企業(yè)所得稅計算題

1、企業(yè)所得稅1H*算題1.某酒廠2003年全年實現(xiàn)銷售收入6000萬元，銷售成本4000萬元，銷售稅金及附加40萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其中國庫券利息收入20萬元，企業(yè)債券利息收入20萬元。分析計算該酒廠2003年度應(yīng)繳納所得稅稅額。發(fā)生其他費用情況如下：1)業(yè)務(wù)務(wù)招待費30萬元。2)直接向某革命老區(qū)捐贈50萬元，幫助老區(qū)建設(shè)。3)支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金20萬元。4)向有意進行聯(lián)營的單位贊助20萬元。1題：(1) 該酒廠的收入總額：6000+200=6200萬元(2) 準予扣除的項目：銷售成本4000萬元，可以完全扣除；銷售稅金40萬元，可以完全扣除；國庫券利息收入20萬元可以扣除，但企業(yè)債

2、券利息收入20萬元不可扣除；直接向受贈人捐贈的50萬元不能扣除；違反稅法規(guī)定而支出的滯納金20萬元不能扣除；非廣告性質(zhì)的20萬元贊助費支出不能扣除。(3) 綜上所述，該酒廠2003年應(yīng)納稅所得額為：6200-4000-40-20=2140萬元應(yīng)納所得稅=2140*33=706.2萬元2某企業(yè)年終匯算清繳企業(yè)所得稅，在對各項收入予以調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為1500萬元，并按此數(shù)額計算繳納企業(yè)所得稅495萬元。但當(dāng)稅務(wù)機關(guān)核查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已有一筆通過希望工程基金會捐贈的款項100萬元已在營業(yè)外支出中列支，未作調(diào)整。請分析并計算企業(yè)應(yīng)補繳所得稅稅額。2題：將100萬元捐贈從營業(yè)外支出中剔除，

3、計入所得所得額=1500+100=1600（萬元）捐贈扣除限額=1600*3348（萬元）應(yīng)納稅所得額=160048=1552（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1552*333512.16（萬元）應(yīng)補繳所得稅額=512.16495=17.16（萬元）3某企業(yè)在2003年獲得產(chǎn)品銷售收入500萬元，其產(chǎn)品銷售成本為230萬元，產(chǎn)品銷售稅金為55萬元，發(fā)生各種費用70萬元，其中，包括向非金融機構(gòu)借款利息支出7萬元（利率同金融機構(gòu)），受讓專利權(quán)的支出1萬元，為幫助某國有企業(yè)發(fā)展捐贈3萬元，業(yè)務(wù)招待費2萬元。此外，該企業(yè)的營業(yè)收入為20萬元，營業(yè)外支出為15萬元，其中包括交給稅務(wù)機關(guān)的滯納金3萬元，非廣告性贊

4、助支出6萬元。分析并計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額（適用33%的所得稅稅率）。3題1、產(chǎn)品銷售成本為230萬元，產(chǎn)品銷售稅金為55萬元可以稅前扣除。2、各種費用：（1） 向非金融機構(gòu)借款利息支出7萬元（利率同金融機構(gòu)），受讓專利權(quán)的支出1萬元，可以稅前扣除。（2） 為幫助某國有企業(yè)發(fā)展捐贈3萬元，不能稅前扣除。（3） 業(yè)務(wù)招待費2萬元，可以全部稅前扣除。因為：舊企業(yè)所得稅法：業(yè)務(wù)招待費扣除標準：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過年銷售（營業(yè)）收入凈額的5%。；超過1500萬元，不超過該部分的3%o。3、營業(yè)外支出：交給稅務(wù)機關(guān)的滯納金3萬元，非廣告性贊助支出6萬元，不能稅前扣除。4、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：(500-230-55-70+3+20-15+3+6)*33%=53.46萬元4.某企業(yè)2004年的經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入360萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，銷售成本140萬元，其他業(yè)務(wù)支出20萬元，管理費16萬元，銷售費用4萬元，財務(wù)費用0.4萬元，產(chǎn)品銷售稅金15.6萬元，營業(yè)外收入14萬元，營業(yè)外支出10萬元，投資收益12萬元。請計算該企業(yè)2004年應(yīng)納企