房產(chǎn)稅、契稅課堂練習及答案

1、房產(chǎn)稅、契稅一.單項選擇題1. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是（）。A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅B. 納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C. 居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D. 產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅2. 甲企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）。A. 取得的分紅B. 房產(chǎn)市值C. 房產(chǎn)原值D. 房產(chǎn)余值3. 胡某在市區(qū)擁有三套住房，一套自住，房產(chǎn)原值100萬；一套按照市場價格出租給李某居住，房產(chǎn)原值60萬

2、元，每月租金5000元；還有一套出租給甲公司辦公使用，房產(chǎn)原值150萬元，每月租金15000元；上述租賃房產(chǎn)的期限均為2017年全年。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則胡某2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.17640B.26040C.9600D.288004. 某企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.12000X（1-30%）X1.2%=100.8（萬元）B.12000X（1

3、-30%）X1.2%+80X12%=110.4（萬元）C. （12000+400）X（1-30%）X1.2%+80X12%=113.76（萬元）D. （12000+400+600）X（1-30%）X1.2%=109.2（萬元）5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需繳納房產(chǎn)稅的是（）。A. 行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B. 某森林公園用于公共游覽參觀的建筑C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)6. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A. 納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月

4、起，繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅C. 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之月起，繳納房產(chǎn)稅D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產(chǎn)稅7. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（）。A. 向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B. 承租住房的劉某C. 購買商品房的張某D. 出售商鋪的林某8. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（）。A. 法定繼承人承受房屋權(quán)屬B. 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C. 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D. 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

5、9. 甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是（）。A. 甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元B. 甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元C. 乙應(yīng)繳納契稅18萬元D. 乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元二.多項選擇題10. 根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A. 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B. 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C. 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D. 房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人11. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項不

6、屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A. 工廠圍墻B. 賓館的室外游泳池C. 水塔D. 企業(yè)職工宿舍12. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中錯誤的有（）。A. 房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村和工礦區(qū)的房屋B. 給排水管道、電梯、暖氣設(shè)備、中央空調(diào)屬于以房屋為載體不可移動的附屬設(shè)施，應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅C. 從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)D. 房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納13. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A. 公共租賃住房經(jīng)營單位單獨核算公共租賃住房租金收入的，免征房產(chǎn)稅B. 對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅C. 居民

7、委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D. 企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅14. 根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅15. 關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A. 受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B. 受贈房屋的，

8、由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C. 購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D. 交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)16. 趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 趙某應(yīng)繳納契稅3萬元B. 趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬元C. 錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元D. 錢某無需繳納契稅17. 下列各項中，可依法減免契稅的有（）。A. 某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B. 老王承受一片荒山土地使用權(quán)，

9、用于開發(fā)果園C. 小紅家為改善住房條件而新買的商品房D. 某大廈剛收購的營業(yè)大樓18. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.契稅實行屬地征收管理C.納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機關(guān)申報納稅D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報三.判斷題19 .根據(jù)規(guī)定，我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。（）20 .對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）21 .房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種

10、附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）22 .境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）23 .企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。（）24 .以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）25 .納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（）26 .契稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。（）答案

11、部分一.單項選擇題1. 【正確答案】D【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】2. 【正確答案】D【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】3. 【正確答案】C【答案解析】個人自住房屋免征房產(chǎn)稅；個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；則胡某2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（=5000+15000）X12X4%

12、=9600（元）?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】4. 【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的計算”知識點進行考核】5. 【正確答案】A【答案解析】選項BC均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項目。選項D,坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】6. 【正確答案】B【答案解析】（1）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次

13、月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征收管理”知識點進行考核】7. 【正確答案】C【答案解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人?！驹擃}針對“契稅納稅人”知識點進行考核】8. 【正確答案】D【答案解析】選項A,繼承行為不屬于契稅征稅范圍；選項B,以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，公司只是以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，不需要繳納契稅；選項C,土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括

14、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，不征契稅；選項D,以獲獎方式承受房屋權(quán)屬，視作房屋贈與征收契稅?！驹擃}針對“契稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】9. 【正確答案】D【答案解析】房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅=（600-490）X3%=3.3（萬元）?！驹擃}針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】二.多項選擇題10. 【正確答案】BCD【答案解析】產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】11. 【正確答案】ABC【答案解析】獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征稅范圍與稅率”知識點

15、進行考核】12. 【正確答案】AC【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。位于農(nóng)村的房屋，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，不征收房產(chǎn)稅，因此A選項錯誤。從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，因此C選項錯誤?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】13. 【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】14. 【正確答案】AC【答案解析】納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房

16、產(chǎn)稅；（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（8）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征收管理”知識點進行考核】15

17、. 【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤?！驹擃}針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】16. 【正確答案】AC【答案解析】趙某應(yīng)繳納的契稅的應(yīng)納稅額=100X3%=3萬；錢某應(yīng)繳納的契稅的應(yīng)納稅額=60X3%=1.8萬元?！驹擃}針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】17. 【正確答案】AB【答案解析】人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅?！驹擃}針對“契稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】18. 【正確答案】ABC【答案

18、解析】選項D:納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。【該題針對“契稅的征收管理”知識點進行考核】三.判斷題19. 【正確答案】N【答案解析】根據(jù)規(guī)定，我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】20. 【正確答案】Y【答案解析】【該題針對“房產(chǎn)稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】21. 【正確答案】N【答案解析】上述的“各種附屬設(shè)備”不包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅征稅范圍與稅率”知識點進行考核】22. 【正確答案】N【答案解析】契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員?！驹擃}針對“契