民辦非企業(yè)單位財務(wù)審計報告模板

1、民辦非企業(yè)單位財務(wù)審計報告模板民辦非企業(yè)單位財務(wù)審計報告模板（征求意見稿）（民辦非企業(yè)單位名稱）X X X X年度審計報告目錄一、審計報告二、審計報告附送（一）民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表（二）會計報表1、資產(chǎn)負債表2、業(yè)務(wù)活動表3、現(xiàn)金流量表（三）財務(wù)報表附注三、會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位：審計單位：聯(lián)系電話：傳真號碼： 郵 箱:審計報告Cxxxx審字第 號（民辦非企業(yè)單位名稱） ：我們審計了后附的（民辦非企業(yè)單位名稱）財務(wù)報告，包括XXXX年12月31日的資產(chǎn)負債表、xxxx年度的業(yè)務(wù)活動表、固定資產(chǎn)清查明細表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責任按照民辦非企業(yè)單位

2、登記管理暫行條例和 民間非營利組織會計制度 的規(guī)定編制 財務(wù)報表是 （民辦非企業(yè)單位名稱） 管理層的責任。編制和公允列報財務(wù)報表是（民辦非企 業(yè)單位名稱）管理層的責任，這種責任包括：（1 ）按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī) 范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施

3、審計程序， 以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。 選擇的審計 程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風險的評估。 在進行風險評估時， 我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍?但 目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性 和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1. （民辦非企業(yè)單位名稱）于 XXXX年XX月XX日在中華人民共和國民政部登記，登記證號為“民證字第號”登記證書有效期為XXXX年X月X日至XX

4、XX年X月X日,組織機構(gòu)代碼為 。法定代表人為 ，開辦資金為 ，地址為，業(yè)務(wù)主管單位為 ，業(yè)務(wù)范圍為。2 截至XXXX年12月31日，（民辦非企業(yè)單位名稱）對外投資的實體機構(gòu)為個,被投資單位名稱及投資比例分別為 。3.（民辦非企業(yè)單位名稱）XXXX年末職工 _人，人均月工資為 元；其中,領(lǐng)取工資的負責人為。（負責人指民辦非企業(yè)單位的理（董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、 院長、所長等）四、財務(wù)狀況1. （民辦非企業(yè)單位名稱）截止XXXX年12月31日資產(chǎn)總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資元（短期投資 元、長期投資 元），預(yù)付賬款元，應(yīng)收款項元（應(yīng)收帳款 元、其他應(yīng)收款元）,

5、待攤費用元，固定資產(chǎn)原值元，累計折舊元，固定資產(chǎn)凈值元。2. （民辦非企業(yè)單位名稱）截止xxxx年12月31日負債總額為 元，其中：流動負債 元、長期負債元、受托代理負債元。3. （民辦非企業(yè)單位名稱）截止xxxx年 12月31日凈資產(chǎn)總額為元，其中：限定性凈資產(chǎn) 元，非限定性凈資產(chǎn)元。五、收支情況1 .（民辦非企業(yè)單位名稱）xxxx年度收入元，其中：捐贈收入元，提供服務(wù)收入 元，商品銷售收入 元，政府補助收入 元，投資收益 元，其他收入 元。2 .（民辦非企業(yè)單位名稱）XXXX年度支出 元，其中：業(yè)務(wù)活動成本元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。業(yè)務(wù)活動成本中，捐贈項目成本 元，提

6、供服務(wù)項目成本 元，政府補助項目成本 元，商品銷售成本 元。六、審計意見 經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶； 存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或分配盈余的行為； 將自身經(jīng)費收支與行政機關(guān)、企事業(yè)單位及其他社會組織經(jīng)費收支混管； 將收入用于彌補行政經(jīng)費不足或發(fā)放行政機關(guān)工作人員各項補貼； 將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其他支出； 將經(jīng)營服務(wù)性收費項目轉(zhuǎn)包或委托與社會組織負責人、 有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或 其他組織實施；存在違規(guī)收費；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長期應(yīng)收賬款；其他違反 會計法、民間非營利組織會計制度 和民辦非企業(yè)單

7、位管理規(guī)定的行為） 。我們認為，（民辦非企業(yè)單位名稱）財務(wù)報表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行 條例和民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方面公允反映了（民辦非企業(yè)單位名稱）xxxx年12月31日的財務(wù)狀況以及XXXX年度的業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量。（應(yīng)按審計準則的要求 ,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見 ）XXXX會計師事務(wù)所中國注冊會計師：蓋章）中國注冊會計師：中國北京XXXX年XX月 XX 日民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表年 月 日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號組織機構(gòu)代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費來源電話單位代碼開戶銀行銀行賬號財務(wù)機構(gòu)名稱財

8、務(wù)機構(gòu)負責人專業(yè)技術(shù)職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構(gòu)名稱稅務(wù)登記號碼對外投資的實體機構(gòu)和 投資比例資產(chǎn)負債表資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債和凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資產(chǎn)1短期借款23短期投資2應(yīng)付款項24應(yīng)收款項3應(yīng)付工資25預(yù)付賬款4應(yīng)交稅金26存貨5預(yù)收賬款27待攤費用6預(yù)提費用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7預(yù)計負債29其他流動資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負債30流動資產(chǎn)合計9其他流動負債31流動負債合計32長期投資：長期股權(quán)投資10長期負債：長期債權(quán)投資11長期借款33長期投資合計12長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)：其他長期負債35固定資產(chǎn)原價13長期負債合計36減：累計折舊14

9、固定資產(chǎn)凈值15受托代理負債：在建工程16受托代理負債37文物文化資產(chǎn)17負債合計38固定資產(chǎn)清理18固定資產(chǎn)合計19凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)：非限定性凈資產(chǎn)39無形資產(chǎn)20限定性凈資產(chǎn)40凈資產(chǎn)合計41受托代理資產(chǎn)：受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)合計22負債和凈資產(chǎn)總計42業(yè)務(wù)活動表會民非03表項目行次上年數(shù)本年數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入其中：捐贈收入1提供服務(wù)收入2商品銷售收入3政府補肋收入4投資收益5其他收入9收入合計11二、費用（一）業(yè)務(wù)活動成本12其中：捐贈項目成本提供服務(wù)成本銷售商品成本政府補助成本業(yè)務(wù)活動稅金及附加（二）管理費用21（三）籌資費用24（四）其他費用28費用合計3

10、5三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈 資產(chǎn)40四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減 少額，以“ ”號填列）45現(xiàn)金流量表會民非03表項目行次金額一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1接受捐贈收到的現(xiàn)金2提供服務(wù)收到的現(xiàn)金3銷售商品收到的現(xiàn)金4政府補助收到的現(xiàn)金5收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金6現(xiàn)金流入小計7提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金8支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金9購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金11現(xiàn)金流出小計12業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量13二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量14收回投資所收到的現(xiàn)金15取得投資收益所收的現(xiàn)金16處置固定資和產(chǎn)無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金17收到的其他與投資活動有

11、關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金流入小計19購建固定資和產(chǎn)無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金20對外投資所支付的現(xiàn)金21支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22現(xiàn)金流出小計23投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25借款所收到的現(xiàn)金26收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金27現(xiàn)金流入小計28償還借款所支付的現(xiàn)金20償付利息所支付的現(xiàn)金30支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金31現(xiàn)金流出小計32籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額33四、匯率變動對現(xiàn)金的影響34五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額35固定資產(chǎn)清查明細表XXX年12月31日編制單位：單位：元名稱來源時間單位數(shù)量單價金額用途備注1.2.3.4.5.6.7.8 .9 .10 .1

12、1 .12 .13 .14 .15 .16 .17 .18 .19 .20 .說明：1. 本表按固定資產(chǎn)原值科目明細賬期末信息填列。2. 來源包括“自購”或“受贈”，時間為自購或受贈時間、用途為“自用”或“非自用”。（如果沒有，應(yīng)說明“本民辦非企業(yè)單位無固定資產(chǎn)”）財務(wù)報表附注截止 年 月曰（除特別說明，以人民幣元表述）、基本情況（民辦非企業(yè)單位名稱）（以下簡稱本單位） 于XXXX年X月X日經(jīng)中華人民共和國民政部批準登記。登記證號民證字第號，登記證書有效期為XXXX年X月X日至XXXX年X月X日，組織機構(gòu)代碼 ，住所，法定代表人 ,業(yè)務(wù)主管單位。業(yè)務(wù)范圍：。、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單位

13、財務(wù)報表的編制符合民間非營利組織會計制度的要求，真實、完 整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量。、主要會計政策1. 會計制度本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的民間非營利組織會計制度及其補充規(guī)定。2. 會計期間本民辦非企業(yè)單位以 1月1日起12月31日止為一個會計年度。3. 記賬本位幣本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。4. 記賬基礎(chǔ)和計價原則本民辦非企業(yè)單位會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法本民辦非企業(yè)單位會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日（當月1 日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末

14、對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當期財務(wù)費用或予以資本化。含一短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時按照投資成本計量。 處置短期投資時，應(yīng)將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損、 益。7. 壞賬核算辦法本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法 , 壞賬準備的計提采用（余額百分比法、賬齡 分析法），壞賬準備按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的 % 提取。也可按賬 齡分析 ,即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取%的壞賬準備； 對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)

15、的賬款余額提取 % 的壞賬準備；對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 % 的壞賬準 備；對賬齡在三年以上的賬款余額，提取 % 的壞賬準備。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認標準：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的；（2）債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可 能性極小。8. 存貨核算方法（1）存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的， 或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的， 或者將在生產(chǎn)、 提供服務(wù)或日常管理過程中耗用 的材料、物資、商品等。（2）取得和發(fā)出的計價方法：本民辦非企業(yè)單位材料、物資、商品等按取得

16、時的實際 成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計 價法計價。（3）存貨的盤存制度： 本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點一次。（4）存貨跌價準備的確認原則： 本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。 對可變現(xiàn) 凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。 如下年度可變現(xiàn)凈值回升， 應(yīng)在原已確認的跌 價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。（1）長期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和 重大影響的，采用權(quán)益法核算。（2）長期債權(quán)投資本民

17、辦非企業(yè)單位長期債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權(quán)投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。（3）長期投資減值準備本民辦非企業(yè)單位期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。10.固定資產(chǎn)計價及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、 提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產(chǎn)。（1）固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。（2 ）固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率（原值的5姬內(nèi)）確定其折舊率，年分類折舊率如下:資產(chǎn)類

18、別使用年限殘值率年折舊率房屋建筑年%機器設(shè)備年%運輸設(shè)備年%電子設(shè)備年%融資租入固定資產(chǎn)年%其他設(shè)備年%（3 ）不計提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計提折舊。在建工程應(yīng)當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本,包括施工前期準備、 正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。12. 無形資產(chǎn)計價和攤銷方法 本民辦非企業(yè)單位對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入 賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：按 年攤銷按 年攤銷按 年攤銷（注：如果計提了減值準備，應(yīng)

19、說明減值準備的確認標準和計提方法。 ）13. 受托代理資產(chǎn) 受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14. 預(yù)計負債的確認原則如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件， 本民辦非企業(yè)單位將其確認為負債， 以 清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產(chǎn)負債表中單列項目予以反映：（ 1） 該義務(wù)是民辦非企業(yè)單位承擔的現(xiàn)時義務(wù)。（ 2） 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出。（ 3） 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。15. 限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等） 的使用受到資產(chǎn)提供者或 者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)

20、所設(shè)置的時間限定或（和）用途限定， 則由此形成的凈資產(chǎn)為限 定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16. 收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服 務(wù)潛力的流入。 收入應(yīng)當按照其來源分為捐贈收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、投資收 益、商品銷售收入和其他收入等。既沒有保留通常與所有本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。 民辦非企業(yè)單位在確認收入時， 應(yīng)當區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的 收入。銷售商品， 已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方；權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已

21、出售的商品實施控制； 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入;相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務(wù)，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當在完成勞務(wù)時確認收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進度完成的工作量確認收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈 資產(chǎn)或政府補助資產(chǎn)控制權(quán)時確認收入；但當民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐贈資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)當根據(jù)需要償還的金額確認一項負債和費用。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認標準。以上會計政策

22、可根據(jù)民辦非企業(yè)單位的具體情況，對不適用的項目予以刪減。）17. 成本費用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其他費用等。（1）“業(yè)務(wù)活動成本”科目，核算民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動成本目標、開展 其項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費用。（2）“管理費用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明核算和確認標準。以上會計政策可根據(jù)民辦非企業(yè)單位具體情況，對不適用的項目予以刪減。）18. 重要會計政策變更情況的說明如果無變更情況說明填寫“本民辦非企業(yè)單位無重要會計政策變更情況的說明”。四、會計報表主

23、要項目注釋1. 貨幣資金貨幣資金種類幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金合計（若存在外幣的情況下，應(yīng)按以下格式披露）項目年初數(shù)年末數(shù)外幣金額折算率人民幣金額外幣金額折算率人民幣金額現(xiàn)金-人民幣-11-美元銀行存款：-11-人民幣-11-美元曰其他貨幣資金：-11-人民幣-美元曰合計-11-2. 短期投資短期投資種類年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計提跌價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值1、股票投資2、國債投資3、債券投資（不含國債）4、基金投資5、委托貸款6、委托理財7、銀行理財產(chǎn)品8其他合計3. 應(yīng)收款項應(yīng)收款項類別年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面凈值賬面余額壞賬準備賬面凈值應(yīng)收

24、賬款其他應(yīng)收款合計(1)應(yīng)收賬款賬齡:賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)應(yīng)收賬款主要客戶:客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬 款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬 款總額的比例12345合計(若已計提壞賬準備，應(yīng)詳細說明情況)4. 其他應(yīng)收賬款(1)其他應(yīng)收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)其他應(yīng)收賬款主要客戶:客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款 時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例12345合計5. 預(yù)付賬

25、款(1)預(yù)付賬款賬齡:賬齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)預(yù)付賬款主要客戶:客戶名稱年初數(shù)期末數(shù)欠款 時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例12345合計6.存貨(1 )存貨明細如下:存貨種類年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1 原材料2.庫存商品3.接受捐贈物資4.低值易耗品合計(2)存貨跌價準備明細如下:存貨種類年初賬面余額本年計提額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1原材料2庫存商品3接受捐贈物資4.低值易耗品合計7. 待攤費用明細項目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合計08. 長期股權(quán)

26、投資被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例核算方法1 .2.合計9. 長期債權(quán)投資項目年初數(shù)年末數(shù)1 國債投資2.合計10. 其他流動資產(chǎn)項目年初數(shù)年末數(shù)1 .2.合計0.000.0011. 固定資產(chǎn)、累計折舊(1)固定資產(chǎn)類別如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具(2)固定資產(chǎn)用途如下:用途年初數(shù)期末數(shù)原價累計折舊賬面價值原價累計折舊賬面價值自用岀租公益項目合計（有已設(shè)立抵押和擔保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。

27、）12.在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初賬面余額本年增加投入本年完工交付年末賬面余額已投入額占預(yù)算數(shù)比例資金來源合計13.文物文化資產(chǎn)項目年初賬面余額年末賬面余額1.2.合計（本項只披露價值可以計量的資產(chǎn)，價值不可計量的資產(chǎn)在附注的第十四項披露。）14.無形資產(chǎn)項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1 .二、累計攤銷額合計1 .三、無形資產(chǎn)賬面價值合計1 .（有已設(shè)立抵押和擔保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予說明。15.受托代理資產(chǎn)項目年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)合計（受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。）16.應(yīng)付款項項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)應(yīng)付賬

28、款其他應(yīng)付款合計（1）應(yīng)付賬款主要客戶項目年末數(shù)賬齡款項內(nèi)容未償還原因.合計（應(yīng)列示金額前五位或賬齡超過一年以上的客戶明細）（2）其他應(yīng)付款主要客戶項目年末數(shù)賬齡款項內(nèi)容未償還原因.合計(應(yīng)列示金額前五位或賬齡超過一年以上的客戶明細)17.預(yù)收賬款(1)預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計0.00(2)預(yù)收賬款主要客戶:序號單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例%性質(zhì):合計0.00018.應(yīng)付職工薪酬項目年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1 醫(yī)療保險費2 基本養(yǎng)老保險費3 .年金繳費4 .失業(yè)保險費5

29、工傷保險費6 生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、其他合計19.應(yīng)交稅金稅費項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率1 .營業(yè)稅2 .增值稅3 企業(yè)所得稅4 土地增值稅5 .城市維護建設(shè)稅6 房產(chǎn)稅7 土地使用稅8車船使用稅9教育費附加10 代扣代繳個人所得稅合 計20.預(yù)提費用項目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合計21.長期應(yīng)付款項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計22.受托代理負債項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合計(受托代理負債情況的說明，包括受托代理負債的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)。)23.凈資產(chǎn)項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1.限定性凈資產(chǎn)2 非限定性凈資產(chǎn)合

30、計(1) 凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因:(2) 限定性凈資產(chǎn)明細項目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計24.接受捐贈收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性合計非限定性限定性合計1 .2.25.提供服務(wù)收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .培訓(xùn)2 .咨詢3 會議4 展覽合計26.商品銷售收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計27.政府補助收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.2.合計28.投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 .2.合計29.業(yè)務(wù)活動成本項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1.捐贈項目成本2.提供服務(wù)成本3.銷售商品成本4.會員服務(wù)成本5.業(yè)務(wù)活動稅金及附加

31、其中：營業(yè)稅增值稅城市維護建設(shè)稅教育費附加6.合計30.管理費用項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1 行政管理人員費用2行政管理事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支3 行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運行維護費用其中：房地產(chǎn)損耗及使用費交通費無形資產(chǎn)攤銷其他4資產(chǎn)減值及處置損失5 記入管理費用的稅費其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅6.7.合 計31.籌資費用項目上年累計數(shù)本年累計數(shù)1 2 合計32.其他費用項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額所得稅費用資產(chǎn)處置損失合計五、負責人和職工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明1. 列示本民辦非企業(yè)單位負責人的基本情況。姓名職務(wù)工作單位（兼職人員填寫）1.2.3.（負責人指民

32、辦非企業(yè)單位的理（董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、院長、所長等）2. XXXX年末本民辦非企業(yè)單位職工人數(shù)人，其中：負責人人，其月人均工資為元；工作人員 人，其月人均工資元。具體如下:部門|職工人數(shù)本年工資總額年人均工資額1.負責人_42.13.1合計>* -（負責人指民辦非企業(yè)單位的理（董）事長、畐U理（董）事長、行政負責人（如校長、院長、所長等）；職工人員總數(shù)包括含支付勞務(wù)費的人數(shù)，人均工資不含支付專家和臨時聘請志愿者的勞務(wù)費。）六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說明（本民辦非企業(yè)單位無關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易）1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊或住所與民辦非企業(yè)單位關(guān)系2、關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì)交易金額定價原則備注3、關(guān)聯(lián)方往來（1）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬 準備百分比%金額壞賬 準備百分比%應(yīng)收賬款合計其他應(yīng)收款合計預(yù)付賬款合計（2）關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)付項目余額企業(yè)名稱年初數(shù)年末數(shù)金額壞賬準備百分比%金額壞賬準備百分比%應(yīng)