第9章 內(nèi)部控制練習(xí)題

1、企業(yè)內(nèi)部控制練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.(      )是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A. 控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng) C.控制程序 D. 控制活動(dòng)2.(    )要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A. 授權(quán)批準(zhǔn)控制   B. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制    C. 不相容職務(wù)相

2、分離控制 D. 內(nèi)部報(bào)告控制3. 按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（    ）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A.記帳人員   B. 非出納人員   C.會(huì)計(jì)人員     D.審核人員4.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（     ）審核簽章。A.記帳人員   B.出納人員   C.會(huì)計(jì)人員     D.部

3、門負(fù)責(zé)人5.（   ）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員    B. .記帳人員   C.會(huì)計(jì)人員     D.稽核人員6. 在（   ）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A.出納人員    B.記帳人員   C.會(huì)計(jì)人員  

4、60; D.稽核人員7.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.會(huì)計(jì)法                            B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范      D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引8.（ ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理

5、層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.內(nèi)部控制         B.內(nèi)部管理        C.內(nèi)部監(jiān)督       D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、多項(xiàng)選擇題1. 貨幣資金控制主要圍繞(           )目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B. 保證貨幣資金的使用效益C.保證

6、貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D. 保證貨幣資金的安全完整2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任（   ）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作    C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員3建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（          ）。A.合法性原則   B.全面性原則   C.重要性原則 

7、0; D.有效性原則4不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與(    )相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督    B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦    C.財(cái)產(chǎn)保管      D.預(yù)算編制5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（ ）。A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定6.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過

8、程。A.董事會(huì)     B.監(jiān)事會(huì)      C.股東      D.經(jīng)理層和全體員工7.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（ABD）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離  8.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.企業(yè)文化 

9、;      B.控制環(huán)境       C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估       D.信息與溝通  9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 三、判斷題1具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的

10、基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。    （ ）2應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。 （ ）           3.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（ ）