河南科技大學(xué)貨幣資金管理辦法

1、河南科技大學(xué)文件河科大財(cái)20194號(hào)關(guān)于印發(fā)河南科技大學(xué)貨幣資金管理辦法的通知校屬各單位：河南科技大學(xué)貨幣資金管理辦法已經(jīng)2019年6月4日校長辦公會(huì)研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。河南科技大學(xué)2019年6月10日河南科技大學(xué)貨幣資金管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣 資金的安全與完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)中華人民共 和國會(huì)計(jì)法 現(xiàn)金管理暫行條例 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）河南省教育廳河南省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省屬高校資金管 理的若干意見等相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦 法。第二條 本辦法所稱貨幣資金，是指學(xué)校所擁有的以貨幣資 金形態(tài)存

2、在的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、 零余額賬戶用款額度等。第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在學(xué)校黨委、行 政的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校貨幣資金管理辦法的制定和實(shí)施，按國家 有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條 本辦法適用學(xué)校各單位。校內(nèi)獨(dú)立核算的企業(yè)法人 單位，可參照本辦法執(zhí)行或制訂本單位的貨幣資金管理制度。第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)第五條 貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離、相互制約 和監(jiān)督的規(guī)定。貨幣資金崗位設(shè)置現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行復(fù) 核、國庫出納、國庫復(fù)核、銀行外勤和銀行對(duì)賬崗位。出納不得 兼任審核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 工作。（一）現(xiàn)金出

3、納崗：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，保證賬實(shí)相 符，保管庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收訖與付訖章。（二）銀行出納崗：負(fù)責(zé)辦理銀行支付業(yè)務(wù)的錄入與票據(jù)填 寫。（三）銀行外勤崗： 負(fù)責(zé)備用金提取、 現(xiàn)金交存， 財(cái)政票據(jù)、 銀行票據(jù)傳遞，銀行回單、對(duì)賬單等的領(lǐng)取。（四）銀行復(fù)核崗：負(fù)責(zé)銀行支付業(yè)務(wù)和票據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)核； 編制資金周報(bào)表。（五）國庫出納崗：負(fù)責(zé)財(cái)政廳預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)支付業(yè)務(wù)的錄 入與支付憑證打??；銀行空白票據(jù)的保管。（六）國庫復(fù)核崗：負(fù)責(zé)財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的復(fù)核。（七）銀行對(duì)賬崗：負(fù)責(zé)銀行存款、零余額賬戶額度核對(duì)， 按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬款。銀行出納崗、銀行復(fù)核崗、國庫出納崗、國庫復(fù)核崗應(yīng)妥善

4、保管本崗位的電子證書（ U 盾）及電子密鑰，并定期更換密碼。第六條 銀行出納崗和銀行復(fù)核崗、國庫出納和國庫復(fù)核不 得由同一人擔(dān)任；銀行出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲 取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第七條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。第八條 學(xué)校各單位應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)（一）預(yù)算控制。學(xué)校各單位在提出資金支付申請(qǐng)時(shí)，必須 確保所需經(jīng)費(fèi)資金到位，納入單位預(yù)算。（二）支付申請(qǐng)。 報(bào)銷人填寫借款單或報(bào)銷單， 列明收款人、 付款事由、支付金額、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目名稱及編號(hào)，并按財(cái)務(wù)審批程序 審批后， 連同原始憑證、 合同或

5、協(xié)議等相關(guān)資料報(bào)送財(cái)務(wù)處審核。（三）支付審核。會(huì)計(jì)審核人員對(duì)各單位提供的相關(guān)資料進(jìn) 行審核，確認(rèn)資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性；對(duì)不符合規(guī) 定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（四）支付復(fù)核。會(huì)計(jì)復(fù)核人員收到審核人員提供的記賬憑 證后，對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確， 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位 是否妥當(dāng)?shù)冗M(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后交出納人員辦理支付。（五）支付辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證及 支付申請(qǐng)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)后辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第九條 學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目 錄，優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算方式，從

6、嚴(yán)控制現(xiàn)金報(bào)銷，嚴(yán)禁 同一會(huì)計(jì)主體內(nèi)發(fā)生現(xiàn)金往來。第三章 現(xiàn)金的管理第十條 現(xiàn)金支付，是指在資金支付過程中不能采取轉(zhuǎn)賬、 公務(wù)卡支付或電子支付方式結(jié)算的商品和服務(wù)等所發(fā)生的支付 方式。一般包括臨時(shí)聘請(qǐng)外籍專家、慰問金、撫恤金、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)助以及小額零星支出等第十一條 各單位取得的貨幣資金必須按照制度規(guī)定及時(shí) 入賬，不得坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫” 。第十二條 在符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的情況下，對(duì) 于確需報(bào)銷現(xiàn)金的，應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理。第十三條 出納人員必須以會(huì)計(jì)人員審核簽章的記賬憑證 為依據(jù)， 嚴(yán)格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢， 應(yīng)在記賬憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖”

7、、“現(xiàn)金付訖”和個(gè)人名章。第十四條 加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，對(duì)庫存余額不足或超 過限額， 應(yīng)及時(shí)通知銀行出納， 辦理提取備用金或交存銀行業(yè)務(wù)。 不得以白條抵庫，不得擅自挪用，不得存在賬外現(xiàn)金。第十五條 每日終了，出納人員要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并 與賬面金額核對(duì)，做到日清日結(jié)，賬款相符。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí) 上報(bào)，查明原因，根據(jù)不同情況按會(huì)計(jì)制度的要求分別處理。第十六條 出納人員進(jìn)行工作交接，須填寫移交清單，寫明 庫存現(xiàn)金票面數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的 監(jiān)督下清點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，并在交接單上注明后，由 移交人簽名確認(rèn)。交接完畢，應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方 共同在移交清冊(cè)

8、上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。第四章 銀行存款的管理第十七條 學(xué)校銀行賬戶由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一集中管理，各單位不 得以任何名義開立銀行賬戶。第十八條 出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以記賬憑證和所 附原始憑證為依據(jù)進(jìn)行支付，收款人名稱應(yīng)與發(fā)票開具單位名稱 一致，不得無故變更。第十九條 學(xué)校原則上不對(duì)外開具現(xiàn)金支票，由于特殊原因 確實(shí)需要開具的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第二十條 銀行對(duì)賬人員應(yīng)按月及時(shí)核對(duì)銀行賬，編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表” ，并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。超過兩個(gè)月的未達(dá) 賬款要督促有關(guān)單位的相關(guān)人員盡快辦理入賬。第二十一條 銀行存款對(duì)賬實(shí)行“雙簽”制度，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé) 人對(duì)每月的銀行存款對(duì)賬單

9、及銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字后， 交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并裝 訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案一同保存。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，切實(shí)防 范偽造銀行對(duì)賬單行為。第二十二條 因經(jīng)辦人員工作過失造成學(xué)校貨幣資金損失 的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十三條 出納人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明 交接空白票據(jù)種類、數(shù)量、編號(hào)及印鑒的名稱，由移交人、接收 人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管，同時(shí)需要到開戶銀行辦理網(wǎng)銀 （U 盾）變更手續(xù)。第五章 國庫集中支付管理第二十四條 國庫集中支付是指將所有財(cái)政性資金全部集 中到國庫單一賬戶，再由國庫通過財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的形式進(jìn)行支付的管理手段第二十五條

10、 學(xué)校根據(jù)財(cái)政主管部門批復(fù)的代理銀行開設(shè) 單位零余額賬戶。根據(jù)省財(cái)政要求編制部門預(yù)算和支出用款計(jì) 劃，省財(cái)政批復(fù)后將額度下?lián)軐W(xué)校，學(xué)校根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行 支付。（一）財(cái)政直接支付，是指根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，學(xué)校提出支 付申請(qǐng)，由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接 將財(cái)政資金支付到收款人（商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位。（二）財(cái)政授權(quán)支付，是指根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由財(cái)政部門 授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到供 應(yīng)商或收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直 接支付的購買支出和零星支出，支付形式包括公務(wù)卡支付、零余 額支付。第二十六條 每月月末，財(cái)政資金錄入和

11、復(fù)核人員核對(duì)財(cái)政 廳預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)財(cái)政資金余額，并與學(xué)校零余額賬戶進(jìn)行核對(duì)， 保證余額相符；年末對(duì)財(cái)政直接支付的資金進(jìn)行核對(duì)，保證直接 支付的資金余額相符。核對(duì)無誤后填寫財(cái)政資金核對(duì)登記表，并 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第二十七條 國庫支付人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)到財(cái)政廳辦理 財(cái)政系統(tǒng)登錄（ U 盾）變更手續(xù)。第六章 銀行票據(jù)及印章管理第二十八條 銀行票據(jù)由銀行出納和銀行復(fù)核共同申請(qǐng)購 買，并由銀行出納登記保管，詳細(xì)登記票據(jù)的名稱、編號(hào)、份數(shù) 等，財(cái)務(wù)處應(yīng)定期組織有關(guān)人員抽查銀行票據(jù)的庫存是否賬實(shí)相 符。第二十九條 購買票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)進(jìn)行 登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十條 銀

12、行預(yù)留印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名 章。指定專人分別保管財(cái)務(wù)專用章和預(yù)留印鑒個(gè)人名章。銀行預(yù) 留印鑒的使用要檢查內(nèi)容、注意使用范圍并做好登記工作。如有 請(qǐng)假或工作調(diào)整， 做好交接手續(xù)， 并填寫交接登記表。 未經(jīng)授權(quán)， 其他任何人不得接觸和使用銀行預(yù)留印章。第七章 監(jiān)督檢查第三十一條 依據(jù)中央財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法 學(xué)校財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)內(nèi)部資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。動(dòng)態(tài)監(jiān)控的主要內(nèi) 容：（一）是否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算科目、指標(biāo)、支出范圍和標(biāo) 準(zhǔn)支付資金。（二）是否按照國庫集中支付規(guī)定的方式、程序、時(shí)限和賬 戶等支付資金。（三）是否按照政府采購管理規(guī)定支付采購資金。（四）是否按照公務(wù)卡制度規(guī)定使用公

13、務(wù)卡和報(bào)銷公務(wù)支 出。（五）是否按照現(xiàn)金管理規(guī)定提取使用現(xiàn)金。（六）是否按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提基金、發(fā)放補(bǔ)貼和 報(bào)銷費(fèi)用。第三十二條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，至少每季度不定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并及時(shí)記錄檢查情況。貨幣 資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查不相容崗 位分離情況。（二）貨幣資金的完整性。 重點(diǎn)檢查銀行存款是否調(diào)節(jié)相符， 有無不明原因的長期未達(dá)賬款，是否與賬面一致。（三）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。重點(diǎn)檢查庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬 面余額是否一致，有無白條抵庫、私自挪用現(xiàn)金等情況。（四）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付 款業(yè)務(wù)所需的全部印章和電子密鑰密碼交由一人保管的現(xiàn)象。（五）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管 手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否