加快審計(jì)工作轉(zhuǎn)型服務(wù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展

1、加快審計(jì)工作轉(zhuǎn)型 服務(wù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展紀(jì)委、監(jiān)察室、審計(jì)處 嚴(yán)迎春根據(jù)校深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步做好學(xué)習(xí)調(diào)研階段工作的通知要求，結(jié)合本人具體從事內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，就新形勢(shì)下審計(jì)工作如何落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞學(xué)校中心工作，服務(wù)大局，全面履行審計(jì)職責(zé)，更好發(fā)揮“系統(tǒng)免疫”功能進(jìn)行了調(diào)研，獲得了一定的認(rèn)識(shí)和體會(huì)。一、學(xué)校審計(jì)工作現(xiàn)狀1.內(nèi)部審計(jì)制度比較完善。我校審計(jì)機(jī)構(gòu)始建于1985年，先后經(jīng)歷掛靠校辦、獨(dú)立設(shè)處、與紀(jì)委監(jiān)察合署辦公三個(gè)階段，現(xiàn)有專職審計(jì)人員5人。1998年，學(xué)校為深化教育教學(xué)改革，整合監(jiān)督資源，發(fā)揮整體合力，將紀(jì)委監(jiān)察室審計(jì)處合署辦公，一個(gè)機(jī)構(gòu)三塊牌子，職能不交

2、叉，資源可共享。2004年教育部頒布了教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（“17號(hào)”令），全面、準(zhǔn)確地界定了教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、任務(wù)及工作職責(zé)，為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，拓展審計(jì)工作職能，產(chǎn)生了重大影響。近幾年來(lái)，校審計(jì)處根據(jù)審計(jì)署、教育部有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，先后制訂了安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)基本建設(shè)審計(jì)暫行規(guī)定、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)定期審計(jì)規(guī)定、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)專項(xiàng)資金審計(jì)暫行規(guī)定、安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)審計(jì)調(diào)查辦法等一系列制度，為我校審計(jì)工作發(fā)展提供了制度保證。2.內(nèi)部審計(jì)工作成效明顯。近幾年，審計(jì)處在上級(jí)主管部

3、門的指導(dǎo)幫助和校黨政的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，不斷創(chuàng)新”的方針，在學(xué)校加強(qiáng)管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。三年來(lái)共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目365項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支審計(jì)6項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5項(xiàng)，基建結(jié)算審計(jì)349項(xiàng)，為學(xué)校節(jié)約直接投資3114.31萬(wàn)元（凈核減額），此外還積極參與學(xué)校日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的服務(wù)和監(jiān)督。校紀(jì)委監(jiān)察室審計(jì)處連續(xù)多年被評(píng)為校內(nèi)先進(jìn)單位，并在教育審計(jì)、安徽內(nèi)審?fù)ㄓ崱不諏徲?jì)年鑒等刊物上就審計(jì)工作做過(guò)專題介紹，08年被評(píng)為安徽省2005-2007年度內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位。3.內(nèi)部審計(jì)行為日趨規(guī)范。為克服人員少，任務(wù)重

4、的矛盾，校審計(jì)處加強(qiáng)了計(jì)劃管理。每年年初，根據(jù)上級(jí)主管部門確定的審計(jì)工作重點(diǎn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，草擬年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會(huì)討論后報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審定，最終形成年度工作要點(diǎn)發(fā)至校內(nèi)二級(jí)單位，讓被審計(jì)單位做到早安排，早準(zhǔn)備。審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)嚴(yán)格按審計(jì)程序進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告實(shí)行主審負(fù)責(zé)制下的三級(jí)復(fù)核。統(tǒng)一審計(jì)文書形式，印制了審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)結(jié)論與決定等，規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)工作。建立審計(jì)檔案管理制度，每一項(xiàng)目審計(jì)完畢后按檔案管理要求裝訂成冊(cè)，立卷歸檔，做到資料齊全，便于調(diào)閱。建立審計(jì)公告制度，讓審計(jì)工作在陽(yáng)光下運(yùn)行，接受全體教職員工的監(jiān)督。4.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量穩(wěn)步提高。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的

5、生命線。為規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)處建立了多項(xiàng)內(nèi)部管理制度，如審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)公告制度、審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度、審計(jì)人員廉政制度、審計(jì)人員回避制度、聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)所服務(wù)管理制度等。在審計(jì)實(shí)務(wù)上，抓住了影響審計(jì)質(zhì)量幾個(gè)主要控制點(diǎn)，即審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)方案編制、審前交流培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)審計(jì)、審計(jì)初步結(jié)果的溝通、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核、審計(jì)結(jié)果的公告。在審計(jì)資源的配置上，實(shí)行項(xiàng)目主審輪流制，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)審計(jì)多人制，審計(jì)文書復(fù)核把關(guān)制。同時(shí)暢通審計(jì)交流渠道，公布電話號(hào)碼，增強(qiáng)審計(jì)工作透明度。06年省教育廳組織專家組對(duì)全省高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行了檢查，我校審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量收到了專家組的一致肯定。二、存在

6、影響審計(jì)科學(xué)發(fā)展的主要矛盾和問(wèn)題1.審計(jì)理念與科學(xué)發(fā)展觀不完全適應(yīng)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是重監(jiān)督、輕服務(wù)，審計(jì)定位不準(zhǔn)確，沒(méi)有準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)、目的、內(nèi)涵和要求。二是審計(jì)觀念較淡薄，審計(jì)環(huán)境不寬松，認(rèn)為審計(jì)總是來(lái)找岔的，有問(wèn)題才審計(jì)，因此對(duì)審計(jì)工作不了解、不理解、不支持、不歡迎。三是審計(jì)角色只限于“經(jīng)濟(jì)警察”，缺乏主動(dòng)為學(xué)校事業(yè)發(fā)展服務(wù)的積極性，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，以人為本、協(xié)調(diào)發(fā)展的觀念沒(méi)有完全建立起來(lái)，審計(jì)人員的思維方式還停留在“有錯(cuò)推定”上。四是過(guò)分注重了內(nèi)部審計(jì)的“獨(dú)立性”，沒(méi)有充分關(guān)注審計(jì)的“客觀性”，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有完全融入學(xué)校管理流程，沒(méi)有成為為學(xué)校增值資源

7、的核心競(jìng)爭(zhēng)力層。因此在有些人的意識(shí)中，審計(jì)可有可無(wú)，或者不重要而被邊緣化。2.依法全面履行審計(jì)職責(zé)不完全到位。目前我校將風(fēng)險(xiǎn)高、資金量大、內(nèi)部控制薄弱的環(huán)節(jié)作為審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)領(lǐng)域涉及到財(cái)務(wù)、建設(shè)工程、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、物資采購(gòu)等方面，但與教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定所要求的工作職責(zé)相比，仍有一定差距。主要表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)收支審計(jì)仍局限于維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、查錯(cuò)糾弊為導(dǎo)向的合規(guī)性審計(jì)。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局限于以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，“審用”兩張皮的現(xiàn)象沒(méi)有改變。三是工程審計(jì)仍停留在竣工結(jié)算審計(jì)上。根據(jù)教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)：工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)是促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理

8、，審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算、勘察設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等各個(gè)階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)。顯然，目前我們所開(kāi)展的工程審計(jì)其延伸面仍存在不足。四是我校審計(jì)工作仍存在盲區(qū)，沒(méi)有做到資金流向到哪里，審計(jì)就跟蹤到哪里。如校級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、物資設(shè)備比價(jià)采購(gòu)審計(jì)等。此外，校辦企業(yè)的審計(jì)，促進(jìn)校有企業(yè)的建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推進(jìn)企業(yè)改制和規(guī)范化建設(shè)，理順校企財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用也沒(méi)有充分彰顯。3.審計(jì)隊(duì)伍與實(shí)際工作的要求仍有一定的差距。主要表現(xiàn)在：審計(jì)人員的觀念跟不上時(shí)代發(fā)展的要求，圍繞中心、服務(wù)大局、銳意進(jìn)取、改革創(chuàng)新的意識(shí)不強(qiáng)；審計(jì)任務(wù)重

9、、工作范圍廣與審計(jì)資源不足的矛盾長(zhǎng)期存在；審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、性別結(jié)構(gòu)還不非常優(yōu)化；審計(jì)干部隊(duì)伍管理模式陳舊，沒(méi)有建立科學(xué)的管理、考核、激勵(lì)、促進(jìn)和保障機(jī)制；審計(jì)人員核心價(jià)值體系也未完全建立，表現(xiàn)在工作上既無(wú)熱情又無(wú)激情，工作姿態(tài)不高，推一推，動(dòng)一動(dòng)，凡事總是等上級(jí)政策、等領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)頭、照過(guò)去慣例，缺乏創(chuàng)新與責(zé)任以及奉獻(xiàn)精神。4.保障審計(jì)的科學(xué)發(fā)展的機(jī)制制度及外部環(huán)境有待進(jìn)一步建立、健全和營(yíng)造。我校審計(jì)的制度雖然初步形成體系，但仍存在制度缺失、制度障礙和制度不管用的問(wèn)題，審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制有待進(jìn)一步完善。如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)至今沒(méi)有成立領(lǐng)導(dǎo)小組和建立聯(lián)系會(huì)議制度，僅靠審計(jì)部門一家“唱獨(dú)角

10、戲”，沒(méi)有形成整體合力。審計(jì)工作的環(huán)境雖明顯改善，但真正受到領(lǐng)導(dǎo)的重視，被審單位的理解，不靠刮“審計(jì)風(fēng)暴”來(lái)彰顯其作用，仍有較長(zhǎng)的路要走。三、解決矛盾問(wèn)題的對(duì)策1.更新審計(jì)的理念，樹(shù)立與科學(xué)發(fā)展觀相適應(yīng)的“民本審計(jì)”、“責(zé)任審計(jì)”、“風(fēng)險(xiǎn)與管理審計(jì)”、“文明審計(jì)”、“和諧審計(jì)”等新觀念。高?！懊癖緦徲?jì)觀”就是要把師生員工最關(guān)注的、領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的、解決矛盾最迫切的問(wèn)題放在審計(jì)第一位，確立師生為主體的地位，保障師生員工的合法權(quán)益，滿足師生員工的合理要求，促進(jìn)師生員工的全面發(fā)展。高?！柏?zé)任審計(jì)觀”，就是要將重點(diǎn)部門、重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部列入必審對(duì)象，突出任中審計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的警示作用，將審計(jì)結(jié)果在

11、一定范圍內(nèi)公開(kāi)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)責(zé)機(jī)制，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與制度建設(shè)、干部任免、獎(jiǎng)懲及反腐倡廉相結(jié)合。高校的“風(fēng)險(xiǎn)與管理審計(jì)”就是要將財(cái)務(wù)審計(jì)從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變到更加注重內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)。“文明審計(jì)”與“和諧審計(jì)”就是要求審計(jì)人員必須依法、科學(xué)、以人為本地進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，審計(jì)人員要學(xué)會(huì)換位思考，主動(dòng)確立服務(wù)理念，改變只局限于“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)決策的“謀士”和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的“衛(wèi)士”。2.圍繞中心，服務(wù)大局，加快審計(jì)轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)職責(zé)。當(dāng)前要著重做好以下工作：一是開(kāi)展對(duì)08年度預(yù)算范圍內(nèi)的部分專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，揭示資金管理、使用中存在的問(wèn)題，促進(jìn)專項(xiàng)資金合理有效使用，保證

12、學(xué)校有關(guān)政策、措施落實(shí)到位。二是加大基建工程審計(jì)，在竣工結(jié)算必審的基礎(chǔ)上，延伸至工程建設(shè)全過(guò)程，充分發(fā)揮審計(jì)為學(xué)校事業(yè)發(fā)展“節(jié)流”，為單位增加“附加值”的作用。三是以人為本，加強(qiáng)對(duì)民生工程的審計(jì)調(diào)查，把服務(wù)全校教職工根本利益作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。四是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在制約權(quán)力運(yùn)行、反腐倡廉建設(shè)上發(fā)揮審計(jì)的作用。五是加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，在完善制度，建立健全科學(xué)的體制和機(jī)制上服務(wù)。六是積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)和效益審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)積極參與學(xué)校內(nèi)部控制制度的制定，監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或項(xiàng)目評(píng)價(jià)，合理配置教學(xué)資源，挖掘潛力，提高效益。七

13、是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，促進(jìn)學(xué)校依法積極籌措辦學(xué)資金，增加財(cái)源，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成本，勤儉辦學(xué)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，適應(yīng)科學(xué)發(fā)展需要。一是以人為本，構(gòu)建有利于審計(jì)人員成才的機(jī)制，完善考核考評(píng)與獎(jiǎng)懲制度。二是要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德與廉政教育，提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)，以建設(shè)審計(jì)人員核心價(jià)值體系為抓手，培養(yǎng)審計(jì)人員牢固樹(shù)立“忠誠(chéng)審計(jì)、服務(wù)師生、依法審計(jì)、求真務(wù)實(shí)、知榮明恥、文明審計(jì)、銳意進(jìn)取、開(kāi)拓創(chuàng)新”的價(jià)值觀。三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，抓好審計(jì)人員繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)和改進(jìn)工作手段，增強(qiáng)實(shí)用性和有效性。四是鼓勵(lì)審計(jì)人員結(jié)合工作實(shí)際，撰寫論文，探索新形勢(shì)下高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)律，提高自身理論修養(yǎng)層次。4.完善體制機(jī)制，營(yíng)造和諧審計(jì)環(huán)境。一是在去年制度建設(shè)推進(jìn)年的基礎(chǔ)上，從實(shí)際出發(fā)，進(jìn)一步修訂完善與科學(xué)發(fā)展觀不適應(yīng)的規(guī)章制度，形成有利于審計(jì)科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效工作機(jī)制。同時(shí)大膽地探索審計(jì)模式、審計(jì)技術(shù)方法、審計(jì)管理、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等方面