潛力，使他人產(chǎn)生 最大工作效率。(4) 嚴格控制施工現(xiàn)場工人人數(shù)，按照各分項工程的施工順序，確定所需工人 人數(shù)，做到各就其事，各盡其責(zé)。(5) 制定嚴密合理的工人安排表，避免出現(xiàn)滯工、誤工現(xiàn)象。2、材料費的控制;地在實行“量價分離”方法計算工程造價的條件下，“三材”價格隨行就市 方材料的采購成本，以預(yù)算價格進行控制，材料消耗數(shù)量，通過限額領(lǐng)料制度控 制。(1) 嚴格執(zhí)行“合同法”事先進行“貨比三家”，確定供應(yīng)商后，各類進場 材料的質(zhì)量、品種、數(shù)量、價格必須與原簽合同相符，否則拒收或拒付。(2) 按工料分析實行現(xiàn)場班組長領(lǐng)料制度，每月進行成本核算。(3

20、) 下料按提審后的翻樣單操作，恪守“長料長用，短料短用”的節(jié)約原則， 最大限度地減少現(xiàn)場材料損耗。(4) 材料的采購堅持直接從廠方進貨，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，堅持按最低價 采購。(5) 從信譽良好并長期合作的廠商選購各種材料，將材料的價格控制住3、其他直接費的控制根據(jù)直接費所包含內(nèi)容，可從施工圖預(yù)算中分析出中小型機具費等，以此來控 制其他直接費所含各項費用的支出。( 二 ) 加強基礎(chǔ)管理，控制成本支出1、建立成本目標管理體系，增強項目經(jīng)理部全員成本觀念，使成本管理落到 實處。2、建立各種臺帳，實行監(jiān)督控制 根據(jù)日常成本核算控制需要，建立各種臺帳，實行有效的監(jiān)督控制，確保降低 成本目標的實現(xiàn)。3

21、、堅持現(xiàn)場管理標準化，堵塞浪費漏洞(1) 工地制定專人值班與門衛(wèi)責(zé)任制，減少一切非正常人為損 失。(2) 現(xiàn)場施工用電用水杜絕浪費。(3) 在材料的現(xiàn)場管理上，制定完善的材料管理制度。(4) 在施工現(xiàn)場，嚴禁材料隨意堆放，所有材料有倉庫統(tǒng)一管理，所有材料的 領(lǐng)用都須經(jīng)過申請，登記，備案，審批過程，申請還需寫明材料的規(guī)格型號，數(shù)量 及用處。(5) 現(xiàn)場一切余料應(yīng)及時歸庫，并加以整理，組合，以便合理的利用。(6) 在材料的運輸、裝卸、搬運過程中，嚴格管理，堅持安全第一，避免材料 的破損、毀壞。(7) 重申“前道工序為后道工序服務(wù)”的要求，做到“工完場清”且質(zhì)量“三 檢” (自檢、互檢、復(fù)檢 ) 減少返工、費料的損失。 ( 三)實行業(yè)務(wù)系統(tǒng)化管理和業(yè) 務(wù)交圈，控制成本根據(jù)進度計劃，適時進行成本分析，防止成本盈虧異常，才能有效控制成本。 具體做法是根據(jù)工程的進度，完善進入項目中的各項資源消耗情況的記錄，這就可 以在預(yù)算計劃材料定額統(tǒng)計財務(wù)等各業(yè)務(wù)中，以成本控制為 主線，定期進行成本分析，實現(xiàn)量、價業(yè)務(wù)交圈，防止盈虧