最新2016年會(huì)計(jì)分錄大

1、2016年會(huì)計(jì)分錄匯總-鄭召勇一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）- 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金廣借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用I貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金廣批準(zhǔn)前 J借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢j批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）<I其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行2、出差等暫借3、發(fā)工資等丨借：銀行存款|貸：庫存現(xiàn)金|借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬一一工資|貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等一借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

2、/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-貸：庫存現(xiàn)金（取得專票）5、盤虧廣批準(zhǔn)前 J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）I貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行:銀行存款:庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款3貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）-應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款庚：短期借款/長期借款（二）支出提現(xiàn)1、2、用存款購買原材料3、4、5、歸還銀行借款J借:|：庫存現(xiàn)金 銀行存款廣借:原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款借:固

3、定資產(chǎn)V應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用Y應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1貸:銀行存款J借:短期借款/長期借款貸:銀行存款用存款購買固定資產(chǎn)用存款支付相關(guān)費(fèi)用（取得專票）三、其他貨幣資金核算1、存入2、使用借：其他貨幣資金一一XX 貸：銀行存款"借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）3、剩余轉(zhuǎn)回.貸：其他貨幣資金XX借：銀行存款貸：其他貨幣資金XX四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、2、3、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)Y貸：主營業(yè)務(wù)收入| 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)

4、交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收回欠款 存入銀行.借：銀行存款.貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期無法收回一借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款（現(xiàn)金折扣）<財(cái)務(wù)費(fèi)用_貸：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬原壞賬又收回J借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準(zhǔn)備/借:壞賬準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失借：壞賬準(zhǔn)備 “貸：應(yīng)收賬款廠借：應(yīng)收賬款 I貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 .貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn)'借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用I貸：應(yīng)收票據(jù)預(yù)付賬款核算預(yù)付時(shí).借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 一貸：銀行存款（預(yù)付額）發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸：預(yù)

5、付賬款（全額）補(bǔ)付時(shí)一借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）、貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí):其他應(yīng)收款:庫存現(xiàn)金備用金2、報(bào)銷時(shí)丨借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用I. 貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)丨借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款（借大于用）補(bǔ)足差額 （借小于用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 S庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 V貸：其他應(yīng)收款一一備用金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物）2、收回時(shí)（退回包裝物）庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金L貸：銀行存款丨借：銀行存款貸：其他

6、應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算 原材料（一）收入1、發(fā)票已到 貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購費(fèi)用）<應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資驗(yàn)收入庫|借：原材料丨貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫廣月末暫估下月初紅沖Y 借:原材料貸:應(yīng)付賬款J借:原材料貸:應(yīng)付賬款5、盤盈材料（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料2、盤虧材料或庫存商品庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫2、外購商品3、銷售商品'應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）_貸：實(shí)收資本批準(zhǔn)前 J借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后 J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、貸：管理費(fèi)用:生產(chǎn)成

7、本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等:原材料批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢V貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分）I其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）|管理費(fèi)用（正常損耗）- 營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢.借：庫存商品.貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款等應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）主營業(yè)務(wù)成本 庫存商品:固定資產(chǎn):實(shí)收資本八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入2、購入 /不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）（取得專票）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)完工交付使用需要安裝 支付貨款和稅費(fèi)在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)

8、銀行存款 在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3、自建 （購入工程物資借:-貸:4、盤盈領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用”借工程物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 銀行存款 在建工程工程物資在建工程銀行存款/應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)在建工程（取得專票）y借：固定資產(chǎn).貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一貸：銀行存款（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊） 累計(jì)折舊（已提折舊）2、盤虧廣批準(zhǔn)前貸：固定資產(chǎn)（原值）|借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）j累

9、計(jì)折舊（已提折舊）一貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后:營業(yè)外支出（凈值）:待處理財(cái)產(chǎn)損溢（二）計(jì)提折舊'借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）、貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或借：固定資產(chǎn)清理w累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理.、貸：銀行存款r借：銀行存款原材料J其他應(yīng)收款|貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理r借：固定資產(chǎn)清理.、貸：

10、營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） .貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)J借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息二貸：投資收益收到時(shí)+借：銀行存款1貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益、貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)廣借：銀行存款（處置收入）Y貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允

11、價(jià)值變動(dòng). 投資收益（差額）|借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益） 貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面余額1昔：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)同時(shí)I貸：交易性金融資產(chǎn)成本丨借：投資收益L貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本借：銀行存款L貸：短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息1昔：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 貸：銀行存款借：短期借款L貸：銀行存款十一、長期借款核算1、取得2、計(jì)提利息3、歸還本息借：銀行存款J貸：長期借款一本金昔:財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）"

12、借:長期借款一本金-應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資3、代扣款項(xiàng)4、上交代扣款5、分配工資丿借:貸:庫存現(xiàn)金銀行存款J借:應(yīng)付職工新酬工資貸:庫存現(xiàn)金借:應(yīng)付職工新酬工資丿貸:其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款借:其他應(yīng)付款V應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅1貸:銀行存款借:生產(chǎn)成本攜:制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出 應(yīng)付職工新酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本實(shí)際發(fā)放制造費(fèi)用管理費(fèi)用.貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利Y貸：主營業(yè)務(wù)收入同時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)一一:主營業(yè)務(wù)成本:

13、庫存商品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用1貸:應(yīng)付職工新酬非貨幣性福利借:應(yīng)付職工新酬非貨幣性福利S貸:累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無法支付時(shí)（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)廠借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 銀行存款 應(yīng)付賬款營業(yè)外收入'借銀行存款預(yù)收賬款預(yù)收賬款叫貸：主營業(yè)務(wù)收入:銀行存款:預(yù)收賬款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)J借-貸銀行存款2、退回時(shí)其他應(yīng)付款 其他

14、應(yīng)付款 銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款彳貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）L應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)（一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫存商品S應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） k貸：銀行存款（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）（買價(jià)X稅率）（買價(jià)）3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出運(yùn)費(fèi)借：借：原材料/在途物資Y應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）,攜：銀行存款廠借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等Y貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值

15、稅借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）L貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅米用預(yù)繳增值稅方式借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅L貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1不米用預(yù)繳方式不作處理十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工5、上交稅費(fèi)/當(dāng)月交當(dāng)月借: L貸:應(yīng)交稅費(fèi)一銀行存款應(yīng)交增值稅（已交稅金）當(dāng)月交上月4借:1貸:應(yīng)交稅費(fèi)一銀行存款未交增值稅廠借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般耗用）I貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金|借：生產(chǎn)成本'貸：原材料I應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

16、4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅J借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用_借：庫存商品.一貸：生產(chǎn)成本一借：主營業(yè)務(wù)成本_貸：庫存商品借：營業(yè)外支出一貸：銀行存款:所得稅費(fèi)用:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅&上交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅I貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本1、接受投資廣借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)J貸：實(shí)收資本/股本資本公積2、資本溢價(jià)借：銀行存款Y貸：實(shí)收資本/股本-資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取法定盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積I.貸：盈余公積一一法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積L貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本.1借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利 宣告發(fā)放I支付股利借 .貸 借 貸盈余公積應(yīng)付股利應(yīng)付股利銀行存款利潤分配&結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤I貸：禾U潤分配一一未分配利潤 如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借:貸:利潤分配盈余公積利潤分配應(yīng)付股利提取法定盈余公積法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬廣借：禾U潤分配一一未分配利潤J貸：利潤分配一一提取法定盈余公積I利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利I利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧十七、