企業(yè)財務(wù)管理體制

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載企業(yè)財務(wù)管理體制地點：時間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認，共同遵守的責任與 義務(wù)，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時 請詳細閱讀內(nèi)容財務(wù)管理體制一、財務(wù)管理主要原則1. 企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。國有獨資企業(yè)組建的公 司，則是國有資產(chǎn)的最大增值化。2. 企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動，提高獎 金使用效益、效率。3. 企業(yè)財務(wù)管理實行揭騁渙斕肌7.旨斗止歹芾頂體制。4. 企業(yè)財務(wù)管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法 律法規(guī)，也要注

2、意吸引國際先進管理經(jīng)驗，并與國際財務(wù)慣例逐步接軌。5. 企業(yè)財務(wù)具有可控性，促進財務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃LI標相吻 合，通過必要的財務(wù)手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務(wù)行為， 使其運作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1母公司級（1）設(shè)立與財務(wù)活動有關(guān)的部門，如財務(wù)部、審計部、融資部、投資部、 財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司。（2）一些財務(wù)機構(gòu)可以幔榕譜?。ɑ萄b陀馳合署辦公，如財務(wù)部與財務(wù) 結(jié)算中心。（3）財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負責。2. 子公司級（1）子公司一般僅設(shè)置財務(wù)部。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計、地區(qū) 性結(jié)算中心。（2）對規(guī)模較小的子公司不單獨設(shè)立財務(wù)

3、機構(gòu)，僅設(shè)立不少于2名的財務(wù) 崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書處）。3. 分公司、工廠級（1）分支機構(gòu)可以設(shè)立財務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。（2）分支機構(gòu)亦可由上級公司總部財務(wù)部單獨立帳，進行內(nèi)部核算。4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)參照核心企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財務(wù)機構(gòu)。三、財務(wù)人員任用1. 母公司財會人員，尤其高級財務(wù)主管，必須由資深財務(wù)專家擔任，精通 管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。2. 母公司財務(wù)部長為高級管理人員，山董事會任免。3. 對下屬企業(yè)實行會訃委派制。（1）企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財務(wù)主管和高級財會 人員均由其上級母公司（財務(wù)部門）負責人員推薦、審

4、查，山人事部門審批并 辦理有關(guān)手續(xù)；（2）會計人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級劃歸母公司，由母公司 派遣和考核，負責對全體財務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)；（3）會il人員定期向上級財務(wù)部門述職；（4）財務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并監(jiān) 督交接離職。四、財務(wù)管理規(guī)章制度1. 財務(wù)制度是集團最重要的規(guī)章制度，須山公司總部統(tǒng)一制定。2. 母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。3. 財務(wù)制度的效力：（1）對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折 扣；（2）對參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；（3）對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照執(zhí)行。

5、五、財務(wù)監(jiān)督建立多層次財務(wù)監(jiān)督機制:1. 母公司設(shè)立審訃部、稽核部或監(jiān)察部進行監(jiān)督管理；2. 子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財務(wù)部設(shè)立審計崗位，進行日常監(jiān)督管理；3. 接受企業(yè)外部國家、地方財稅或?qū)徲嫴块T的審計、財稅大檢查、清點核 資、資產(chǎn)評估、必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進行公正審計。4. 加強對企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計檢查，及定期、不 定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。六、財務(wù)指標體系1消耗指標生產(chǎn)成本制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用稅金及附加2. 資金占用指標固定資產(chǎn)額流動資金額長期投資無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)3. 成果指標總產(chǎn)值凈產(chǎn)值銷售收入銷售利潤投資收益上繳稅金4. 效益效率指標（

6、1）流動比率二流動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到2倍）（2）速運比率二速動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到1倍）（3）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率二賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額（4）存貨周轉(zhuǎn)率二銷貨成本/平均存貨（5）資產(chǎn)負債率二債務(wù)總額/總資產(chǎn)（6）凈資產(chǎn)收益率二稅后凈利潤/凈資產(chǎn)（7）銷售利潤率二稅前利潤/銷售凈值（8）成本費用利潤率二稅前利潤/銷售貨成本（9）全員勞動生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利（10）年均銷售（利潤）增長率七、財務(wù)狀況類型根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項指標組合出八種財務(wù)模式。模式平臺1：低質(zhì)低耗低效型產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導(dǎo)致企業(yè)效益低下。對策為重點推行全面質(zhì)量管

7、理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。模式平臺2：低質(zhì)低耗高效型出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競爭度極低的市場環(huán)境。企業(yè)清醒地認識到低質(zhì)量的高效益（投機性）不可能持久。盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項LI上。模式平臺3：低質(zhì)高耗低效型這是企業(yè)各方面均有差距、嚴重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。對扭虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。模式平臺4：低質(zhì)高耗高效型同樣出現(xiàn)在短缺市場，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。同時要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個重大問題。模式平臺5：高質(zhì)低耗低效型表明企業(yè)產(chǎn)品進入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金周轉(zhuǎn)不靈。重點在市場調(diào)查與預(yù)測，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時產(chǎn)品。及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。模式平臺6：高質(zhì)低耗高效型這是最好的經(jīng)營財務(wù)狀態(tài)，是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。應(yīng)向更高口標邁進，患未然，不斷創(chuàng)新。模式平臺7：高質(zhì)高耗低效型主要是內(nèi)部物資管理不當造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，或單純追求質(zhì) 量忽視成本。加強基礎(chǔ)管理，杜絕浪費，降低消耗。運用價值工程方法，改進產(chǎn)