會計實務班網(wǎng)上申報講義

1、會計實務班網(wǎng)上申報講義今天會計實務班網(wǎng)上申報課程我給大家補充講解和演示昆山地區(qū)的規(guī)定，希望大家按照我講的內容和思路認真記筆記，這樣以后不管你們在哪個單位去作會計，基本的申報都可以獨立完成了，今天除了出口退稅不講（因為現(xiàn)在給你們講出口退稅你們也聽不懂），別的申報我都會講的。前面已經(jīng)給講到會計基本假設里面有一條是會計分期，會計期間分為年度、半年度、季度和月度，以公歷年度作為企業(yè)的會計年度，即公歷1月1日至12月31日止。具體到我們網(wǎng)上申報，會計期間就可以分為月度，季度、半年度和年度。月報即1-12月，季報即每個季未3、6、9、12月，年度申報在12月。從2009年開始所有稅種申報截止日都是15號，

2、如遇國定假日會適當順延，。網(wǎng)上申報分兩部分：1、 國稅，國稅要報的主要是增值稅和企業(yè)所得稅（2002年1月1日以后成立的企業(yè)所得稅在國稅報，從2009年1月1日后，交增值稅的企業(yè)所得稅在國稅交，交營業(yè)稅的企業(yè)在地稅交，即交增值稅又交營業(yè)稅的企業(yè)以主營業(yè)務為依據(jù)確定，如果是以產品銷售為主，就在國稅交，以提供勞務為主，就在地稅交，新公司在注冊時有一張稅務登記表，稅務有一個章，注明是在國稅還是地稅交。）2、 地稅，地稅要報的主要是營業(yè)稅、城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅以及各項基金，個人所得稅（工資薪金、勞務報酬、合伙企業(yè)、獨資企業(yè)個人所得稅），企業(yè)所得稅（2002年1月1日前成立的企業(yè)）

3、國稅申報第一步要認證發(fā)票：一般納稅人可以用進項稅金抵扣的幾種情況：（1）增值稅專用發(fā)票（稅務認證，國稅自動導入）（2）進口增值稅專用繳款書（通用數(shù)據(jù)采集,導入綠色通道）（3）運輸業(yè)專用發(fā)票（7%，認證，國稅自動導入）（4）農產品收購憑證。第二步：申報前準備：軟件安裝：打印支撐軟件。一、 增值稅：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人，簡單的講就是進項可以抵扣，銷售開出的是17%的增值稅發(fā)票的納稅人。小規(guī)模納稅人就是進項不能抵扣，只有開出3%增值稅發(fā)票的納稅人。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，進入網(wǎng)上申報界面的程序都是一樣的：進入綠色通道點擊進入綠色通道主站網(wǎng)上申報輸入稅號、密碼

4、（初始密碼為“1”）、驗證碼，(此處建議大家收藏一下,以后再進國稅網(wǎng)站就可以省掉前面幾步)同意綠色通道網(wǎng)上申報確認好所屬期后進入網(wǎng)上申報界面。（一）、小規(guī)模納稅人（以一家有數(shù)據(jù)的企業(yè)為例講小規(guī)模納稅，銷項明細是自動導入的，但主表不能自動生成，如果銷項明細不能完全導入，經(jīng)稅管員處理后也不能導入的，只能“新建發(fā)票”錄入，字軌號錄“9999”。（二）一般納稅人填制申報表：1、增值稅抵扣明細表：增值稅專用發(fā)票和運輸發(fā)票的進項，因為這兩種發(fā)票是通過稅控系統(tǒng)開具的，進項稅金由國稅在申報期的第二或三個工作日自動導入，你只需要進去核對是不是完全導入即可，這些數(shù)據(jù)是分批導入的，有時國稅的服務器出錯會出現(xiàn)一部分數(shù)

5、據(jù)導進來，一部分數(shù)據(jù)沒導進來，如果不核對就申報，一旦申報成功，要撤消很麻煩的，要管理員簽字，分局長簽字才能撤消的，如果沒有完全導入，你要打電話給國稅管理員確保完全導入。如果是其他3種可以抵扣的完稅證明，則是先在通用數(shù)據(jù)采集軟件里面采集完成后，導入的。2、普通發(fā)票銷售明細是一機多卡開具的普通發(fā)票，在這里要點擊新建發(fā)票把所有的發(fā)票信息都錄進去，可以連號錄入?yún)R總數(shù)據(jù)3、銷售情況明細表也就是附表一，在這里只需要填寫防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票信息即可，發(fā)票份數(shù)應是本月開具的所有份數(shù)，包括正數(shù)票、正數(shù)廢票、負數(shù)發(fā)票，金額是指不含稅金額，填完后回車會跳出一個銷項稅額，這個數(shù)往往和實際數(shù)會差一兩分，在這里一定

6、要核對清楚，如果這張?zhí)铄e，直接后果是金穗卡被鎖死，在你作完保證，寫完情況說明后到國稅的異常處理窗口排上半天隊后才能解鎖4、附表二是自動生成的，5、填完附表一后保存報表，返回繼續(xù)，自動生成主表。6、進入主表看所申報數(shù)據(jù)與你事先計算好的數(shù)據(jù)是否一致，如果沒問題，點擊保存報表。預提交申報插上CA證書簽名（增值稅和所得稅的主表需要簽名）正式提交申報。7、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票原因分析表點擊進入后下拉選項，一般選正常業(yè)務需要，紅字發(fā)票有通知單的在備注里錄入紅字通知單號即可，如果沒有紅字通知單的，要求寫明原因。8、資產負債表，點擊進去后點期初數(shù)生成，再填寫期未數(shù)9、利潤表按作出來的表填寫就行了10、應交增值稅

7、明細表根據(jù)申報表主表填寫就可以了，如果哪里填得不對，表間勾稽關系不對系統(tǒng)會提示的，象這些不涉及稅金的表你可以讓系統(tǒng)幫你檢查檢查也可以的11、增值稅申報表附表（53個指標）根據(jù)財務賬上的數(shù)字填列，一定要準確，尤其是工業(yè)企業(yè)，這里有一個勾稽關系，即：資產負債表中存貨的本期期初數(shù)-期未數(shù)+20項指標中的存貨購進成本+右邊的計入成本費用中的各項費用=損益表中的主營業(yè)務成本，這里的成本費用是指生產成本和制造費用，所以商貿企業(yè)右邊的都不用填。期未職工人數(shù)，一般是以工資表上的人數(shù)為準，這個人數(shù)關系到全年平均的職工人數(shù)，到年終匯算清繳別的都符合小型微利企業(yè)的標準，就你在人數(shù)不認真，填錯了，那5%的稅金就葬送在

8、你的手上了。二、企業(yè)所得稅在我們昆山企業(yè)所得稅征收方式主要有兩種：查賬征收A類和核定征收B類，征收單位有國稅和地稅，且國稅和地稅的申報軟件也不一樣。（一） 國稅的企業(yè)所得稅在綠色通道里申報，不管是季報還是年報都在綠色通道里。季報很簡單，我們只要在每一季度未作好了利潤表，往里面一填稅金自動就計算出來了，因為是預繳，也不存在納稅調整事項。年度所得稅匯算清繳，申報所屬期是13月。在填寫年報時有一個原則就是先附表，主表會自動生成的。附表中沒有的項目在主表中填寫，其余所有的數(shù)據(jù)都是從附表中生成的，今年5月31號前要匯算清繳08年的企業(yè)所得稅，申報表是新啟用的報表，細節(jié)根據(jù)新的企業(yè)所得稅法有所調整，大的原

9、則還是沒變的。（二） 地稅的企業(yè)所得稅平時在網(wǎng)上直接填寫并申報，年度申報要通過宏圖軟件生成一個文件包，再到地稅申報上傳這個文件即可完成申報。地稅申報申報前準備好工資表，億鑫軟件驅動程序，在下載1.7.4地稅網(wǎng)上申報登錄： 網(wǎng)上申報用戶登錄（CA用戶登錄）1、如果是新辦企業(yè)要先注冊：輸入管理碼(32058300+微機代碼)，授權碼（新辦企企業(yè)在辦稅務登記證時手寫在副本上的就叫授權碼），插上CA證書系統(tǒng)自動導入證書進入網(wǎng)上申報界面。企業(yè)所得稅按季預繳，年終匯算清繳，宏圖軟件個人所得稅全員全額申報，外籍人員個人所得稅和大陸員工的個人所得稅軟件不同，內資企業(yè)里外籍人員個人所得稅和大陸員工一起報，只是要設置一個免稅收入。外資企業(yè)的個人所得稅還是宏圖軟件里申報。2地稅不要交報表了，稅票和社保票都在地稅網(wǎng)站上打印。級數(shù)全月應納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超過500元的 502超過500元至2000元的部分 10253超過2000元至5000元的部分 151254超過