---財(cái)務(wù)報(bào)告制度

1、-財(cái)務(wù)報(bào)告制度作者:日期:個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途財(cái)務(wù)報(bào)告制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動所形成的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，便于公司 內(nèi)、外部信息使用者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，依據(jù)中華人民共和國會計(jì) 法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、中國化學(xué)工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司具體情況制定本制度。財(cái)務(wù)報(bào)告包括按規(guī)定編制的對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及根據(jù)管理需要編制的內(nèi)部會計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制的基本原則：公司所屬各單位（下稱各單位）要嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)政策和規(guī)定，規(guī)范會計(jì)第一條等。第二條（一）核算，要根據(jù)全面、完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料，按照企業(yè)

2、會計(jì)準(zhǔn)則和本制度 規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則、統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法進(jìn)行編報(bào)。不得存在賬外 資產(chǎn)、設(shè)置賬外賬、編造虛假會計(jì)信息，不得人為調(diào)節(jié)利潤。任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、 強(qiáng)令財(cái)會人員違反本制度和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。（二）各單位要按照有關(guān)規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素 進(jìn)行合理地確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（三）各單位應(yīng)遵循會計(jì)穩(wěn)健性原則，按本制度的規(guī)定合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失， 定期對計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備。（四）各單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延遲。

3、年度結(jié)賬日為公歷每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天。（五）各單位應(yīng)按規(guī)定充分披露本單位的財(cái)務(wù)信息，不得對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告分年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第四條報(bào)送時(shí)間及份數(shù)：（一）各單位月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)與電子版各一份于次月3日報(bào)送至公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)審核匯編，于月度終了5日內(nèi)（節(jié)假日不順延，下同），報(bào)送股份有限公司一份。（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告（半年報(bào)告與二季度財(cái)務(wù)報(bào)告合并上報(bào)）各單位于季度末次月8日報(bào)送至公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一式三份（財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一份、總會計(jì)師一份、審計(jì)一份）。公司經(jīng)審核匯編后，于季度、半年度終了

4、 12日內(nèi)報(bào)送股份有限公司一份。（三）年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告各單位依據(jù)年終決算會議要求的時(shí)間報(bào)送至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一式三份。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核匯編后，依據(jù)股份有限公司年終決算會議要求時(shí)間向股份有限公司報(bào)送一份。第五條報(bào)告內(nèi)容：（一）月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容、種類和格式等各單位按照財(cái) 政部、國資委對各年度月份財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)工作的要求及股份有限公司根據(jù)管理需要要求報(bào)送的表式 的內(nèi)容進(jìn)行填報(bào)。公司的月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括：“快報(bào)”表式二張和“企業(yè)債務(wù)監(jiān)測補(bǔ)充指標(biāo)表”。（二）季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由各單位按照公司管理的需求進(jìn)行編報(bào)；半年度中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告， 包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注，

5、其格式和內(nèi)容與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致，并提供中 期比較數(shù)據(jù)，合并報(bào)表單位應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須嚴(yán)格按照年終決算會議布置要求，由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、 財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)政部、國資委規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理資料及股份有限公司為滿足 合并要求需提供的信息資料等構(gòu)成。會計(jì)報(bào)表包括外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。外部報(bào)表又分為主表、附表，主表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、基本情況表、所有者權(quán)益變動表（公司填列）、企業(yè)辦社會職能情況表（職工醫(yī)院、物業(yè)公司填列）；附表依據(jù)每年年底股份有限公司會議的要求作相應(yīng)變動。內(nèi)部報(bào)表包括：存貨明

6、細(xì)表、應(yīng)收 帳款明細(xì)表、其他應(yīng)收款明細(xì)表、備用金明細(xì)表、預(yù)付帳款明細(xì)表、應(yīng)付帳款明細(xì)表、其他應(yīng)付款 明細(xì)表、預(yù)收帳款明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付內(nèi)部單位款明細(xì)表 、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表及續(xù)表（共六張）、期間費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表、業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表、其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表、拖欠工程及清欠回收情況表、工程項(xiàng)目情況表（本年累計(jì)數(shù)、自開工累計(jì)二張）、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表、賬銷案存統(tǒng)計(jì)明細(xì)表。會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告作為公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的必備附件與年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并報(bào) 送股份有限公司。除上述內(nèi)容外，對于各單位向公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，公司將根據(jù)股份有限公司實(shí)際管理需 要，適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)部報(bào)

7、表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容。第六條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制的工作準(zhǔn)備：（一）進(jìn)行戶數(shù)清查各單位對下屬單位及內(nèi)部核算單位的戶數(shù)、管理級次、經(jīng)營狀況等情況認(rèn)真清理，規(guī)范界定財(cái) 務(wù)會計(jì)報(bào)表合并范圍和應(yīng)納入的匯總單位，并按時(shí)向公司報(bào)送表，不得隨意調(diào)整報(bào)表合并范圍。（二）全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債權(quán)、債務(wù)在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，各單位應(yīng)做好下述工作：1、清理結(jié)算款項(xiàng)，包括各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；2、各種材料、未完工程等存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資 等;3、各項(xiàng)投資是否存在，投資收益

8、是否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；4、房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；5、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；6、需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。各單位通過清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠 情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其 完好程度等。清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向公司董事會報(bào)告，并根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。（三）計(jì)提減值準(zhǔn)備在查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)存數(shù)量的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡 象，按照企

9、業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)減值損失金額。（四）進(jìn)行賬務(wù)的核對檢查工作各單位在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，應(yīng)完成下列核對工作：1、核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計(jì)賬簿之間 的余額；3、檢查相關(guān)的會計(jì)核算是否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行；4、對于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則規(guī)定的會計(jì)信息質(zhì)量要求和會計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；對經(jīng)查實(shí)后的賬面資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的定義和確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)和計(jì) 量，并按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的

10、規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。（五）認(rèn)真梳理本年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表編報(bào)口徑變更以及會計(jì)差錯(cuò)、會計(jì)政策變更等情況和原因，合理確定需要調(diào)整年初數(shù)或者本期的相關(guān)項(xiàng)目。（六）清理公司內(nèi)部、本單位內(nèi)部形成的內(nèi)部交易及關(guān)聯(lián)交易，為合并報(bào)表、內(nèi)部交易與往 來抵消及關(guān)聯(lián)交易信息披露奠定基礎(chǔ)。第七條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制的一般要求：（一）各單位編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國資委、財(cái)政部的要求，做到“統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一 編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求” 。1、要符合財(cái)政部、國資委規(guī)定的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、月份財(cái)務(wù)快報(bào)格式、指標(biāo)口徑要求；2、要使用財(cái)政部、國資委統(tǒng)一編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表軟件填報(bào)；3、要按照財(cái)政部、國資委的要求，報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的

11、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái) 務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告及國有資本保值增值說明等資料。（二）各單位應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做 到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍。（三）會計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應(yīng)當(dāng)列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映某一 時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的時(shí)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時(shí)期經(jīng)營成果或財(cái)務(wù)狀況變化情 況的報(bào)表應(yīng)列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)） 。（四）會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)填列齊全，不得遺漏。報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡 有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)

12、相互一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，保證構(gòu)稽關(guān)系正確。（五）會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按本制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作 出真實(shí)、完整、清楚的說明。（六）內(nèi)部單位發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會 計(jì)報(bào)告。單位終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求，全面清查資產(chǎn)，核實(shí) 債務(wù)，進(jìn)行結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)編制清算期間的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。（七）公司在編制個(gè)別會計(jì)報(bào)表時(shí)，如果需要對下屬非獨(dú)立核算單位的報(bào)表進(jìn)行匯總的，對 于內(nèi)部單位之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)（包括內(nèi)部往來、撥付所屬資金與上級撥入資金、應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)付 款項(xiàng)

13、、上下級之間結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本、利潤，以及上下級資金繳撥產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等）進(jìn)行抵銷。 抵銷的方法和操作程序，可以參照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定。第八條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的提供：（一）公司向股份有限公司上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的時(shí)間，由股份有限公司按國資委年度決算工 作安排確定。各單位向公司上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的時(shí)間，按本制度第四條規(guī)定執(zhí)行。（二）公司對外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面 應(yīng)按年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表填報(bào)要求填列齊全，并由單位相關(guān)的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（三）公司對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會計(jì)報(bào)表種類和格式、會計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途等，按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家有關(guān)