家庭財務(wù)報表分析

1、家庭財務(wù)報表分析家庭財務(wù)報表分析一、報表的基本問題一、報表的基本問題 （一）存量和流量、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制（一）存量和流量、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制 家庭收入與支出的流量顯示的是一段時間現(xiàn)金收家庭收入與支出的流量顯示的是一段時間現(xiàn)金收支的變化支的變化 通常以收入的循環(huán)當(dāng)作流量結(jié)果的時間。通常以收入的循環(huán)當(dāng)作流量結(jié)果的時間。 工薪階層領(lǐng)月薪；收入、支出、儲蓄等流量工薪階層領(lǐng)月薪；收入、支出、儲蓄等流量按月計算；美國的工薪階層領(lǐng)周薪按月計算；美國的工薪階層領(lǐng)周薪 把按周、月的流量加總，就可以得出季度或年度把按周、月的流量加總，就可以得出季度或年度的流量的流量 家庭資產(chǎn)與負債是典型的存量概念，顯家

2、庭資產(chǎn)與負債是典型的存量概念，顯示某一時點資產(chǎn)與負債的狀況，通常以示某一時點資產(chǎn)與負債的狀況，通常以月底、季末或年末的資產(chǎn)負債的計算日月底、季末或年末的資產(chǎn)負債的計算日 權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)計制，即按照雙方權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)計制，即按照雙方的權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生作為收支的核算依的權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生作為收支的核算依據(jù)據(jù) 收付實現(xiàn)制，即在現(xiàn)金實際發(fā)生流入或收付實現(xiàn)制，即在現(xiàn)金實際發(fā)生流入或流出時才記賬流出時才記賬（二）什么是財務(wù)報表（二）什么是財務(wù)報表 就企業(yè)層面來說，財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的，就企業(yè)層面來說，財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的，反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)

3、狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 一般包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說一般包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)狀況說明書明書 會計報表會計報表是以日常會計核算資料為主要依據(jù)按照是以日常會計核算資料為主要依據(jù)按照一定的格式加以匯總、整理，用來總括地反映企一定的格式加以匯總、整理，用來總括地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的一種書面文業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的一種書面文件。件。 會計報表附注會計報表附注是是為了便于會計報表使用者理解是是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)

4、、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋 財務(wù)狀況說明書財務(wù)狀況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)的生產(chǎn)是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及其分配等情況的綜經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及其分配等情況的綜合性說明。合性說明。 財務(wù)報表要進行分析才有意義，否則只是一財務(wù)報表要進行分析才有意義，否則只是一些數(shù)字些數(shù)字（三）家庭財務(wù)報表（三）家庭財務(wù)報表 家庭也應(yīng)當(dāng)有財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、年度家庭也應(yīng)當(dāng)有財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、年度收支表、現(xiàn)金流量表（收入預(yù)算表）收支表、現(xiàn)金流量表（收入預(yù)算表） 1.編制家庭財務(wù)報表并進行分析的意義編制家庭財務(wù)報表

5、并進行分析的意義 有利于清楚地認識您家庭的財務(wù)狀況，這樣有利于清楚地認識您家庭的財務(wù)狀況，這樣才能知道該從什么地方入手進行財務(wù)規(guī)劃。才能知道該從什么地方入手進行財務(wù)規(guī)劃。 通過家庭財務(wù)報表分析可以搞清楚：通過家庭財務(wù)報表分析可以搞清楚： 現(xiàn)在有多少資產(chǎn)，其中自用資產(chǎn)（自用的房現(xiàn)在有多少資產(chǎn)，其中自用資產(chǎn)（自用的房產(chǎn)、汽車等）占比多少、生息資產(chǎn)（存款、投資產(chǎn)、汽車等）占比多少、生息資產(chǎn)（存款、投資品等）占比多少，這些比例是否合理；品等）占比多少，這些比例是否合理； 現(xiàn)在有多少負債，其中消費方面的負債、投現(xiàn)在有多少負債，其中消費方面的負債、投資方面的負債、自用資產(chǎn)形成的負債各占比多少，資方面的負債

6、、自用資產(chǎn)形成的負債各占比多少，這些比例是否合理；這些比例是否合理； 每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是理財收入（一旦退休或停止工作，理財收入能支理財收入（一旦退休或停止工作，理財收入能支撐多少家庭支出）；撐多少家庭支出）； 每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以進行怎樣需品支出是多少，比例是否合理，可以進行怎樣的調(diào)整；的調(diào)整； 每月能有多少儲蓄，儲蓄比例是否合理，是每月能有多少儲蓄，儲蓄比例是否合理，是否能夠支持現(xiàn)在的理財計劃；否能夠支持現(xiàn)在的理財計劃； 家庭資產(chǎn)中對哪些市場因素

7、比較敏感，利率、家庭資產(chǎn)中對哪些市場因素比較敏感，利率、匯率、股市表現(xiàn)等因素會對您的家庭資產(chǎn)產(chǎn)生怎匯率、股市表現(xiàn)等因素會對您的家庭資產(chǎn)產(chǎn)生怎樣的影響等。樣的影響等。2.2.家庭財務(wù)報表的分類家庭財務(wù)報表的分類 家庭財務(wù)報表通常包括三張表：家庭財務(wù)報表通常包括三張表： 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 年度收支表（也就是現(xiàn)金流量表）年度收支表（也就是現(xiàn)金流量表） 收支預(yù)算表收支預(yù)算表 每一個表格都可以反映家庭理財行為的某一個方面。每一個表格都可以反映家庭理財行為的某一個方面。 資產(chǎn)負債表反映了在某一個時點上，特別是年終時資產(chǎn)負債表反映了在某一個時點上，特別是年終時的財務(wù)狀況；的財務(wù)狀況； 年度收支表反映了前

8、一段時間的收入、支出和儲蓄年度收支表反映了前一段時間的收入、支出和儲蓄情況；情況； 預(yù)算表估計了未來一段時間收入、支出和儲蓄情況。預(yù)算表估計了未來一段時間收入、支出和儲蓄情況。年度收支表和預(yù)算表只是反映的時間段不同，從計劃的年度收支表和預(yù)算表只是反映的時間段不同，從計劃的觀點來看，預(yù)算表更為重要。觀點來看，預(yù)算表更為重要。二、資產(chǎn)負債表及其分析二、資產(chǎn)負債表及其分析 家庭資產(chǎn)負債，簡單地說就是你家有多少資源可用，有家庭資產(chǎn)負債，簡單地說就是你家有多少資源可用，有多少負債還沒有償還，這是我們理財起碼要搞清楚的。多少負債還沒有償還，這是我們理財起碼要搞清楚的。 資產(chǎn)負債表顯示個人或家庭所管理的經(jīng)濟

9、資源，以及所資產(chǎn)負債表顯示個人或家庭所管理的經(jīng)濟資源，以及所承擔(dān)的一切債務(wù)。承擔(dān)的一切債務(wù)。 每隔一段時間反省一下這個問題是有好處的，可以讓你每隔一段時間反省一下這個問題是有好處的，可以讓你保持清醒理智的頭腦。保持清醒理智的頭腦。 資產(chǎn)負債表包括三個部分：資產(chǎn)負債表包括三個部分： 資產(chǎn)項目資產(chǎn)項目反映你所擁有的財產(chǎn)的貨幣價值；反映你所擁有的財產(chǎn)的貨幣價值； 負債項目負債項目反映帳單以及其它在將來必須償還的債務(wù)；反映帳單以及其它在將來必須償還的債務(wù)； 資產(chǎn)凈值資產(chǎn)凈值是資產(chǎn)和負債的差額。是資產(chǎn)和負債的差額。 （一）家庭資產(chǎn)（一）家庭資產(chǎn) 家庭所擁有的全部資產(chǎn)。大體可以分為三類：家庭所擁有的全部資

10、產(chǎn)。大體可以分為三類： 1.1.金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn) 能帶來利息或者退休后進行消費的資產(chǎn)。這些是能帶來利息或者退休后進行消費的資產(chǎn)。這些是在個人財務(wù)規(guī)劃中最重要的，因為這是實現(xiàn)家庭在個人財務(wù)規(guī)劃中最重要的，因為這是實現(xiàn)家庭財務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。財務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)。 2.2.個人使用或者自用資產(chǎn)個人使用或者自用資產(chǎn) 是每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車、家具、是每天生活要使用的資產(chǎn)，如房子、車、家具、家電、運動器材、衣服等。家電、運動器材、衣服等。 3.3.奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn) 個人使用但不是家庭必需的。這一類資產(chǎn)取決于個人使用但不是家庭必需的。這一類資產(chǎn)取決于這個家庭認為哪些資產(chǎn)是必需的，非必

11、需部分就這個家庭認為哪些資產(chǎn)是必需的，非必需部分就可以認為是奢侈資產(chǎn)?？梢哉J為是奢侈資產(chǎn)。 奢侈資產(chǎn)與個人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣奢侈資產(chǎn)與個人使用資產(chǎn)的主要區(qū)別在于，變賣時奢侈資產(chǎn)的價值高時奢侈資產(chǎn)的價值高家庭資產(chǎn)清單之一家庭資產(chǎn)清單之一金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn) 個人使用資產(chǎn)個人使用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金自用住宅自用住宅貴金屬貴金屬金融機構(gòu)存款金融機構(gòu)存款汽車汽車貴重首飾貴重首飾退休儲蓄計劃退休儲蓄計劃家具家具珠寶珠寶養(yǎng)老金的現(xiàn)值價值養(yǎng)老金的現(xiàn)值價值衣物、化妝品衣物、化妝品藝術(shù)品藝術(shù)品股票、基金股票、基金家居用品家居用品度假別墅度假別墅直接的商業(yè)投資直接的商業(yè)投資廚具、

12、餐具廚具、餐具其他有價值的其他有價值的收藏品收藏品用于投資的不動產(chǎn)用于投資的不動產(chǎn)家庭維護設(shè)備家庭維護設(shè)備健身器材健身器材電視、音響等電視、音響等 對于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動性大小劃分對于資產(chǎn)的劃分，有的學(xué)者按照流動性大小劃分為為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資資產(chǎn)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資資產(chǎn)。個人可以按。個人可以按照自己的實際情況設(shè)計家庭的資產(chǎn)表。照自己的實際情況設(shè)計家庭的資產(chǎn)表。 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指現(xiàn)金和其他能夠很容易地兌換為現(xiàn)是指現(xiàn)金和其他能夠很容易地兌換為現(xiàn)金而不損失其原有價值的資產(chǎn)。金而不損失其原有價值的資產(chǎn)。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)。但是由于持有現(xiàn)金不現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)。但是由

13、于持有現(xiàn)金不能給人們帶來收益而且還容易丟失，所以要盡量能給人們帶來收益而且還容易丟失，所以要盡量減少手持現(xiàn)金量。減少手持現(xiàn)金量。 銀行存款既可以獲得利息收益又可以很方便地取銀行存款既可以獲得利息收益又可以很方便地取出現(xiàn)金，且隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，可以通過支出現(xiàn)金，且隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，可以通過支票、信用卡等形式購物，因此儲蓄也是流動資產(chǎn)票、信用卡等形式購物，因此儲蓄也是流動資產(chǎn)中很重要的一個組成部分。中很重要的一個組成部分。 一個家庭具體持有多少流動資產(chǎn)，主要由收入水一個家庭具體持有多少流動資產(chǎn)，主要由收入水平和你的風(fēng)險意識決定。平和你的風(fēng)險意識決定。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指最能體現(xiàn)我們的生活質(zhì)

14、量的資產(chǎn)，包指最能體現(xiàn)我們的生活質(zhì)量的資產(chǎn)，包括住房、裝飾品、家具、家用電器、機動車、古括住房、裝飾品、家具、家用電器、機動車、古幣和郵票等收藏品等。幣和郵票等收藏品等。 大多數(shù)一般收入的家庭，特別是那些購買了住房大多數(shù)一般收入的家庭，特別是那些購買了住房的，所擁有的固定資產(chǎn)都在其總資產(chǎn)中占最大比的，所擁有的固定資產(chǎn)都在其總資產(chǎn)中占最大比例。例。 由于家庭成員的興趣和愛好不同，所擁有的由于家庭成員的興趣和愛好不同，所擁有的固定資產(chǎn)的種類和數(shù)量也大不相同。固定資產(chǎn)的種類和數(shù)量也大不相同。 固定資產(chǎn)的價值評估比較困難，通常情況下，會固定資產(chǎn)的價值評估比較困難，通常情況下，會在現(xiàn)行市價的基礎(chǔ)上下浮在

15、現(xiàn)行市價的基礎(chǔ)上下浮20203030。 購買投資資產(chǎn)的目的不是為了消費而是為了增值，購買投資資產(chǎn)的目的不是為了消費而是為了增值，最低限度也要帶來能抵消通貨膨脹的收益。這些最低限度也要帶來能抵消通貨膨脹的收益。這些收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以為收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以為子女籌足教育金。子女籌足教育金。 用于這個目的的資產(chǎn)種類很多，有股票、債券、用于這個目的的資產(chǎn)種類很多，有股票、債券、實業(yè)、不動產(chǎn)、商業(yè)保險的現(xiàn)金價值、年金和退實業(yè)、不動產(chǎn)、商業(yè)保險的現(xiàn)金價值、年金和退休基金等等。休基金等等。 流動性和風(fēng)險性相差很大，如國庫券流動性流動性和風(fēng)險性相差很大，如國庫券流動性

16、最大而風(fēng)險性最小，投資實業(yè)風(fēng)險性較大且流動最大而風(fēng)險性最小，投資實業(yè)風(fēng)險性較大且流動性最小，但收益有可能極高。性最小，但收益有可能極高。家庭資產(chǎn)清單之二家庭資產(chǎn)清單之二流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 養(yǎng)老金養(yǎng)老金 現(xiàn)金現(xiàn)金 其他投資工具其他投資工具 活期存款活期存款 期貨期貨投資投資 期權(quán)期權(quán) 股票和債券股票和債券 貴金屬（黃金）貴金屬（黃金） 普通股普通股 藝術(shù)品藝術(shù)品 國債國債高價實物資產(chǎn)高價實物資產(chǎn) 企業(yè)債企業(yè)債 住房住房 長期存款長期存款 汽車汽車 基金基金 封閉式基金封閉式基金個人財物個人財物 開放式基金開放式基金 家具家具 房產(chǎn)房產(chǎn) 電器電器 實業(yè)投資實業(yè)投資 衣服衣服 人壽險人壽險 首飾首飾

17、同企業(yè)資產(chǎn)負債表一樣，個人和家庭資產(chǎn)負債表同企業(yè)資產(chǎn)負債表一樣，個人和家庭資產(chǎn)負債表也存在一個基本關(guān)系式，即：也存在一個基本關(guān)系式，即： 資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債+ +凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 這個等式總是存在，因為凈資產(chǎn)可以是正值，也這個等式總是存在，因為凈資產(chǎn)可以是正值，也可以是負值。當(dāng)總資產(chǎn)大于總負債時，凈資產(chǎn)為可以是負值。當(dāng)總資產(chǎn)大于總負債時，凈資產(chǎn)為正值，反之為負值。正值，反之為負值。 例如，你花例如，你花2020萬元買一輛小汽車，其中使用自己萬元買一輛小汽車，其中使用自己的積蓄的積蓄8 8萬元，從銀行申請貸款萬元，從銀行申請貸款1212萬元。忽略其萬元。忽略其它資產(chǎn)負債項目，購買行為發(fā)生后你的資產(chǎn)負債

18、它資產(chǎn)負債項目，購買行為發(fā)生后你的資產(chǎn)負債表會呈現(xiàn)下列等式：表會呈現(xiàn)下列等式： 20 20 12 + 812 + 8 （資產(chǎn)）（資產(chǎn)） （負債）（凈資產(chǎn)）（負債）（凈資產(chǎn)） 一年后，償還貸款一年后，償還貸款2 2萬元，而汽車價格上漲萬元，而汽車價格上漲1 1萬元，萬元，則等式變?yōu)椋簞t等式變?yōu)椋?21 21 10 + 1110 + 11 （資產(chǎn)）（資產(chǎn)） （負債）（凈資產(chǎn)）（負債）（凈資產(chǎn)） 如果，一年后同型號汽車價格下降到如果，一年后同型號汽車價格下降到1818萬元，你萬元，你仍用仍用2 2萬元收入歸還貸款，你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨摰娜f元收入歸還貸款，你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨摰? 2萬。萬。 家庭理財?shù)哪康木?/p>

19、是要使你的家庭理財?shù)哪康木褪且鼓愕膬糍Y產(chǎn)凈資產(chǎn)最大化，而最大化，而不是使你的總資產(chǎn)最大化。不是使你的總資產(chǎn)最大化。 從上述例子可以看到，不管你的總資產(chǎn)是多從上述例子可以看到，不管你的總資產(chǎn)是多少，如果你的總負債更大，就有可能使你的凈資少，如果你的總負債更大，就有可能使你的凈資產(chǎn)變?yōu)樨撝?。換句話說，你破產(chǎn)了。產(chǎn)變?yōu)樨撝怠Q句話說，你破產(chǎn)了。資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ) 現(xiàn)金現(xiàn)金年（月）底盤點余額年（月）底盤點余額 存款存款年（月）底存折單余額年（月）底存折單余額 股票股票股票數(shù)量股票數(shù)量年（月）底股價年（月）底股價 基金基金單位數(shù)單位數(shù)年（月）底凈值年（月）底凈值 債券債券市價，或面額

20、市價，或面額 應(yīng)收款應(yīng)收款債權(quán)憑證債權(quán)憑證 預(yù)付款預(yù)付款訂金支付收據(jù)訂金支付收據(jù) 房地產(chǎn)房地產(chǎn)買價買價/ /最近估價最近估價 汽車汽車二手車行情二手車行情 保單保單現(xiàn)金價值現(xiàn)金價值 對于某些非現(xiàn)金資產(chǎn)，如住房、裝飾品、家具、家用電對于某些非現(xiàn)金資產(chǎn)，如住房、裝飾品、家具、家用電器、機動車、古幣和郵票等收藏品等，其價值評估比較器、機動車、古幣和郵票等收藏品等，其價值評估比較困難困難 在這種情況下，在這種情況下， 一種方法是按照成本來計算一種方法是按照成本來計算 缺點：難以真正反映資產(chǎn)的價值缺點：難以真正反映資產(chǎn)的價值 另一種方法是按照市場價值來計算另一種方法是按照市場價值來計算 缺點：難以得到客

21、觀公正的價值缺點：難以得到客觀公正的價值 對這部分資產(chǎn)進行估價時宜保守一些，可以在市場價值對這部分資產(chǎn)進行估價時宜保守一些，可以在市場價值的基礎(chǔ)上上下動的基礎(chǔ)上上下動20。 例如房地產(chǎn)：例如房地產(chǎn)： 市場比較法：同一地段、同一建設(shè)年限的其他房屋市場比較法：同一地段、同一建設(shè)年限的其他房屋 收入還原法：市價收入還原法：市價= =房租收入房租收入/ /平均收益率平均收益率 應(yīng)注意問題應(yīng)注意問題 （1 1）預(yù)付保費是資產(chǎn)嗎？）預(yù)付保費是資產(chǎn)嗎？ 預(yù)付保險費是為了獲得某種保障而進行的預(yù)先支付預(yù)付保險費是為了獲得某種保障而進行的預(yù)先支付 列入資產(chǎn)也可以，因為類似企業(yè)的列入資產(chǎn)也可以，因為類似企業(yè)的“預(yù)付

22、貨款預(yù)付貨款”，其其“預(yù)付預(yù)付”的性質(zhì)，決定了這些資金是投保人自己的錢。的性質(zhì)，決定了這些資金是投保人自己的錢。 但是，畢竟不同于預(yù)付貨款，在退保時，投保人一般只但是，畢竟不同于預(yù)付貨款，在退保時，投保人一般只能得到現(xiàn)金價值或者保單規(guī)定的其他相應(yīng)款項。能得到現(xiàn)金價值或者保單規(guī)定的其他相應(yīng)款項。 在購買保險的場合，預(yù)付保費是獲得保障的成本，隨著在購買保險的場合，預(yù)付保費是獲得保障的成本，隨著時間流逝，保險公司提供的保障期間也在流逝，預(yù)付保時間流逝，保險公司提供的保障期間也在流逝，預(yù)付保費中越來越高的比例會喪失其費中越來越高的比例會喪失其“預(yù)付預(yù)付”性質(zhì)，投保人對性質(zhì)，投保人對預(yù)付保費的主張權(quán)也在

23、逐漸縮減、消失。預(yù)付保費的主張權(quán)也在逐漸縮減、消失。 不會喪失的是不會喪失的是“現(xiàn)金價值現(xiàn)金價值”或者解約金?；蛘呓饧s金。 對于保險，應(yīng)將現(xiàn)金價值或可確定的解約金作為資產(chǎn)，對于保險，應(yīng)將現(xiàn)金價值或可確定的解約金作為資產(chǎn)，否則就會有高估或低估財產(chǎn)的可能否則就會有高估或低估財產(chǎn)的可能 （2 2）汽車、家電等是資產(chǎn)嗎？）汽車、家電等是資產(chǎn)嗎？ 在資產(chǎn)負債表中有一項資產(chǎn)為在資產(chǎn)負債表中有一項資產(chǎn)為“汽車、家電、廚具、家汽車、家電、廚具、家具等具等”，但這些應(yīng)該作為資產(chǎn)嗎？，但這些應(yīng)該作為資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)是家庭擁有或控制的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，資產(chǎn)是家庭擁有或控制的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，而資源則具

24、有一定的資本屬性，或者說增值性。而資源則具有一定的資本屬性，或者說增值性。 房地產(chǎn)可以作為資產(chǎn)，因為擁有房產(chǎn)，就有得到其增值房地產(chǎn)可以作為資產(chǎn)，因為擁有房產(chǎn)，就有得到其增值之好處的可能，即使有房價大跌的可能，但這種可能性之好處的可能，即使有房價大跌的可能，但這種可能性是不確定的。是不確定的。 汽車則不同汽車則不同從買回來的那一天開始就肯定在貶值：從買回來的那一天開始就肯定在貶值：盡管它價值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的盡管它價值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的使用年限，即使花費高額的保養(yǎng)和維護費用，車還是會使用年限，即使花費高額的保養(yǎng)和維護費用，車還是會不可避免地陳舊老化，也就是

25、我們說的不可避免地陳舊老化，也就是我們說的“物理折舊物理折舊”；更需要注意的是，汽車還有更需要注意的是，汽車還有“經(jīng)濟折舊經(jīng)濟折舊”車型的過車型的過時、汽車市場價格伴隨技術(shù)進步的降低等等因素都會使時、汽車市場價格伴隨技術(shù)進步的降低等等因素都會使二手車的市場價格保持下降的趨勢。二手車的市場價格保持下降的趨勢。 家電、廚具等也有類似的特征。雖然這些物品的家電、廚具等也有類似的特征。雖然這些物品的購置價格很高，但其實質(zhì)上只是耐用消費品，至購置價格很高，但其實質(zhì)上只是耐用消費品，至多也就是短期資產(chǎn)中流動性差的那一類。多也就是短期資產(chǎn)中流動性差的那一類。 家具中，除非是紅木家具等，否則也是一樣家具中，除

26、非是紅木家具等，否則也是一樣 在這種情況下，如果將上述記為資產(chǎn)，并且依據(jù)在這種情況下，如果將上述記為資產(chǎn)，并且依據(jù)其購買價估值無疑有高估資產(chǎn)的嫌疑其購買價估值無疑有高估資產(chǎn)的嫌疑其結(jié)果其結(jié)果很可能是以前對財務(wù)狀況過于樂觀很可能是以前對財務(wù)狀況過于樂觀 耐用消費品如果價值較高，視為資產(chǎn)也未必完全耐用消費品如果價值較高，視為資產(chǎn)也未必完全不妥，但是一定要按當(dāng)時的市場價值估價，也就不妥，但是一定要按當(dāng)時的市場價值估價，也就是說，現(xiàn)在就把自己的汽車和家電賣出去，按照是說，現(xiàn)在就把自己的汽車和家電賣出去，按照公平合理的價格能收回來多少錢，資產(chǎn)負債表相公平合理的價格能收回來多少錢，資產(chǎn)負債表相應(yīng)項上就記錄

27、多少金額，而這個金額越保守，對應(yīng)項上就記錄多少金額，而這個金額越保守，對個人或家庭做出穩(wěn)健的財務(wù)決策也就越有幫助。個人或家庭做出穩(wěn)健的財務(wù)決策也就越有幫助。（二）家庭負債（二）家庭負債 包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。包括全部家庭成員欠非家庭成員的所有債務(wù)。 流動負債流動負債一年內(nèi)到期的負債；一年內(nèi)到期的負債； 長期負債長期負債一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支一年以后到期或很多年內(nèi)每月要支付的負債。付的負債。 有些學(xué)者進一步劃分為：有些學(xué)者進一步劃分為： 短期負債短期負債一年內(nèi)需要償還的負債；一年內(nèi)需要償還的負債； 中期負債中期負債一至五年內(nèi)要償還的負債；一至五年內(nèi)要償還的負債； 長期負

28、債長期負債還款期超過五年的負債。還款期超過五年的負債。家庭負債表家庭負債表流動負債流動負債 長期負債長期負債應(yīng)付賬單（水費、電費、應(yīng)付賬單（水費、電費、燃氣費、物業(yè)費）燃氣費、物業(yè)費） 住房按揭住房按揭信用卡貸款信用卡貸款汽車按揭汽車按揭維修費用維修費用房地產(chǎn)投資貸款房地產(chǎn)投資貸款租金租金助學(xué)貸款助學(xué)貸款壽險費用壽險費用其他短期（消費）借款其他短期（消費）借款住房裝修貸款住房裝修貸款如何管理負債如何管理負債 （1 1）做好財務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負債表：）做好財務(wù)記錄，建立自己的資產(chǎn)負債表：負債有多少？本身還款的能力和速度如何？負債有多少？本身還款的能力和速度如何？ （2 2）計算信貸還款比率

29、）計算信貸還款比率 當(dāng)每月的收入大部分用于還款時，負債明顯偏高。當(dāng)每月的收入大部分用于還款時，負債明顯偏高。 （3 3）記錄每月還款日期，準(zhǔn)時還錢）記錄每月還款日期，準(zhǔn)時還錢罰息罰息 （4 4）避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累）避免只還最低付款額，分期付款的債務(wù)累計驚人；計驚人； （5 5）切忌以債還債，拆了東墻補西墻。）切忌以債還債，拆了東墻補西墻。 （6 6）先計劃還債，再計劃開支，每月硬性規(guī)定）先計劃還債，再計劃開支，每月硬性規(guī)定拿出一部分收入還債，剩下來的才用做開支拿出一部分收入還債，剩下來的才用做開支（三）家庭資產(chǎn)負債表的編制（三）家庭資產(chǎn)負債表的編制 1.1.編制家庭資產(chǎn)負債表

30、所需的單據(jù)憑證編制家庭資產(chǎn)負債表所需的單據(jù)憑證 現(xiàn)金：盤點現(xiàn)金：盤點 活儲：存折賬戶余額，若有多個賬戶，累加活儲：存折賬戶余額，若有多個賬戶，累加 金融性投資成本與市價：定期存單、股票賬戶總資產(chǎn)、金融性投資成本與市價：定期存單、股票賬戶總資產(chǎn)、基金市值基金市值 房地產(chǎn)成本與市價：所有權(quán)狀、買賣契約房地產(chǎn)成本與市價：所有權(quán)狀、買賣契約( (成本為總價成本為總價+ +契稅契稅+ +中介費中介費) )。 其它耐久產(chǎn)財：有增值可能之資產(chǎn)采定期估價，其它參其它耐久產(chǎn)財：有增值可能之資產(chǎn)采定期估價，其它參考市價行情考市價行情 應(yīng)收款：市價要考慮回收率做調(diào)整應(yīng)收款：市價要考慮回收率做調(diào)整 保險現(xiàn)金價值：查閱

31、保單上解約金價值來評估市價保險現(xiàn)金價值：查閱保單上解約金價值來評估市價 負債余額：負債余額負債余額：負債余額- -本期還本金額本期還本金額家庭資產(chǎn)負債表家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)資產(chǎn)負債和凈資產(chǎn)負債和凈資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動負債流動負債現(xiàn)金現(xiàn)金1080.001080.00房屋租金房屋租金活期存款活期存款6000.006000.00保險金保險金流動資產(chǎn)總計流動資產(chǎn)總計7080.007080.00信用卡貸款信用卡貸款2300.002300.00投資投資其他負債其他負債12000.0012000.00股票股票30000.0030000.00流動負債總計流動負債總計14300.0014300.00債券債券2

32、0000.0020000.00長期負債長期負債長期存款長期存款60000.0060000.00住房按揭住房按揭520000.00520000.00房產(chǎn)投資按揭房產(chǎn)投資按揭房產(chǎn)房產(chǎn)汽車貸款汽車貸款120000.00120000.00藝術(shù)品藝術(shù)品裝修貸款裝修貸款投資總計投資總計110000.00110000.00教育貸款教育貸款高價實物資產(chǎn)高價實物資產(chǎn)其他長期貸款其他長期貸款住房住房720000.00720000.00長期貸款總計長期貸款總計640000.00640000.00汽車汽車160000.00160000.00負債總計負債總計 654300.00654300.00凈資產(chǎn)總計凈資產(chǎn)總計 4

33、01780.00401780.00負債和凈資產(chǎn)總計負債和凈資產(chǎn)總計 1056080.001056080.00高價資產(chǎn)總計高價資產(chǎn)總計880000.00880000.00個人財物個人財物家具家具23000.0023000.00電器電器16000.0016000.00其他其他20000.0020000.00個人資產(chǎn)總計個人資產(chǎn)總計59000.0059000.00資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計 1056080.00 1056080.00 2.2.編制家庭資產(chǎn)負債表的重點編制家庭資產(chǎn)負債表的重點 第一次編制資產(chǎn)負債表時，要先列出資產(chǎn)清單和第一次編制資產(chǎn)負債表時，要先列出資產(chǎn)清單和負債清單，確定取得成本與市值。以后若

34、資產(chǎn)數(shù)負債清單，確定取得成本與市值。以后若資產(chǎn)數(shù)量未變，只要比較兩期的市價變化，其差異就是量未變，只要比較兩期的市價變化，其差異就是未實現(xiàn)的資本利得或者損失，可反映在凈資產(chǎn)的未實現(xiàn)的資本利得或者損失，可反映在凈資產(chǎn)的變化上。若數(shù)量有變，代表當(dāng)期新購入或處置，變化上。若數(shù)量有變，代表當(dāng)期新購入或處置，以成本計的資產(chǎn)額會產(chǎn)生變化，處置時也會有已以成本計的資產(chǎn)額會產(chǎn)生變化，處置時也會有已實現(xiàn)的資本利得，應(yīng)反映在收支表或現(xiàn)金流量表實現(xiàn)的資本利得，應(yīng)反映在收支表或現(xiàn)金流量表上。上。 在負債方面，若未新增貸款項目，原來的貸款一在負債方面，若未新增貸款項目，原來的貸款一般都有本利還款計劃，期初負債般都有本利

35、還款計劃，期初負債- -攤還額中本金攤還額中本金部分期末負債額部分期末負債額 資產(chǎn)負債表的三個重要公式：資產(chǎn)負債表的三個重要公式： 資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)資產(chǎn)負債凈資產(chǎn) 以成本計的期初、期末凈資產(chǎn)差異當(dāng)期儲蓄額以成本計的期初、期末凈資產(chǎn)差異當(dāng)期儲蓄額 以市價計的期初、期末凈資產(chǎn)差異儲蓄額未以市價計的期初、期末凈資產(chǎn)差異儲蓄額未實現(xiàn)的資本利得或損失實現(xiàn)的資本利得或損失+ +資產(chǎn)評估增值（資產(chǎn)資產(chǎn)評估增值（資產(chǎn)評估減值）評估減值） 由此可以看出儲蓄的作用：一是資產(chǎn)增加，把儲由此可以看出儲蓄的作用：一是資產(chǎn)增加，把儲蓄用于投資；二為負債減少，把儲蓄用于還貸款蓄用于投資；二為負債減少，把儲蓄用于還貸款本金，這

36、兩種作用都使凈資產(chǎn)增加本金，這兩種作用都使凈資產(chǎn)增加（三）家庭資產(chǎn)負債表的分析（三）家庭資產(chǎn)負債表的分析 1.家庭資產(chǎn)負債分析的作用家庭資產(chǎn)負債分析的作用 反映了家庭資金來源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)反映了家庭資金來源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟往來關(guān)系等；益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟往來關(guān)系等； 反映了家庭的財務(wù)實力、短期償還債務(wù)的能反映了家庭的財務(wù)實力、短期償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財務(wù)狀況的發(fā)展趨向，力，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化情況和財務(wù)狀況的發(fā)展趨向，并據(jù)此做出的評定的估價。并據(jù)此做出的評定的估價。 提供了家庭資產(chǎn)評估的主要資料，規(guī)范地表提供了家庭資產(chǎn)評估的主要資料，規(guī)范地表明了

37、家庭的財產(chǎn)狀況。明了家庭的財產(chǎn)狀況。 得出家庭凈值得出家庭凈值( (凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)) )。 可以進行財務(wù)分析，可得出收支比率、消費可以進行財務(wù)分析，可得出收支比率、消費與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、與投資比率、現(xiàn)金流量、投資收益率、投資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債率等。為投資理財決策提供依據(jù)。資產(chǎn)負債率等。為投資理財決策提供依據(jù)。2.家庭資產(chǎn)負債分析內(nèi)容家庭資產(chǎn)負債分析內(nèi)容資產(chǎn)狀況分析資產(chǎn)狀況分析明確資產(chǎn)使用權(quán)明確資產(chǎn)使用權(quán)按市場公允價值定價按市場公允價值定價負債分析負債分析根據(jù)債務(wù)情況，保持一定的資產(chǎn)流動性根據(jù)債務(wù)情況，保持一定的資產(chǎn)流動性貫徹謹慎性原則貫徹謹慎性原則凈資產(chǎn)分析凈資產(chǎn)分析絕對值

38、分析：提高凈資產(chǎn)的途徑：增加工資性收絕對值分析：提高凈資產(chǎn)的途徑：增加工資性收入、取得投資收益、接受捐贈、繼承遺產(chǎn)等入、取得投資收益、接受捐贈、繼承遺產(chǎn)等結(jié)構(gòu)比率分析結(jié)構(gòu)比率分析家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析 家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析可以用負債比率分析來看，負家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)分析可以用負債比率分析來看，負債比率愈高，財務(wù)負擔(dān)愈大，收入不穩(wěn)定時無法債比率愈高，財務(wù)負擔(dān)愈大，收入不穩(wěn)定時無法還本付息的風(fēng)險也愈大，家庭應(yīng)該盡量避免消耗還本付息的風(fēng)險也愈大，家庭應(yīng)該盡量避免消耗性質(zhì)的消費負債，借錢來投資應(yīng)按期結(jié)算損益后性質(zhì)的消費負債，借錢來投資應(yīng)按期結(jié)算損益后還清，個人使用資產(chǎn)負債則應(yīng)考慮還款能力。還清，個人使

39、用資產(chǎn)負債則應(yīng)考慮還款能力。 進一步細分，一般可以用五個比率來分析：進一步細分，一般可以用五個比率來分析： 凈資產(chǎn)償付比率凈資產(chǎn)償付比率 總資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率 消費負債占資產(chǎn)比率消費負債占資產(chǎn)比率某家庭資產(chǎn)負債表某家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負債負債金額金額現(xiàn)金與活期存現(xiàn)金與活期存款款 20000 住房貸款住房貸款260000自用住房自用住房590000 負債總額負債總額260000汽車汽車60000高值家具高值家具15000 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)435000高值電器、器高值電器、器械械10000合計合計695000 負債及凈資負債及凈資產(chǎn)產(chǎn)695000指標(biāo)

40、分析指標(biāo)分析 凈資產(chǎn)償付比率凈資產(chǎn)償付比率 = =凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)=435000=435000695000 = 0.625695000 = 0.625。 這個指標(biāo)反映了家庭這個指標(biāo)反映了家庭綜合還債能力綜合還債能力的高低。的高低。 理論上，償付比率的變化范圍在理論上，償付比率的變化范圍在0101之間，一般之間，一般控制在控制在0.50.5以上以上 太低，一旦收入水平降低很可能會出現(xiàn)資不太低，一旦收入水平降低很可能會出現(xiàn)資不抵債。抵債。 太高，也意味著客戶可能沒有充分利用自己太高，也意味著客戶可能沒有充分利用自己的信用額度，通過借款來進一步優(yōu)化其財務(wù)結(jié)構(gòu)的信用額度，通過借款來進一步優(yōu)化其

41、財務(wù)結(jié)構(gòu) 凈資產(chǎn)償付比率為凈資產(chǎn)償付比率為0.625，說明該家庭的綜合還，說明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。債能力還是比較好的。 總資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率 = =總負債總負債總資產(chǎn)總資產(chǎn)=260000=260000695000 = 0.374695000 = 0.374 凈資產(chǎn)償付比率總資產(chǎn)負債比率凈資產(chǎn)償付比率總資產(chǎn)負債比率1 1 這個指標(biāo)同樣可以衡量客戶的綜合還債能力，其這個指標(biāo)同樣可以衡量客戶的綜合還債能力，其數(shù)值的變化范圍也是在數(shù)值的變化范圍也是在0101之間，一般控制在之間，一般控制在0.50.5以下，以減少由于流動性不足而出現(xiàn)財務(wù)危以下，以減少由于流動性不足而出現(xiàn)財務(wù)危機的

42、可能。機的可能。 如該比率大于如該比率大于1 1，從理論上講，該客戶已經(jīng)破產(chǎn)。，從理論上講，該客戶已經(jīng)破產(chǎn)。 總資產(chǎn)負債比率總資產(chǎn)負債比率為為0.374，說明該家庭的綜合還，說明該家庭的綜合還債能力還是比較好的。債能力還是比較好的。 投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率 = = 投資資產(chǎn)投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) = 0= 0425000 = 0425000 = 0 說明該家庭的凈資產(chǎn)主要是由自用住房、汽車等說明該家庭的凈資產(chǎn)主要是由自用住房、汽車等實物資產(chǎn)構(gòu)成，而沒有用投資資產(chǎn)使自己的凈資實物資產(chǎn)構(gòu)成，而沒有用投資資產(chǎn)使自己的凈資產(chǎn)增值，而該指標(biāo)一般應(yīng)保持在產(chǎn)增值，而該指標(biāo)一般應(yīng)保持在0.50.5以上

43、，才能以上，才能保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。保證其凈資產(chǎn)有較為合適的增長率。 投資與凈資產(chǎn)比率都沒有達標(biāo)，說明該家庭在通投資與凈資產(chǎn)比率都沒有達標(biāo)，說明該家庭在通過投資增加財富以實現(xiàn)其理財目標(biāo)的能力較弱過投資增加財富以實現(xiàn)其理財目標(biāo)的能力較弱 通過上述分析可以粗略知道，該家庭財務(wù)狀況較通過上述分析可以粗略知道，該家庭財務(wù)狀況較好，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)須進行調(diào)整，投資資產(chǎn)、年金保好，但資產(chǎn)結(jié)構(gòu)須進行調(diào)整，投資資產(chǎn)、年金保險資產(chǎn)等金融資產(chǎn)過少，應(yīng)設(shè)法擴大投資險資產(chǎn)等金融資產(chǎn)過少，應(yīng)設(shè)法擴大投資三、年（月）度收支表及其分析三、年（月）度收支表及其分析 年（月）度收支表是將過去一段時間內(nèi)（通常按年（月）度收

44、支表是將過去一段時間內(nèi)（通常按月或年）的收入和支出按類別排列出來，是家庭月或年）的收入和支出按類別排列出來，是家庭在一段時期內(nèi)財務(wù)活動狀況的具體反映。在一段時期內(nèi)財務(wù)活動狀況的具體反映。 人的一生中，大都會發(fā)生取得收入和進行支出的人的一生中，大都會發(fā)生取得收入和進行支出的活動。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做活動。怎樣能夠保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？這就需要了解收入是如何來的，到收支平衡呢？這就需要了解收入是如何來的，又是如何花出去的。又是如何花出去的。 收支表反映了在一段時間內(nèi)的家庭財務(wù)活動狀況，收支表反映了在一段時間內(nèi)的家庭財務(wù)活動狀況，它可以將實際發(fā)生的費用和支出與預(yù)算

45、的數(shù)字對它可以將實際發(fā)生的費用和支出與預(yù)算的數(shù)字對比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的比，從而采取必要的調(diào)整措施以消除兩者之間的差異。差異。1.1.收入收入 收入是指現(xiàn)金流入收入是指現(xiàn)金流入 收入的來源多種多樣。收入的來源多種多樣。 對大多數(shù)人來說，工資薪金是其收入的主要來源。對大多數(shù)人來說，工資薪金是其收入的主要來源。 稅后收入才是有意義的收入，才是可支配收入稅后收入才是有意義的收入，才是可支配收入 但是要關(guān)注稅前收入，了解自己的納稅情況有助但是要關(guān)注稅前收入，了解自己的納稅情況有助于安排合理的避稅計劃。于安排合理的避稅計劃。 收入主要包括工資、獎金、津貼、補貼、退休金；收入主要包括工

46、資、獎金、津貼、補貼、退休金；儲蓄和投資所獲得的利息及分紅；個人勞務(wù)報酬；儲蓄和投資所獲得的利息及分紅；個人勞務(wù)報酬；稿酬；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使稿酬；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使用費所得；個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；承包承租經(jīng)營用費所得；個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；承包承租經(jīng)營所得；接受捐贈；稅收返還；偶然所得等所得；接受捐贈；稅收返還；偶然所得等 做收入表的另一個目的是為預(yù)算做基礎(chǔ)工作做收入表的另一個目的是為預(yù)算做基礎(chǔ)工作2.2.支出支出 支出是家庭為維持一定的生活水平的現(xiàn)金流出，支出是家庭為維持一定的生活水平的現(xiàn)金流出，但是你不能把它理解為全部的現(xiàn)金支付，比如購但是你不能把它理解為

47、全部的現(xiàn)金支付，比如購置投資資產(chǎn)就不是支出。置投資資產(chǎn)就不是支出。 分期付款和抵押貸款都被看作是支出，雖然按照分期付款和抵押貸款都被看作是支出，雖然按照正規(guī)的會計原則應(yīng)該區(qū)分利息和本金的支付。正規(guī)的會計原則應(yīng)該區(qū)分利息和本金的支付。 按照支出的性質(zhì)，可以劃分為按照支出的性質(zhì)，可以劃分為固定支出固定支出和和彈性支彈性支出出 固定支出固定支出是指那些你在短期內(nèi)很難改變的支出項是指那些你在短期內(nèi)很難改變的支出項目。有些支出是按照合同規(guī)定必須支付的而且數(shù)目。有些支出是按照合同規(guī)定必須支付的而且數(shù)量也是固定的，如抵押貸款、購車貸款和保險費。量也是固定的，如抵押貸款、購車貸款和保險費。 這些開支通常被稱為

48、這些開支通常被稱為“沉淀成本沉淀成本”，因為這些費，因為這些費用不論將來發(fā)生什么事你都必須支付。用不論將來發(fā)生什么事你都必須支付。 還有一些費用雖然數(shù)額并非固定不變，但個人同還有一些費用雖然數(shù)額并非固定不變，但個人同樣無法加以控制，比如所得稅。樣無法加以控制，比如所得稅。 但從我國的情況看，個人所得稅大多是代扣代繳，但從我國的情況看，個人所得稅大多是代扣代繳，所以我們可以不考慮所得稅問題所以我們可以不考慮所得稅問題 彈性支出彈性支出是指你在短期內(nèi)可以控制的支出。是指你在短期內(nèi)可以控制的支出。 房屋維修費、醫(yī)療費等不確定性很大，在作預(yù)算房屋維修費、醫(yī)療費等不確定性很大，在作預(yù)算時最麻煩。時最麻煩

49、。 食品和家庭日用品開支則容易預(yù)測得多。食品和家庭日用品開支則容易預(yù)測得多。 家庭支出的另一種分類方法家庭支出的另一種分類方法 家庭支出相對家庭收入來說要繁雜得多。如果家家庭支出相對家庭收入來說要繁雜得多。如果家庭沒有詳細的記帳記錄，可能大部分家庭都不一庭沒有詳細的記帳記錄，可能大部分家庭都不一定能完全解自己的支出狀況。要羅列所有家庭的定能完全解自己的支出狀況。要羅列所有家庭的開支項目確實比較困難，但針對普通家庭來說，開支項目確實比較困難，但針對普通家庭來說，可以歸類為以下幾種：可以歸類為以下幾種： 日常開支日常開支：每天、每周或每月生活中重復(fù)的：每天、每周或每月生活中重復(fù)的必須開支。必須開支

50、。 一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、一般包括飲食、服飾、房租水電、交通、通訊、贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項目是家庭生活贍養(yǎng)、納稅、維修等。這些支出項目是家庭生活所必須的，通常是不可自行決定的開支。所必須的，通常是不可自行決定的開支。 投資支出投資支出：為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種：為了資產(chǎn)增值目的所投入的各種資金支出。如儲蓄、保險、債券、股票、基金、資金支出。如儲蓄、保險、債券、股票、基金、外匯、房地產(chǎn)等各種投資項目的投入。外匯、房地產(chǎn)等各種投資項目的投入。 從嚴(yán)格意義上說，學(xué)費、培訓(xùn)費也是一種投資支從嚴(yán)格意義上說，學(xué)費、培訓(xùn)費也是一種投資支出出 奢侈消費奢侈消費：休閑、保健、旅游

51、等。：休閑、保健、旅游等。 這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須這些是休閑享受型支出，并不是家庭生活所必須的，一般為可自行決定的開支。的，一般為可自行決定的開支。 每個家庭都有自己不同的支出分類。原則上只要每個家庭都有自己不同的支出分類。原則上只要把支出分類清晰，能夠了解資金流動狀況即可。把支出分類清晰，能夠了解資金流動狀況即可?？梢愿鶕?jù)自己的實際情況自由地設(shè)置支出類目?？梢愿鶕?jù)自己的實際情況自由地設(shè)置支出類目。 在做收支表之前，必須決定家庭支出的分類，特在做收支表之前，必須決定家庭支出的分類，特別是對于大類的項目進行分類是非常重要的，需別是對于大類的項目進行分類是非常重要的，需要分開來

52、。要分開來。 家庭熱衷于體育競技項目的，可能需要將運家庭熱衷于體育競技項目的，可能需要將運動器材、運動服裝和費用的開支單獨列一個項目動器材、運動服裝和費用的開支單獨列一個項目來記錄來記錄 對于兩項開支，可以不計入收支表：一是汽車，對于兩項開支，可以不計入收支表：一是汽車，二是自用住宅，如果把這兩項列入，會使凈現(xiàn)金二是自用住宅，如果把這兩項列入，會使凈現(xiàn)金流產(chǎn)生一個很大的缺口，但這筆錢并不是用當(dāng)期流產(chǎn)生一個很大的缺口，但這筆錢并不是用當(dāng)期的收入來支付，而是來源于以前節(jié)省下來的錢或的收入來支付，而是來源于以前節(jié)省下來的錢或者負債，因此，可以不列入，但需要在資產(chǎn)負債者負債，因此，可以不列入，但需要在

53、資產(chǎn)負債表中列出。表中列出。 對于這兩項，其維護和房子的輔助設(shè)備的支出應(yīng)對于這兩項，其維護和房子的輔助設(shè)備的支出應(yīng)列入收支表列入收支表收支表編制的憑證收支表編制的憑證 工資薪金收入：社保費、公積金、工資轉(zhuǎn)帳單工資薪金收入：社保費、公積金、工資轉(zhuǎn)帳單 其它工作收入：領(lǐng)款收據(jù)其它工作收入：領(lǐng)款收據(jù) 理財收入：房租契約、定存單理財收入：房租契約、定存單 已實現(xiàn)資本利得或損失：交割轉(zhuǎn)帳戶存折已實現(xiàn)資本利得或損失：交割轉(zhuǎn)帳戶存折 現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機憑單、存折現(xiàn)金領(lǐng)取額：提款機憑單、存折 現(xiàn)金消費支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄現(xiàn)金消費支出額：發(fā)票、收據(jù)、自行記錄 刷卡消費簽帳額：簽帳憑單刷卡消費簽帳額：簽帳

54、憑單 信用卡繳款額：月結(jié)賬單及繳款單據(jù)信用卡繳款額：月結(jié)賬單及繳款單據(jù) 利息支出額：繳款通知書利息支出額：繳款通知書 保費支出額：保費送金單收據(jù)保費支出額：保費送金單收據(jù)( (年度末金額再依據(jù)保單年度末金額再依據(jù)保單之現(xiàn)金價值增幅調(diào)整之現(xiàn)金價值增幅調(diào)整) )家庭年度收支表家庭年度收支表收入項目收入項目金額金額支出項目支出項目金額金額工工資資收收入入個人收入個人收入固固定定支支出出生活費生活費配偶收入配偶收入租金支出租金支出其他收入其他收入通訊費通訊費收入合計收入合計教育費教育費投投資資收收入入利息利息娛樂費娛樂費股息股息房產(chǎn)費用房產(chǎn)費用房租收入房租收入合計合計其他投資收入其他投資收入利利息息支

55、支出出房屋貸款房屋貸款投資收入合計投資收入合計消費貸款消費貸款退退休休金金社保退休金社保退休金其他貸款其他貸款保險年鑒保險年鑒利息合計利息合計退休金合計退休金合計保保險險支支出出社會保險社會保險獎獎金金收收入入利潤提成利潤提成人壽和健康險人壽和健康險股東分紅股東分紅財產(chǎn)和意外險財產(chǎn)和意外險獎金合計獎金合計保險合計保險合計編制收支表應(yīng)注意的問題編制收支表應(yīng)注意的問題 已實現(xiàn)資本利得是收入項目已實現(xiàn)資本利得是收入項目 未實現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加之調(diào)整項未實現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值增加之調(diào)整項目，不會顯示在收支儲蓄表中目，不會顯示在收支儲蓄表中 已實現(xiàn)資本損失是支出項目已實現(xiàn)資本損失是支出

56、項目 未實現(xiàn)資本未實現(xiàn)資本( (資產(chǎn)資產(chǎn)) )損失與資產(chǎn)折舊不列在收支儲損失與資產(chǎn)折舊不列在收支儲蓄表，為凈值直接調(diào)整項目。蓄表，為凈值直接調(diào)整項目。 預(yù)售房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。預(yù)售房的預(yù)付款是資產(chǎn)科目，非支出科目。 房貸繳款中利息費用是支出科目，房貸本金是負房貸繳款中利息費用是支出科目，房貸本金是負債科目債科目 生育險保費為費用生育險保費為費用( (支出支出) )科目科目 壽險的定期壽險、失業(yè)險、意外險、醫(yī)療險等保壽險的定期壽險、失業(yè)險、意外險、醫(yī)療險等保障為主的費用，列為支出障為主的費用，列為支出( (費用費用) )科目?？颇俊?壽險的終身壽險、養(yǎng)老險、教育年金及退休年金，壽險

57、的終身壽險、養(yǎng)老險、教育年金及退休年金，其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目其保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)科目 實繳保費：保險費用列為支出，保單現(xiàn)值列為資實繳保費：保險費用列為支出，保單現(xiàn)值列為資產(chǎn)。產(chǎn)。 儲蓄險的保費如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與凈儲蓄險的保費如同定期定額投資，列入資產(chǎn)與凈值。值。家庭收支表分析家庭收支表分析 家庭收支分析的作用家庭收支分析的作用 說明家庭現(xiàn)金流入和流出的原因；說明家庭現(xiàn)金流入和流出的原因； 反映家庭的償債能力；反映家庭的償債能力； 反映理財活動對財務(wù)狀況的影響。反映理財活動對財務(wù)狀況的影響。家庭分析的注意點家庭分析的注意點 首先應(yīng)該將每個細分項目在總收入或總支出中所首先應(yīng)該將每個細分項

58、目在總收入或總支出中所占的比例計算出來，這樣有助于了解家庭的整體占的比例計算出來，這樣有助于了解家庭的整體情況，并分析該項目下的數(shù)值是否有調(diào)整的空間。情況，并分析該項目下的數(shù)值是否有調(diào)整的空間。 1.1.現(xiàn)金盈余（赤字）分析現(xiàn)金盈余（赤字）分析 現(xiàn)金盈余（赤字）收入總額支出總額現(xiàn)金盈余（赤字）收入總額支出總額 如產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此盈余用于儲蓄、投資、如產(chǎn)生現(xiàn)金盈余，則可將此盈余用于儲蓄、投資、購買資產(chǎn)或償還債務(wù)。購買資產(chǎn)或償還債務(wù)。 如產(chǎn)生現(xiàn)金赤字，則需控制支出，或者降低儲蓄如產(chǎn)生現(xiàn)金赤字，則需控制支出，或者降低儲蓄或提高借款，此舉可能會增加未來的財務(wù)負擔(dān)?；蛱岣呓杩?，此舉可能會增加未來的

59、財務(wù)負擔(dān)。 2.負債收入比率負債收入比率 負債收入比率負債收入比率 = 月負債月負債月收入月收入 在下面的例子中，這一比例為在下面的例子中，這一比例為0.133，意味著該，意味著該家庭每年收入中的家庭每年收入中的13.3將用于償還債務(wù)。這一將用于償還債務(wù)。這一指標(biāo)小于指標(biāo)小于0.4，說明還有較強的借貸融資能力。，說明還有較強的借貸融資能力。 3.3.流動性比率流動性比率 流動性比率流動性比率= = 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)月支出月支出 資產(chǎn)的流動性是指在未來可能發(fā)生價值損失的條資產(chǎn)的流動性是指在未來可能發(fā)生價值損失的條件下迅速變現(xiàn)的能力。件下迅速變現(xiàn)的能力。 流動資產(chǎn)一般應(yīng)滿足流動資產(chǎn)一般應(yīng)滿足6 6

60、個月的開支（即該指標(biāo)大個月的開支（即該指標(biāo)大約為約為6 6），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動性較好。），資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的流動性較好。 但流動資產(chǎn)的收益一般不高，對于有收入保障或但流動資產(chǎn)的收益一般不高，對于有收入保障或工作十分穩(wěn)定的家庭，其比例可調(diào)低些，將更多工作十分穩(wěn)定的家庭，其比例可調(diào)低些，將更多的資金用于資本市場投資。但對于那些工作收入的資金用于資本市場投資。但對于那些工作收入不太穩(wěn)定的客戶，其比例可調(diào)高至不太穩(wěn)定的客戶，其比例可調(diào)高至1212甚至更高些，甚至更高些，一旦失去工作和收入來源，流動資產(chǎn)能滿足一旦失去工作和收入來源，流動資產(chǎn)能滿足1212個個月的家庭開支。月的家庭開支。 4.儲蓄比率儲蓄比率 儲蓄