醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度：內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度：內(nèi)部審計(jì)工作制度 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度17 項(xiàng)十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度 1.醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì) 署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，衛(wèi)生部長(zhǎng)令51 號(hào)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。 2.做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)： (1)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計(jì)工作 (2)對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。 (3)院長(zhǎng)在管理權(quán)限范

2、圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán) 3.組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置： (1)年收入3000 萬(wàn)元以上或擁有300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員 (2)可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員 (3)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷; (4)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障 4.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門履行下列職責(zé)： (1)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章

3、制度; (2)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算; (3)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng); (4)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì); (5)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目; (6)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用; (7)開展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作; (8)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況; (9)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí); (10)其他審計(jì)事項(xiàng)。 5.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限 (1)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料; (2)參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)

4、議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議; (3)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度; (4)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物; (5)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料; (6)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料; (7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定; (8)經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存; (9)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議; (10)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。 6.工作報(bào)告： (1)內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排; (2)對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見。 7.委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。 8.持續(xù)改進(jìn)： (1)院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見和建議能夠召開專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。 (2)能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施