固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

1、 固定資產(chǎn)管理流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)確保資產(chǎn)完整地保存及使用,價值得到公眾反映,達(dá)到預(yù)期資產(chǎn)管理目標(biāo)。2財務(wù)目標(biāo)對固定資產(chǎn)的歷史記錄完整，及時準(zhǔn)確地計提折舊，公正地反映固定資產(chǎn)價值。3合規(guī)目標(biāo)完好地保存所有資產(chǎn)的原始憑證和產(chǎn)權(quán)證書，確保擁有所有記錄資產(chǎn)的所有權(quán)。確保固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)部門關(guān)于資產(chǎn)使用和轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，使相關(guān)業(yè)務(wù)符合法律要求。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險由于固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致原始憑證和產(chǎn)權(quán)證明遺失，造成產(chǎn)權(quán)不清或?qū)Y產(chǎn)所有權(quán)的喪失，固定資產(chǎn)的購入、使用、折舊管理混亂。2財務(wù)風(fēng)險由于固定資產(chǎn)保管不當(dāng)或記錄混亂，造成固定資產(chǎn)賬實不符；固定資產(chǎn)發(fā)生了

2、減值但沒有及時進(jìn)行賬務(wù)處理，使其賬面價值被高估；計提折舊錯誤，造成成本、費用失真。3合規(guī)風(fēng)險可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 外購固定資產(chǎn)（1） 購置前的計劃審批。a. 申請：由申請單位填制固定資產(chǎn)請購單，標(biāo)明設(shè)備規(guī)格、型號、數(shù)量及需用時間等內(nèi)容，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并包設(shè)備采購部門。b. 初審：設(shè)備采購部門審核固定資產(chǎn)請購單采購的必要性、可行性、合理性，簽署意見后報主管副總經(jīng)理。c. 預(yù)審：分管副總經(jīng)理綜合申請單位、設(shè)備采購部門的意見進(jìn)行審核并簽署意見，并包公司辦公會討論。 d. 審核：公司辦公會經(jīng)集體討論確認(rèn)后總經(jīng)理審

3、核簽字。d. 采購：經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)請購單交設(shè)備采購部門負(fù)責(zé)采購。（2） 設(shè)備購置流程。a. 資金計劃申請：設(shè)備采購部門根據(jù)固定資產(chǎn)請購單，編制采購計劃。并依據(jù)資金預(yù)算管理制度申報資金使用計劃。 b. 詢價：資金使用計劃獲得批準(zhǔn)后，設(shè)備采購部門依據(jù)采購與付款內(nèi)部控制制度實施詢價并確定供貨單位；購置過程中要遵守優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價、技術(shù)先進(jìn)的原則。對由于供應(yīng)中心的原因?qū)е鹿驹馐軗p失的，將根據(jù)公司相關(guān)制度對具體經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離。 c. 采購合同：針對所有固定資產(chǎn)的采購都必須與供貨單位簽訂購貨合同，購貨合同采用統(tǒng)一確定的合同范本簽訂。 d. 設(shè)備驗收：設(shè)備采購到貨以后，由設(shè)備采購部

4、門及時通知質(zhì)檢部門進(jìn)行驗收。質(zhì)檢部門依據(jù)采購合同、固定資產(chǎn)請購單實施驗收。驗收完畢后在設(shè)備入庫單上簽字并蓋章。e. 入庫：倉儲部門依據(jù)質(zhì)檢部門驗收的入庫單辦理入庫手續(xù)。入庫單項目必須填寫完整、經(jīng)驗收蓋章方可辦理入庫；入庫單一式三聯(lián)，設(shè)備采購部門一聯(lián)、倉儲部門一聯(lián)、財務(wù)部門一聯(lián)。f. 付款：設(shè)備采購部門依據(jù)采購合同，在資金計劃批準(zhǔn)的月份填制固定資產(chǎn)采購付款通知書交財務(wù)部審核。財務(wù)部在審核采購合同和資金計劃的基礎(chǔ)上辦理付款。 g. 部分設(shè)備在分期付款或生產(chǎn)經(jīng)營急需的設(shè)備情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，設(shè)備采購部門可以在無資金計劃的情況下預(yù)先采購，并依據(jù)合同分別在不同月份申報資金計劃。2 自制固定資產(chǎn)（1）

5、自制固定資產(chǎn)的建造須按照工程項目內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行管理。 （2）在此項目資產(chǎn)完工后，施工監(jiān)理部門、施工單位、資產(chǎn)使用部門、基礎(chǔ)部門根據(jù)國家法律、法規(guī)以及相關(guān)合同的要求共同實施驗收。（3） 基建部門要依據(jù)驗收合格后的資料及時辦理施工結(jié)算，編制 相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片和檔案資料。 （4）項目竣工并經(jīng)審計部實施審計后，由財務(wù)部協(xié)同基建部門辦理竣工資料，并依據(jù)竣工決算表填制固定資產(chǎn)登記簿。3 固定資產(chǎn)日常管理資產(chǎn)使用部門應(yīng)按固定資產(chǎn)相關(guān)細(xì)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)的技術(shù)能力、使用年限、凈殘值、大修理及日常維修情況進(jìn)行查定并做好相關(guān)記錄。（1） 建立資產(chǎn)管理卡片。設(shè)備管理部門依據(jù)相關(guān)資料中每項資產(chǎn)的名稱、類別、

6、開始運行時間、來源、使用年限、資產(chǎn)使用和管理部門、存放地點、有無租賃等信息，審核資產(chǎn)管理系統(tǒng)中相關(guān)信息，生成新的連續(xù)編號固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)信息，并及時將固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽送交實物管理部門。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按照資產(chǎn)類別即設(shè)備類和線路類等類別建立。設(shè)備類固定資產(chǎn)卡片按照固定資產(chǎn)目錄“節(jié)”的資產(chǎn)為父卡片，相應(yīng)“點”資產(chǎn)作為子卡片核算。父卡片價值、折舊等資料等于其所有子卡片總和。對于同一機(jī)架、同一型號、相同價值的點資產(chǎn)可以合并為一張子卡片處理，擴(kuò)容的點資產(chǎn)單獨建字卡片。 （2）建立固定資產(chǎn)實物臺賬。實物管理部門監(jiān)督資產(chǎn)使用部門粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。實物管理部門根據(jù)連續(xù)編號的固定資產(chǎn)卡片補(bǔ)充更新其固定

7、資產(chǎn)實物臺賬，以便正確地反映固定資產(chǎn)數(shù)量的變化。實物管理部門負(fù)責(zé)定期檢查資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)實物臺賬匯總表并簽字。資產(chǎn)使用部門也應(yīng)及時更新本部門固定資產(chǎn)實物臺賬。 （3）建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。財務(wù)部門檢查收到的連續(xù)編號的資產(chǎn)交付明細(xì)表（在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)交付明細(xì)表另附有設(shè)備清單和工程設(shè)計圖紙）、驗收報告、資產(chǎn)外購票據(jù)、驗收單資產(chǎn)調(diào)撥單及捐贈文件等，并附在記賬憑證后，形成固定資產(chǎn)明細(xì)賬。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)定期審閱固定資產(chǎn)財務(wù)明細(xì)賬。財務(wù)部門在登記固定資產(chǎn)卡片時，應(yīng)與固定資產(chǎn)財務(wù)明細(xì)賬核對，保持兩者一致。 （4）登記并備案資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬證明。公司行政部門負(fù)責(zé)人依據(jù)設(shè)備管理部門的意見辦

8、理資產(chǎn)的權(quán)屬證明。權(quán)屬證明原件由檔案管理部門保存，其他人員如需查閱或復(fù)印時由其所在部門經(jīng)理在查閱申請單上簽字。（4） 固定資產(chǎn)的安全管理。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門要按照安全防范制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保固定資產(chǎn)存放處防火、防盜、防水、防銹等，實物管理部門、資產(chǎn)使用部門以及安全保衛(wèi)部門責(zé)任人負(fù)責(zé)定期進(jìn)行巡視檢查，處理安全隱患，并填列粘貼于固定資產(chǎn)現(xiàn)場的實地檢查表。 （6）財產(chǎn)保險辦法。為了防范風(fēng)險，根據(jù)公司下發(fā)的指導(dǎo)意見，固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同商議，對價值較大或風(fēng)險較高的固定資產(chǎn)提出投保財產(chǎn)保險的具體辦法并上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（7）計提折舊。財務(wù)部門按照公司會計政策及各種相關(guān)的會計

9、準(zhǔn)則，每月根據(jù)資產(chǎn)類別、折舊年限統(tǒng)一計算當(dāng)月折舊，并編制記賬憑證，由財務(wù)部門經(jīng)理或授權(quán)人復(fù)合并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門計算折舊率指標(biāo)，并對個指標(biāo)進(jìn)行分析性復(fù)核和合理性測試，編制分析報告，對異常變動注明原因，以保證折舊的存在性、完整性和準(zhǔn)確性。分析報告由財務(wù)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。（8）計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。實物使用部門根據(jù)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，定期向財務(wù)部門報送減值資產(chǎn)（包括經(jīng)營性租出和融資性租入的資產(chǎn)）清單，財務(wù)部門將減值資產(chǎn)整理匯總后列出減值資產(chǎn)清單，交固定資產(chǎn)管理部門會簽，由財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理辦公會討論審批。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果及時辦理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提或調(diào)整。4 固定資產(chǎn)清查

10、和盤盈、盤虧 （1）公司根據(jù)資產(chǎn)重要性分類及對應(yīng)的循環(huán)盤點制度的具體規(guī)定，每年應(yīng)進(jìn)行不定期的固定資產(chǎn)循環(huán)盤點，由實物管理部門制定盤點程序并牽頭組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、審計部門進(jìn)行實地盤點清單，將資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)卡片（或無形資產(chǎn)管理部門及使用部門的臺賬）逐一核對、清點，填寫盤點表。對經(jīng)營性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、待處理資產(chǎn)應(yīng)在盤點表中單獨填寫。對盤盈、盤虧、閑置、毀損、報廢的資產(chǎn)必須記入盤點報告，同時應(yīng)編寫閑置或待報廢資產(chǎn)匯總表。對存在的賬實不符的情況要出具盤點差異報告。財務(wù)部門應(yīng)制定監(jiān)盤制度，并據(jù)以對整個盤點過程進(jìn)行監(jiān)督及抽查，出具抽查報告。管理部門清查土地、房屋的權(quán)屬證明，

11、確定資產(chǎn)的權(quán)屬，并填寫清查表。法律部門負(fù)責(zé)人從合法性、合規(guī)性方面配合綜合管理部門清查權(quán)屬證明，對權(quán)屬不清楚的要查明原因，及時補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并由實物管理部門備案。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人需對盤點表和資產(chǎn)清查表審核確認(rèn)并簽字。盤點工作結(jié)束后應(yīng)由實物管理部門匯總出具閑置或待報廢資產(chǎn)匯總表、盤點報告和差異報告，財務(wù)部門出具抽查報告，由實物管理部門、資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門會簽后及時上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。 （2）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧。實物管理部門編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。各級主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審批權(quán)限簽署處理意見，并下發(fā)執(zhí)行。財務(wù)部門根據(jù)下發(fā)的處理意見進(jìn)行固定資產(chǎn)增加或固定資產(chǎn)減少的財務(wù)處理，并會同實物管理部門及時增加或修改資產(chǎn)卡片。5 固定資產(chǎn)處置（1） 閑置固定資產(chǎn)的退庫與調(diào)撥。資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)保管員根據(jù)清查結(jié)果發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)后及時上報本部門負(fù)責(zé)人審批，報固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)的退庫手續(xù)。調(diào)撥資產(chǎn)應(yīng)填制寫資產(chǎn)交付明細(xì)表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單送交部門負(fù)責(zé)人審批。并及時更新實物臺賬中的資產(chǎn)信息，財務(wù)部門根據(jù)實物管理部門的通知，更新固定資產(chǎn)信息。 （2）固定資產(chǎn)報廢。固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)使用情況定期向?qū)嵨锕芾聿块T提交待報廢資產(chǎn)使用情況說明