柜員制管理風險

1、商業(yè)銀行柜員制管理五大風險問題不容忽視近幾年，商業(yè)銀行推出的綜合柜員制操作管理模式， 對現(xiàn)行會計 制度提出了新的挑戰(zhàn)，如在傳統(tǒng)核算模式下要求錢賬分管的理念， 而 現(xiàn)在則可以由一個柜員即可辦理，它在減少中間環(huán)節(jié)，加速資金周轉(zhuǎn)， 提高人力資源效益等方面發(fā)揮積極作用的同時， 也存在著一定的操作 風險隱患，如不采取有效措施加以解決，勢必影響綜合柜員制的發(fā)展。 本文試圖切中綜合柜員制在執(zhí)行當中的風險問題， 以期引起有關(guān)商業(yè) 銀行的密切注意。一、綜合柜員制存在的主要風險問題（一）員工執(zhí)行規(guī)章制度，存在盲區(qū)風險綜合柜員制強調(diào)單人臨柜，柜員可以獨立為客戶辦理本外幣對 公、儲蓄、信用卡等多種金融業(yè)務，這就要求柜

2、員對這些業(yè)務的規(guī)章 制度比較熟悉，能夠全面掌握并運用于工作實踐中。 而商業(yè)銀行長期 以來會計人員與儲蓄人員之間的崗位交流開展甚少，有的只熟悉本崗位業(yè)務，對其他崗位的業(yè)務知識缺乏實踐經(jīng)驗， 這勢必導致綜合柜員 由于規(guī)章制度不熟而產(chǎn)生操作風險。（二）員工柜面操作，存在系統(tǒng)流程風險綜合柜面系統(tǒng)取消了復核制度，這就要求柜員對柜面系統(tǒng)的交易 和業(yè)務處理流程非常熟悉，知道什么交易實現(xiàn)什么功能，什么業(yè)務適 用什么交易，該采取怎樣的業(yè)務處理方式。如果對交易和業(yè)務處理流 程不熟，勢必在工作中會出現(xiàn)用錯交易、走錯流程的現(xiàn)象。交易、流 程一旦錯誤，會計分錄也跟著錯誤，資金流向也發(fā)生錯誤，由此帶來 風險。（三）員工崗

3、位管理模式，存在道德和操作風險與原來強調(diào)人員分離”的風險控制觀念不同，綜合柜員在風險控 制方面注重強調(diào) 崗位分離”即設置柜員、綜合員、業(yè)務主管三個崗 億 通過同一業(yè)務在崗位之間的相互制約來達到風險控制目的。如果在工作中不嚴格按照崗位制約的要求將二分管或三分管的業(yè)務在不 同崗位之間進行分工，譬如將銀行匯票、匯票專用章、壓數(shù)機和密押 器交于一人保管，就很難控制個別人乘機作案的風險，由此造成銀行 資金損失。（四）IC卡和密碼口令，存在管理不善風險綜合柜面系統(tǒng)通過IC卡進行柜員身份認證，也通過IC卡實現(xiàn)授 權(quán)和崗位制約。如果柜員在工作中不注意保管好自己的IC卡和口令密碼，將IC卡隨意亂放，輸入密碼時不

4、謹慎被他人偷看，不定期修 改密碼，甚至將口令密碼告知他人，那么，就很容易被不法分子有機 可乘，給銀行帶來資金損失。（五）執(zhí)行授權(quán)制度，存在執(zhí)行不力風險綜合柜面系統(tǒng)的業(yè)務授權(quán)管理采取系統(tǒng)和人工相結(jié)合”的方式進行。系統(tǒng)授權(quán)是指系統(tǒng)根據(jù)以標準參數(shù)形式設置的授權(quán)條件自動判 斷出需要授權(quán)的業(yè)務，并提示授權(quán)人通過劃卡并輸入密碼的方式進行 授權(quán)；人工授權(quán)是指對于實際管理要求高于系統(tǒng)設置的最高授權(quán)權(quán)限 范圍的業(yè)務，應由授權(quán)人通過對有關(guān)憑證進行審核簽字的方式進行授 權(quán)的行為。如果在實際工作中不嚴格按授權(quán)管理的規(guī)定執(zhí)行， 該由人 工授權(quán)的業(yè)務未經(jīng)有權(quán)人簽字授權(quán)， 該由系統(tǒng)授權(quán)的業(yè)務，授權(quán)人未 將柜員錄入要素與原始

5、憑證核對，甚至將 IC卡直接交于他人，由他 人代行授權(quán)職責，那么，同樣會給銀行帶來風險甚至資金損失。二、加強綜合柜員管理的建議（一）應制定新型的銀行柜員管理制度。所謂新型的銀行柜員制是指建立在銀行柜面業(yè)務高度電子化基礎(chǔ)上， 前臺人員打破柜組間的 分工界限，由單獨柜員綜合處理會計、出納、儲蓄、信用卡等業(yè)務， 后臺柜員則負責柜面業(yè)務的事中監(jiān)督和銀行內(nèi)部清算業(yè)務。這種新型的銀行柜員制具有操作業(yè)務直觀、處理業(yè)務快捷、經(jīng)營責任明確、勞 動組合優(yōu)化等優(yōu)點，是一種簡便、快捷、高效的勞動組合形成。（二）應建立一種機制完善的柜員監(jiān)督系統(tǒng)。柜員就分類來講， 大體可分為臨柜綜合柜員、事中監(jiān)督人員、大堂咨詢理財人員和

6、后臺 柜員。這四類柜員的機具配置、業(yè)務范圍和操作要求均不相同，但又相輔相成。比如臨柜綜合柜員的業(yè)務范圍應包括所有儲蓄、 信用卡業(yè) 務、出納收款業(yè)務以及出納付款的復核業(yè)務，對公會計接柜、驗印、 記賬業(yè)務、各類卡片的保管、使用及其他會計業(yè)務。而后臺柜員則是 服務于前臺綜合柜員，辦理聯(lián)行、印押證使用和管理、電子匯兌、票 據(jù)交換、驗印、記賬業(yè)務，各類卡片的保管、印押證使用和管理、電 子匯兌、票據(jù)交換、資金清算、組織營業(yè)場的會計核算和業(yè)務培訓、 負責各類會計結(jié)算咨詢及檢查監(jiān)督、負責會計信息的分析及反饋等綜 合工作。他們的工作既不同于臨柜綜合柜員，又服務于臨柜綜合柜員， 既辦理具體的清算業(yè)務，又是營業(yè)場的管理和監(jiān)督者。（三）應對風險管理采取有效措施，防控風險。隨著電子技術(shù)的 運用，電子化帶來的風險也在