審計(jì)工作制度

1、審計(jì)工作制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用，根據(jù)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)和管理要 求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本制度。第二條 本制度適用于公司、各子公司及具有重大影響 的參股公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。第三條內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù) 活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織 完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制 度。第四條 公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)公司的 內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員依法、獨(dú)立、客觀、公 正地開展工

2、作，保障審計(jì)結(jié)果的充分利用。第五條 公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)列 入財(cái)務(wù)預(yù)算，以保證內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展。第六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分被審計(jì)單位的責(zé)任和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的責(zé)任。第七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)提交職能性審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告。向公司高級(jí)管理層提交行政 性審計(jì)報(bào)告。第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審 計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及本制度等相關(guān)規(guī)定，遵循職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計(jì)行為。第九條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng) 目審計(jì)計(jì)劃，編制審計(jì)實(shí)施方案，獲取審計(jì)證據(jù)，出具審計(jì) 報(bào)告。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委派具備相應(yīng)資格和能力的審計(jì)

3、人員承 辦審計(jì)業(yè)務(wù)，制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，通過質(zhì)量控制， 保證審計(jì)質(zhì)量。第二章內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員第十條 公司設(shè)立審計(jì)部，作為公司內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第 條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)持有崗位資格證書，具備相應(yīng)的 職業(yè)要求。第十二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)或其審計(jì) 委員會(huì)通過適當(dāng)程序任免，其工作向公司董事會(huì)或其審計(jì)委 員會(huì)負(fù)責(zé)。第十三條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)做到正直坦誠(chéng)、廉潔自律、誠(chéng)實(shí)服務(wù)、勤勉盡責(zé)、保守秘密第十四條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備必要的學(xué)識(shí)、業(yè)務(wù)能力和 工作經(jīng)驗(yàn)，并不斷地通過后續(xù)教育等途徑保持和提高專業(yè)勝 任能力。第十五條內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú) 立性、客觀

4、性和職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，對(duì)被審計(jì)單 位可能存在的重大問題保持警覺，并審慎評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證 據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性，得出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。第十六條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的交往技能，主動(dòng)、及 時(shí)、有效地進(jìn)行溝通，妥善處理好與公司內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人 員的關(guān)系。第十七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)按照公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)的 要求，履行下列職責(zé)：（一）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、 完整性及效益性進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性、合理性與運(yùn)行的有效 性，風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理情況進(jìn)行測(cè)試、審查和評(píng)價(jià)；（三） 對(duì)公司負(fù)責(zé)人、相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn) 行審計(jì)；（四）對(duì)公司投、融資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

5、（五）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（六）協(xié)助管理層及相關(guān)部門建立健全反舞弊機(jī)制，履 行監(jiān)察職能，合理關(guān)注并預(yù)防、檢查和報(bào)告公司的違紀(jì)違規(guī) 及舞弊行為；（七）對(duì)公司及其各職能部門、子公司及具有重大影響 的參股公司提供相關(guān)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)；（八）評(píng)價(jià)外部審計(jì)質(zhì)量；（九）法律、法規(guī)規(guī)定和公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)要 求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)時(shí)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支 計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資 料；（二）參加公司與審計(jì)、財(cái)務(wù)、內(nèi)控、治理等有關(guān)的會(huì) 議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，

6、提出內(nèi)部審計(jì)規(guī) 章制度，由公司審定公布后施行；（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件， 現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行 調(diào)查，并取得證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為, 采取臨時(shí)制止措施并及時(shí)報(bào)告；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存;（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為以及改進(jìn)管理、提 高效益的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予 通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。第十九

7、條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的目標(biāo)和內(nèi)部 審計(jì)制度，適時(shí)組織做好本部門年度審計(jì)計(jì)劃、人力資源計(jì) 劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部審計(jì)制度的制定及變更等工作，并報(bào)請(qǐng) 公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。第二十條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)和管理需要， 加強(qiáng)內(nèi)審人員的聘用、培訓(xùn)、工作任務(wù)安排、知識(shí)結(jié)構(gòu)及專 業(yè)能力分析、業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制及其他有關(guān)事項(xiàng)等人力資 源管理工作，確保人力資源利用的充分性和有效性。第二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向公司董事會(huì)或其審計(jì)委 員會(huì)提交工作報(bào)告，一般每年至少一次。工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)概括、 清晰地說明審計(jì)工作的開展情況。第二十二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)做好與外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 在審計(jì)工作中的溝通與合作，提高審計(jì)

8、效率、降低審計(jì)成本。第二十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，組織開發(fā)、應(yīng)用審計(jì)操作和管理系統(tǒng)，使其成為公司 信息化工作的組成部分，并保障審計(jì)信息化工作持續(xù)改進(jìn)。第二十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)公司有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵 守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以 向公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十五條 為獲取充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)，保證 審計(jì)工作質(zhì)量，內(nèi)審機(jī)構(gòu)可以利用外部專家服務(wù)，聘請(qǐng)?jiān)谀?一領(lǐng)域中具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人或單位，參與內(nèi) 部審計(jì)業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定等專業(yè) 服務(wù)，并在審計(jì)活動(dòng)中利用其工作結(jié)果。外部專家可由內(nèi)審機(jī)構(gòu)從單位外

9、部聘請(qǐng)，也可在公司內(nèi) 部指派。第二十六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要經(jīng)公司董事會(huì)或其審 計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第二十七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)和利用外部專家服務(wù)或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié) 果。第三章 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備第二十八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在下年度開始前編制完成，并報(bào)公司董事 會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。第二十九條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查年度 審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，評(píng)估執(zhí)行效果第三十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、 復(fù)雜性及時(shí)間限制

10、， 合理安排審計(jì)資源， 選派內(nèi)審人員組成項(xiàng)目審計(jì)組，并確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第三十一條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并 經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)。第三十二條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合適用的標(biāo)準(zhǔn)，了解、調(diào)查 被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，分析被審計(jì)單位可能存在的問題； 運(yùn)用職業(yè)判斷，根據(jù)可能存在問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的 具體環(huán)境，判斷其重要性。第三十三條 項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)通過被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 和信息系統(tǒng)，評(píng)估其存在重要問題的可能性，以確定審計(jì)事 項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。第三十四條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定并 實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，以便將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。第三十五條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審

11、計(jì)前 3 個(gè)工作日， 向被審計(jì)單位或者個(gè)人送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)公 司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第四章 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第三十六條 項(xiàng)目審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)就本次審計(jì)的目標(biāo)、程序及要求，向被審計(jì)單位及有關(guān) 人員做必要的解釋說明，并聽取情況介紹，以增進(jìn)對(duì)被審計(jì) 事項(xiàng)的了解，保證審計(jì)工作順利有效地進(jìn)行。第三十七條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)取得被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本 單位提供資料真實(shí)性和完整性的書面承諾，以個(gè)人為審計(jì)對(duì) 象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還應(yīng)要求被審計(jì)人員簽署承諾書。第三十八條內(nèi)審人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn) 慎，關(guān)注被審計(jì)單位可能存在的舞弊等違規(guī)、違法行為，以 協(xié)助公司董

12、事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為， 降低公司風(fēng)險(xiǎn)。第三十九條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施審計(jì)程序獲取審計(jì) 證據(jù)，以此作為證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。第四十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整 地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重 要管理事項(xiàng)。第四一條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行 審核。第五章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第四十二條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)過實(shí)施必要的審計(jì) 程序后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)實(shí)施過程中可以根據(jù)需要 出具中期審計(jì)報(bào)告。第四十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施的非正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目或 配合有關(guān)部門協(xié)同辦理的事項(xiàng)，根據(jù)公司實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，可以出具簡(jiǎn)易審計(jì)報(bào)告

13、第四十四條 項(xiàng)目審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后應(yīng)當(dāng)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提 交審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審機(jī)構(gòu)審定項(xiàng)目審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后正式出 具審計(jì)報(bào)告。第四十五條 項(xiàng)目審計(jì)組向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng) 當(dāng)與被審計(jì)單位及其相關(guān)人員進(jìn)行及時(shí)、充分的溝通，并征 求被審計(jì)單位和有關(guān)人員的意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見；必要 時(shí)，征求公司有關(guān)管理部門的意見。第四十六條 被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)自接到項(xiàng)目審計(jì) 組的審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見； 10 日內(nèi)未提出書面 意見的，視同無異議。被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)征求意見 的審計(jì)報(bào)告有異議的，項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù) 核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要

14、的修改。第四十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制 度。項(xiàng)目審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告后，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)主管 （或指定專、兼職復(fù)核員）和內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。復(fù) 核工作的分工，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)自行決定。第四十八條 審計(jì)報(bào)告復(fù)核、修改后，履行必要的審批程 序，形成正式審計(jì)報(bào)告。根據(jù)需要，內(nèi)審部門可以出具審計(jì) 意見書和做出審計(jì)決定。第四十九條審計(jì)報(bào)告的發(fā)送范圍主要限于公司內(nèi)部,通?？筛鶕?jù)公司的一般要求和審計(jì)活動(dòng)本身的性質(zhì)來確定 發(fā)送對(duì)象。需要對(duì)外提供內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會(huì)或 其審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)。第五十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)保密性的要求，充分考慮審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f方式的恰當(dāng)性，一般采取派專人送達(dá)或

15、其 他傳遞方式。第五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)涉嫌舞弊等重大問題，可以采用專題報(bào)告等方式向公司董事會(huì)或其審計(jì)委員 會(huì)報(bào)告。第六章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用與后續(xù)審計(jì)第五十二條公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分重視審計(jì)報(bào)告所披露的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議，建 立健全有關(guān)審計(jì)結(jié)果利用的工作機(jī)制，保障各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)結(jié) 果得到及時(shí)、有效的利用，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司整體管理的 促進(jìn)作用。第五十三條公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)制度，明確有關(guān)職能部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用的具體工作職責(zé)。保障審計(jì)發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理的典型經(jīng)驗(yàn)得到推廣應(yīng)用，審計(jì)提出 的表彰與獎(jiǎng)勵(lì)建議得到及時(shí)采納，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到有效整 改。被審計(jì)單位（部門或個(gè)人

16、）應(yīng)在審計(jì)部門規(guī)定時(shí)間內(nèi)將落實(shí)措施和結(jié)果書面報(bào)告審計(jì)部門。第五十四條 經(jīng)公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可在適 當(dāng)范圍內(nèi)，通過適當(dāng)方式，公布內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第五十五條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要適時(shí)安排后 續(xù)審計(jì)工作，以促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取 合理、有效的糾正措施，保證審計(jì)的效果。第五十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行過程和 結(jié)果，向公司董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)及被審計(jì)單位提交后續(xù) 審計(jì)報(bào)告。第五十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì) 統(tǒng)計(jì)工作，并確保審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。10第七章 內(nèi)部審計(jì)工作交接 第五十八條 內(nèi)審人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職（崗）應(yīng) 當(dāng)將本人所經(jīng)管的

17、內(nèi)部審計(jì)工作全部移交給接替人員，并按 要求辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職 （崗）。交接手續(xù)一般應(yīng)當(dāng)在接到任免（或調(diào)離）文件后 個(gè)工作日內(nèi)完成。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù) 辦理移交的未了事項(xiàng)。第五十九條 內(nèi)審人員辦理移交應(yīng)當(dāng)包括下列資料：（一）持有的相關(guān)文件材料及清單；（二）單位印章及相關(guān)印鑒；（三）審計(jì)檔案移交材料；（四）尚未完結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目的工作底稿，審計(jì)證據(jù)；（五）有關(guān)電子審計(jì)數(shù)據(jù)（含備份）材料，利用審計(jì)信 息系統(tǒng)輔助開展審計(jì)工作的，還應(yīng)當(dāng)移交審計(jì)軟件及密碼、 審計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤等有關(guān)資料和實(shí)物；（六）其他材料。第六十條移交人員應(yīng)當(dāng)對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)

18、部審計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)第八章 內(nèi)部審計(jì)檔案管理第六一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案管理制度，加強(qiáng) 內(nèi)部審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、移交和銷毀等環(huán) 節(jié)的管理工作。第六十二條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中形成的各 類具有保存價(jià)值資料的原件或復(fù)制件，均應(yīng)當(dāng)收集齊全，立 卷歸檔。其存在形式包括紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤等。第六十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)檔案工作的 監(jiān)督和管理，指定專（兼）職檔案管理員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)文件 材料的立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收 集、整理、保管、利用、借閱和移交工作。第六十四條 內(nèi)部審計(jì)檔案立卷工作實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)制，誰審計(jì)誰立卷，在項(xiàng)目審計(jì)方案

19、中應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任 人并及時(shí)收集內(nèi)部審計(jì)過程中的文件材料，妥善保管，審結(jié) 第六十五條內(nèi)部審計(jì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)刻錄光盤 和硬盤備份存檔；錄音帶、錄像帶、照片等聲像檔案，應(yīng)當(dāng) 逐件登記單位、時(shí)間、內(nèi)容、數(shù)量、制作者等相關(guān)信息。第六十六條 整理后的內(nèi)部審計(jì)立卷材料經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人復(fù)查，再交由內(nèi)審機(jī)構(gòu)檔案管理人員進(jìn)行全面認(rèn)真檢查, 凡有不符合歸檔要求的應(yīng)當(dāng)由立卷人進(jìn)行補(bǔ)救或返工。第六十七條 內(nèi)部審計(jì)檔案立成后，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷 為單位進(jìn)行交接，經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)檔案管理員驗(yàn)收，按照規(guī)定標(biāo) 注保管年限和密級(jí)，登記后專柜保管。第六十八條公司外部借（查）閱內(nèi)部審計(jì)檔案或者要求 出具內(nèi)部審計(jì)檔案證明的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)

20、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和公司董 事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)。公司內(nèi)部借（查）閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證 明的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)需經(jīng)公司董事會(huì) 或其審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)。辦理借（查）閱內(nèi)部審計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)手續(xù)；借 （查）閱檔案者應(yīng)當(dāng)對(duì)檔案的保密、安全和完整負(fù)責(zé)。第六十九條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向公司檔案室（館）移交內(nèi)部 審計(jì)檔案，辦理移交工作時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫內(nèi)部審計(jì)檔案移交清單。內(nèi)部審計(jì)檔案到期時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。第九章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任第七十條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋部門質(zhì)量控制與項(xiàng)目 質(zhì)量控制兩方面的審計(jì)質(zhì)量控制制度。第七一條內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的 質(zhì)量控制制度負(fù)總體責(zé)任。第七十二條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、 內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評(píng)價(jià)。第七十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)組成員、主審、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制， 并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承 擔(dān)最