2020年注冊稅務(wù)師考試強化習(xí)題(12.26)

1、2020 年注冊稅務(wù)師考試強化習(xí)題（ 12.26 ）注冊稅務(wù)師 稅法一 強化習(xí)題： 境內(nèi)銷售服務(wù)（ 12.26 ）單選題下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（） 。A、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B、 境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D、 境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D【解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，是指銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。選項ABC均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)。 【點評】本題是對“境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的界定”的考查，注意哪些不屬

2、于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)。在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，是指銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。 （ 1）下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人 出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定 的其他情形。（ 2）境外單位或者個人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：為出境的函件、包裹在境外提供的 郵政服務(wù)、收派服務(wù)。向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地 點在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)。向境內(nèi)單位或者個人提

3、 供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。向境內(nèi)單位 或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。注冊稅務(wù)師稅法二強化習(xí)題：印花稅（ 12.26 ）多選題下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（） 。A、對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開 發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)B、轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同，免征印花稅C、 國家指定的收購部門與村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料訂立的買賣合同免征印花稅D無息或者貼息借款合同，免征印花稅E、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅【答案】ACDE【解析】選項B， 轉(zhuǎn)讓上市公司股票訂立的合同按照成交金額的千分之一申報繳納印花稅。注冊稅務(wù)師 財務(wù)與會

4、計 強化習(xí)題： 合并財務(wù)報表（ 12.26 ）多選題下列關(guān)于合并財務(wù)報表編制的表述中，正確的有（） 。A、 合并財務(wù)報表是直接根據(jù)母公司和子公司的賬簿來編制的B、 編制合并財務(wù)報表時除了遵循編制財務(wù)報表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)該遵循以個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制、一體性原則和重要性原則C、當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對整個企業(yè)集團 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響不大時，可以不編制抵銷分錄D、 在編制合并財務(wù)報表時應(yīng)當(dāng)將母公司和所有子公司作為整體來看待，視為一個會計主體E、 我國合并財務(wù)報表的合并范圍是以控制或共同控制為基礎(chǔ)來確定的【答案】BCD【解析】選項A， 合并財務(wù)報表并不是直接根據(jù)母公司和

5、子公司賬簿編制，而是利用母公司和子公司編制的反映各自財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，通過合并財務(wù)報表的特有方法進行編制。 選項 E， 我國合并財務(wù)報表的合并范圍是以控制為基礎(chǔ)來確定的。注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律強化習(xí)題：事件和行為（12.26）單選題下列關(guān)于自然人民事行為能力的說法中正確的有（） 。A、一般年滿18周歲的人是完全民事行為能力人B、 16 周歲以上但以自己的勞動收入為主要生活來源的未成年人一般視為完全民事行為能力人C、不能完全辨認自己行為的成年人是無民事行為能力人D、 10 周歲以下的未成年人是無民事行為能力人E、不滿8周歲的未成年人是無民事行為能力人【答案】ABE【解析

6、】本題考核法律關(guān)系的主體資格。民法上， 18 周歲以上的成年人是完全民事行為能力人， 16 周歲以上不滿18 周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的人視為完全民事行為能力人。不能辨認或不能完全辨認自己行為的人不屬于完全民事行為能力人。所以選項A、 B 正確。不能完全辨認自己行為的成年人是限制民事行為能力人， 不滿 8 周歲的未成年人是無民事行為能力人。 所以選項C、D 錯誤，選項 E 正確。注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)強化習(xí)題：境內(nèi)外綜合所得（12.26）單選題2019 年宋某從甲國取得特許權(quán)使用費 80000 元，按甲國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000 元； 同年在甲國取得勞務(wù)報酬 120000元， 按甲國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5500 元。 2019 年宋某未取得其他所得， 則 2019 年宋某應(yīng)就來源于甲國所得在我國繳納的個人所得稅為（）元。A、 0B、 4780C、 6200D、 7480【答案】A【解析】境內(nèi)外綜合所得抵免限額=境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000