安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法11111111111111

1、第一章總則第一條為了建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入長效機(jī)制，加強(qiáng)安全生產(chǎn)費用管理，保證安全生產(chǎn)資金投入，切實保障員工生命與財產(chǎn)安全，根據(jù)財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法（企財 201216 號）、股份公司關(guān)于印發(fā) 的通知（中鐵建財201289 號） , 結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司及所屬各項目（指揮）部、分部。第三條安全生產(chǎn)費用按照“及時提取、確保需要、規(guī)范使用、正確核算”的原則進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算。第四條 安全生產(chǎn)費用（以下簡稱“安全費用”）是指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本費用中列支 , 專門用于完善和改進(jìn)安全生產(chǎn)條件的資金。第二章安全費用的提

2、取標(biāo)準(zhǔn)第五條公司對所屬各單位提取的安全費用按照一定比例集中管理，統(tǒng)籌使用。集中管理的安全費用按照“以支定收”的原則，收取的總額不超過公司本級實際開支的金額，同時公司集中管理的安全費用總額不超過所屬單位上年提取的年度安全費用總額的 3%。第六條 各項目（指揮）部、分部以當(dāng)期業(yè)主確認(rèn)的工程結(jié)算（或驗工計價）為計提依據(jù)，按照概預(yù)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提??；當(dāng)期尚未取得業(yè)主確認(rèn)工程結(jié)算單的，應(yīng)先以預(yù)估的工程結(jié)算（計劃合同部門按實際完成工作量編制的工程結(jié)算或驗工計價） 作為計提依據(jù)， 并在實際取得業(yè)主確認(rèn)的工程結(jié)算單后， 對差異部分進(jìn)行調(diào)整； 對于因特殊原因形成的超計價部分 （業(yè)主確認(rèn)的工程結(jié)算或驗工計價超過計劃

3、合同部門按實際完成工作量編制的工程結(jié)算或驗工計價），可暫不計提，待實際完成時再計提。概預(yù)算沒有規(guī)定提取標(biāo)準(zhǔn)的，各工程類別安全費用執(zhí)行以下提取標(biāo)準(zhǔn)：（一）房屋建筑工程、 水利水電工程、 電力工程、 鐵路工程、城市軌道交通工程為；（二）市政公用工程、冶煉工程、機(jī)電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為。（三）以上未包括的工程類別， 按當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的，統(tǒng)一按照 %提取。第七條 在上述標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，公司各代局管指揮部根據(jù)安全生產(chǎn)實際需要，可適當(dāng)提高安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)。第三章安全費用的使用第八條安全費用應(yīng)當(dāng)按照以下范圍使用：（一）完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)

4、備支出（不含“三同時”要求初期投入的安全設(shè)施） ，包括施工現(xiàn)場臨時用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機(jī)械設(shè)備、高處作業(yè)防護(hù)、交叉作業(yè)防護(hù)、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺風(fēng)、防地質(zhì)災(zāi)害、地下工程有害氣體監(jiān)測、通風(fēng)、臨時安全防護(hù)等設(shè)施設(shè)備支出；（二）配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出；（三）開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出；（四）安全生產(chǎn)檢查、評價（不包括新建、改建、擴(kuò)建項目安全評價）、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出 ;（五）配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出；（六）安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出；（七）安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出；（八）安全設(shè)施及特種

5、設(shè)備檢測檢驗支出；（九）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。第九條在本辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)，各單位應(yīng)當(dāng)將安全費用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門以及上級部門對安全生產(chǎn)提出的整改措施或者達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需的支出。第十條 各單位提取的安全費用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍安排使用，不得擠占、挪用。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，當(dāng)年計提安全費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。第十一條 安全生產(chǎn)費用按季計提， 各項目應(yīng)根據(jù)公司每季度下達(dá)的施工產(chǎn)值完成情況， 按規(guī)定比例上交安全費用， 于下一季度首月 5 日前劃入公司專用帳號。第十二條 各項目必須按規(guī)定比例提取、 使用安全費用， 對項目完工后安全費用有節(jié)余的

6、單位， 安全費用上繳公司， 但不沖抵項目應(yīng)上繳款項， 也不列入項目利潤， 超支部分由項目經(jīng)理部補(bǔ)貼。第十三條 各項目在起草勞務(wù)分包合同時， 應(yīng)將安全生產(chǎn)費用單列，不列入項目綜合單價中。 在實施過程中按勞務(wù)隊伍實際完成情況給予計價。 對于該隊伍拒不完成的， 項目部可直接組織施工，從勞務(wù)分包合價中扣除。第十四條 對安全生產(chǎn)投入持續(xù)不足的勞務(wù)分包單位， 項目部將合同中所含的安全費用扣除，轉(zhuǎn)投到安全生產(chǎn)需改進(jìn)的部位。第十五條各項目安全費用列支的憑據(jù)，如施工合同、 買賣合同、工程結(jié)算單、票據(jù)、內(nèi)部調(diào)撥單等應(yīng)妥善保存，安全費用支出應(yīng)登記臺帳管理，臺帳上需列明憑證號、摘要支出金額、費用明細(xì)，臺賬登記金額應(yīng)與

7、核銷數(shù)據(jù)完全一致。第十六條設(shè)有工程指揮部的項目對下屬項目（分）部的安全費用使用情況進(jìn)行檢查，并統(tǒng)計上報公司項目管理中心。第十七條公司財務(wù)部對提取的安全生產(chǎn)費用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍安排使用。第十八條各項目應(yīng)當(dāng)及時、 足額提取安全費用， 并按規(guī)定使用。第四章安全費用的會計核算第十九條 各項目利用安全費用購建固定資產(chǎn)的，應(yīng)事先向上級單位上報預(yù)算支出， 經(jīng)審核確認(rèn)， 符合條件的方可作為安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理， 不符合條件的應(yīng)作為正常購建的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第二十條 各項目應(yīng)根據(jù)實際情況，設(shè)置相關(guān)會計科目對安全費用進(jìn)行核算。 需要進(jìn)行輔助核算的， 設(shè)置相應(yīng)的輔助核算項目。（一）各項目應(yīng)增設(shè)一級科目“

8、專項儲備”，并設(shè)置二級科目“安全生產(chǎn)費用”，用于核算安全費用提取、使用及結(jié)余數(shù)。該科目貸方發(fā)生額反映當(dāng)年提取數(shù)，借方發(fā)生額反映當(dāng)年支出數(shù)，期末余額只能為貸方余額或者為零，反映安全費用的結(jié)余數(shù)。（二）各項目應(yīng)在“工程施工合同成本其他直接費”、“工程施工合同成本間接費” 科目下設(shè)置 “安全生產(chǎn)費用”明細(xì)科目，用于核算實際提取的安全費用。（三）公司可在“管理費用”科目下設(shè)置“安全生產(chǎn)費用”明細(xì)科目。（四）為滿足安全費用使用需要，各項目應(yīng)在“專項儲備 - 安全生產(chǎn)費用” 的借方下設(shè)以下子目進(jìn)行核算 （比照“工程施工”費用要素的核算），子目具體設(shè)置如下：1. 安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施改造和維護(hù)支出。2. 救援

9、器材、設(shè)備和人員安全防護(hù)物品支出。3. 安全生產(chǎn)檢查與評價支出。4. 重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。5. 安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。6. 其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。第二十一條安全費用提取時的會計處理公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全費用時， 借記“管理費用安全生產(chǎn)費用”等科目，貸記“專項儲備安全生產(chǎn)費用”科目。各項目按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全費用時， 借記“工程施工合同成本其他直接費安全生產(chǎn)費用”等科目，貸記“專項儲備安全生產(chǎn)費用”科目。第二十二條安全費用使用時的會計處理（一）費用性支出的會計處理按規(guī)定范圍使用安全費用時， 借記“專項儲備安全生產(chǎn)費用”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款

10、”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。（二）購建固定資產(chǎn)的會計處理按規(guī)定范圍使用安全費用購建固定資產(chǎn)時， 若購置的是需要安裝的設(shè)備，借記“在建工程”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，待項目部完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時， 借記“固定資產(chǎn)（安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)） ” 科目，貸記“在建工程”科目；若購置的是不需要安裝的設(shè)備，則直接借記 “固定資產(chǎn) （安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)） ”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減 “專項儲備 - 安全生產(chǎn)費用” ，并確認(rèn)相同金額的累計折舊， 即借記“專項儲備安全生產(chǎn)費用”

11、科目，貸記“累計折舊（安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）”科目，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。第二十三條項目完工后安全費用的會計處理項目完工后， 安全費用仍有結(jié)余的 （包括安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)），應(yīng)及時劃轉(zhuǎn)到上級單位，由上級單位集中管理使用。結(jié)余的安全費用和安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)時， 各項目借記 “專項儲備安全生產(chǎn)費用”、“累計折舊（安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)（安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）”等科目；上級法人單位相應(yīng)借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)（安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）”等科目，貸記“專項儲備安全生產(chǎn)費用” 、“累計折舊 （安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)） ” 科目。安全生產(chǎn)用固定

12、資產(chǎn)發(fā)生出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、報廢的，應(yīng)參照企業(yè)有關(guān)固定資產(chǎn)的處置程序履行相關(guān)手續(xù)， 清理凈損益記入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。第二十四條 各項目應(yīng)至少在每季度編制報表前，向上級單位報送安全生產(chǎn)費用提取和使用情況季度統(tǒng)計表，公司應(yīng)及時進(jìn)行審核匯總， 對上報的安全生產(chǎn)用固定資產(chǎn)要嚴(yán)格把關(guān)， 并對其真實性負(fù)責(zé)。“專項儲備” 科目期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項下增設(shè)“專項儲備”項反映，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定披露提取和使用的具體情況。第五章安全費用的監(jiān)督管理第二十五條 安全費用的提取和使用是國家、地方政府、社會、業(yè)主、公眾和審計機(jī)構(gòu)重點關(guān)注的事項，是各類審計必查必審項目之一。各項目要按照國家、地方政府、業(yè)主和集團(tuán)公

13、司、公司的相關(guān)要求， 正確提取和使用。 如因安全費用投入不足導(dǎo)致安全事故發(fā)生，給企業(yè)造成損失的，將從重處罰相關(guān)人員。第二十六條安全費用單獨核算后，對各項目下達(dá)的綜合收益( 或利潤）指標(biāo)中包括安全生產(chǎn)費結(jié)余的（即未減除的），在考核時安全費用結(jié)余應(yīng)計入各項目（指揮）部、分部實現(xiàn)的綜合收益（或利潤）中，即不因安全費用的單獨核算影響原先確定的考核指標(biāo)。第二十七條 各項目應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部安全費用管理制度，明確安全費用提取和使用的程序、 職責(zé)及權(quán)限， 按規(guī)定提取和使用安全費用。第二十八條 各項目應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安全費用管理，編制年度安全費用提取和使用計劃， 納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算。 企業(yè)年度安全費用使用計劃和上一年安全

14、費用的提取、 使用情況按照管理權(quán)限報上級主管部門和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門備案。第二十九條 公司財務(wù)部、 項管中心對各項目的安全費用提取、管理、使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三十條未按本辦法提取和使用費用的，項目管理中心、財務(wù)部責(zé)令其限期改正。逾期不改正的，由項目管理中心、財務(wù)部按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如因安全費用不投入或投入不足而產(chǎn)生的安全事故，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)追究其責(zé)任人相關(guān)責(zé)任。第三十一條 各項目（指揮）部、分部可以結(jié)合本項目實際情況，制訂具體實施辦法。第六章附則第三十二條本辦法由公司項目管理中心、財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。公司以前下發(fā)的有關(guān)安全費用規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。安全生產(chǎn)費用提取和使用情況季度統(tǒng)計表金額單位：元項目行次金額單位名稱1工程類別2期初累計結(jié)余3本期確認(rèn)的工程結(jié)算4本期提取比例（ %）5情況應(yīng)提取金額6比例（ %）7實際提取金額81、安全防護(hù)設(shè)備、設(shè)施改造和維護(hù)支出9其中：購建固定