精品資料（2021-2022年收藏）制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總

1、制造業(yè)企業(yè)會計分錄匯總 一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算一、資金籌集業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的核算1.企業(yè)接受投資者的貨幣資金投資時借：銀行存款貸：實收資本2.企業(yè)接受投資者的固定資產(chǎn)投資時借：固定資產(chǎn)貸：實收資本3.企業(yè)接受投資者的無形資產(chǎn)投資時借：無形資產(chǎn)貸：實收資本4.涉及資本溢價時借：銀行存款貸：實收資本資本公積資本溢價5.轉(zhuǎn)增資本金時借：資本公積貸：實收資本6. 借入短期借款時借：銀行存款貸：短期借款7.計提利息時借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息8.歸還本息時借：短期借款應(yīng)付利息貸：銀行存款9.

2、借入長期借款時借：銀行存款貸：長期借款10.計提利息時借：在建工程(財務(wù)費用)貸：長期借款(應(yīng)付利息)11.償還本息時借：長期借款(到期一次還本付息時)(應(yīng)付利息)(到期還本，定期付息時)貸：銀行存款二、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算1.購入不需要安裝設(shè)備，貨款已付時。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款2.自行建造完成的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其成本時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值借：固定資產(chǎn)貸：實收資本4.融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)未確認融資費用貸：長期應(yīng)付款借：財務(wù)費用貸：未確認融資費用借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)借：固

3、定資產(chǎn)貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款5、接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(確定的入賬價值)貸：遞延稅款(未來應(yīng)交的所得稅)營業(yè)外收入(確定的入賬價值減去未來應(yīng)交所得稅后的余額)銀行存款等(應(yīng)支付的相關(guān)稅費)6.購入材料，材料款及進項稅額全部付清時借：在途物資甲材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款7.購買材料，款項未付時借：在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款8.購買材料，開出商業(yè)匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付票據(jù)9.支付到期貨款時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款10.支付到期票據(jù)款時借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款11.開出商業(yè)匯票抵頂前欠貨款時借：應(yīng)付賬款貸

4、：應(yīng)付票據(jù)12.票據(jù)到期，無力償還時借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款13.預(yù)付購貨款時借：預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：預(yù)付賬款14.將材料驗收入庫時借：原材料貸：在途物資15.企業(yè)辦理銀行本票、銀行匯票時借：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款貸：銀行存款16.購買材料，開出銀行本票、銀行匯票時借：在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：其他貨幣資金-銀行本票存款-銀行匯票存款17.購入材料，賣價款及增值稅全部付清時借：材料采購(按實際成本)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：銀行存款18.將材料驗收入庫時借：原材料貸：材料采購(按計劃成本)19.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：材料成

5、本差異貸：材料采購20.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料采購貸：材料成本差異21.結(jié)轉(zhuǎn)超支額借：生產(chǎn)成本 等貸：材料成本差異22.結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約額借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本 等三、生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算1.生產(chǎn)領(lǐng)用材料時借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用)制造費用(車間一般耗用)管理費用(管理部門領(lǐng)用)在建工程(工程領(lǐng)用)貸：原材料2.結(jié)算職工薪酬時借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)制造費用(車間管理人員薪酬)管理費用(行政管理人員薪酬)在建工程(建設(shè)工人薪酬)銷售費用(專設(shè)銷售結(jié)構(gòu)人員薪酬)貸：應(yīng)付職工薪酬3.發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅4.發(fā)生長期待攤費用時借：長期待

6、攤費用貸：銀行存款 (庫存現(xiàn)金)5.實際攤銷時借：管理費用制造費用貸：長期待攤費用6.以銀行存款支付車間公共費用時借：制造費用貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)7. 計提固定資產(chǎn)折舊時借：制造費用(生產(chǎn)用固定資產(chǎn))管理費用(管理用固定資產(chǎn))其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營租出固定資產(chǎn))銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn))在建工程(工程建設(shè)用固定資產(chǎn))貸:累計折舊8.月末分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品-乙產(chǎn)品貸：制造費用9.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品A產(chǎn)品-B產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品四、銷售過程業(yè)務(wù)的核算1.銷售產(chǎn)品,取得收入時借：應(yīng)收票據(jù)(收到商業(yè)匯票)銀行存款(收到支票、銀行匯票、委托收款等)應(yīng)收賬款(款

7、項未收)預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2.預(yù)收賬款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3.欠款單位開出商業(yè)匯票，抵償所欠貨款時借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4.票據(jù)到期未收時借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)5.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加-應(yīng)交地方教育費附加6.產(chǎn)品退貨，貨款已用銀行存款支付時借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款7.給予對方現(xiàn)金折扣時借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款8.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本時借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品9.銷售材料，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅

8、額)10.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入11.出租包裝物或固定資產(chǎn)，款項存入銀行時借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額 )12.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本、包裝物成本、計提折舊時借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料累計折舊13.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)應(yīng)交的營業(yè)稅時借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅14.發(fā)生銷售費用時借：銷售費用貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計折舊原材料五、財務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算1.職工預(yù)借差旅費時借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款(開出支票時)2.報銷差旅費時借：管理費用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款3.直接支付管理費用時借：管理費用貸：庫存現(xiàn)

9、金(銀行存款)4.攤銷書報費時借：管理費用貸：預(yù)付賬款(待攤費用)5.繳納車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅時借：管理費用貸：銀行存款6.出售交易性金融資產(chǎn)時借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益7.受資單位宣告分派現(xiàn)金股利時借：應(yīng)收股利貸：投資收益8.實際收到股利時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利9.收到罰沒收入時借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸：營業(yè)外收入10.對外捐贈現(xiàn)金時借：營業(yè)外支出貸：銀行存款等11.結(jié)算所得稅時借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅12.結(jié)轉(zhuǎn)收入時借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益公允價值變動損益以前年度損益調(diào)整貸：本年利潤13.結(jié)轉(zhuǎn)費用時借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)

10、成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅費用14.提取盈余公積時借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積15. 分配現(xiàn)金股利時借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利16.分配股票股利時借：利潤分配轉(zhuǎn)作資本的股利貸：實收資本17.用盈余公積金彌補虧損時借：盈余公積貸：利潤分配-盈余公積補虧18.年末結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤時借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤19.年末結(jié)清“利潤分配”明細賬戶A.結(jié)清有借方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本的股利B.結(jié)清有貸方發(fā)生額明細賬戶時借：利潤

11、分配盈余公積補虧貸：利潤分配未分配利潤六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的核算1.財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)長款時借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2.將長款轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入3.財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)短款借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金4.短款系由個人賠償時借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢5.財產(chǎn)清查中盤盈原材料時借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢6.將材料盤盈沖減管理費用時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用7.財產(chǎn)清查中盤虧產(chǎn)品時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品A產(chǎn)品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8.將產(chǎn)品盤虧(定額內(nèi)的合理損耗)計入管理費用時借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢9.財產(chǎn)清查盤虧原材料時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料甲材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1