個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表及填表說(shuō)明

1、附件1個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表稅款所屬期：？年？月？日至？年？月？日扣繳義務(wù)人名稱：序號(hào)姓名身份證件類型身份證件號(hào)碼納稅人識(shí)別號(hào)是否為非居民個(gè)人所得項(xiàng)目本月（次）情況累計(jì)情況（工資、薪金）減按計(jì)稅比例準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額稅款計(jì)算備注收入額計(jì)算減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除其他扣除累計(jì)收入額累計(jì)減除費(fèi)用累計(jì)專項(xiàng)扣除累計(jì)專項(xiàng)附加扣除累計(jì)其他扣除應(yīng)納稅所得額稅率/預(yù)扣率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已扣繳稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額收入費(fèi)用免稅收入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金年金商業(yè)健康保險(xiǎn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)原值允許扣除的稅費(fèi)其他子女教育贍養(yǎng)老人住房貸款利息住房租金繼續(xù)教育1234567891011121314151

2、6171819202122232425262728293031323334353637383940合？計(jì)扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：口口口口口口口口口口口口口口口口口口金額單位：人民幣元（列至角分）謹(jǐn)聲明：本扣繳申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。扣繳義務(wù)人（簽章）：？年？月？日受理人:代理機(jī)4簽章：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:經(jīng)辦人簽字:受理日期：年月日經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼:國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表填表說(shuō)明一、適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

3、所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。二、申報(bào)期限扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)，將已扣稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。三、各欄次填寫說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1. “稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。2. “扣繳義務(wù)人名稱”

4、：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。3. “扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（二）表內(nèi)各欄1. 第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。2. 第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國(guó)公民有中華人民共和國(guó)居民身份證的，填寫居民身份證；沒有居民身份證的，填寫港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或臺(tái)灣居民居住證、外國(guó)人永久居留身份證、外國(guó)人工作許可證或護(hù)照等。3. 第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。4. 第5列“納稅人識(shí)別號(hào)”：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的

5、“公民身份號(hào)碼”；沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。5. 第6列“是否為非居民個(gè)人”：納稅人為非居民個(gè)人的填“是”，為居民個(gè)人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。6. 第7列“所得項(xiàng)目”：填寫納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱。同一納稅人取得多項(xiàng)或多次所得的，應(yīng)分行填寫。7. 第821列“本月（次）情況”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月（次）可扣除的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額，填

6、寫至“累計(jì)情況（工資薪金）”中第2529列相應(yīng)欄，本月情況中則無(wú)須填寫。1 1）“收入額計(jì)算”：包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。具體計(jì)算公式為：收入額=收入-費(fèi)用-免稅收入。第8列“收入”：填寫當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。第9列“費(fèi)用”：僅限支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得時(shí)填寫，支付其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得個(gè)人所得稅時(shí)，每次收入不超過4000元的，費(fèi)用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費(fèi)用按收入的20%填寫。扣繳非居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得的個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用按收入的20%填寫。第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中

7、，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分，填入本列。（2）第11列“減除費(fèi)用”：僅限支付工資、薪金所得時(shí)填寫。具體按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如，2019年為5000元/月。（3）第1215列“專項(xiàng)扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。（4）第1621列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。8 .第2230列“累計(jì)情況（工資、薪金）”：本欄僅適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項(xiàng)目無(wú)須填寫。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個(gè)

8、人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計(jì)情況填報(bào)。（1）第22列“累計(jì)收入額”：填寫本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得的累計(jì)收入額。（2）第23列“累計(jì)減除費(fèi)用”：按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。（3）第24列“累計(jì)專項(xiàng)扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”的累計(jì)金額。（4）第2529列“累計(jì)專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計(jì)金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無(wú)須填報(bào)。（5）第30列“累計(jì)其他扣除”：填寫本年度截至當(dāng)前

9、月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他扣除項(xiàng)目的累計(jì)金額。9 .第31列“減按計(jì)稅比例”：填寫按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無(wú)減計(jì)規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。10 .第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。11 .第3339列“稅款計(jì)算”：填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況。（1）第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累

10、計(jì)專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)其他扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，填寫本月（次）收入額減除可以扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月（次）收入額減除準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，填寫本月（次）收入額減除允許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月（次）收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。其中，適

11、用“減按計(jì)稅比例”的所得項(xiàng)目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計(jì)算后乘以減按計(jì)稅比例的金額填報(bào)。（2）第3435歹U"稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率（預(yù)扣率）-速算扣除數(shù)。（4）第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個(gè)人工資、薪金所得，填寫本年度累計(jì)減免稅額；居民個(gè)人取得工資、薪金以外的所得或非居民個(gè)人取得各項(xiàng)所得，填寫本月（次）減免稅額。（5）第38列“已扣繳稅額”：填寫本年或本月（次）納稅人同一所得項(xiàng)目，已由扣繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的稅款金額。（6）第39列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。具體