7-12(全)公司治理和主要管理制度

1、濟(jì)南XX民間融資登記服務(wù)有限公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度為規(guī)范公司內(nèi)部管理，按照山東省地方金融條例、山東省民間融資機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理辦法等法律法規(guī)的相關(guān)要求，現(xiàn)將相關(guān)制度匯報(bào)如下。制度包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)防控制度、財(cái)務(wù)管理制度、以及資產(chǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度等內(nèi)容。公司治理結(jié)構(gòu)經(jīng)充分協(xié)商，雙方一致同意共同出資設(shè)立濟(jì)南XX民間融資登記服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”），為明確投資雙方的權(quán)利義務(wù)以及治理結(jié)構(gòu)，各方依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等有關(guān)法律法規(guī)，簽訂如下協(xié)議，以共同遵守。一、公司股東法人股東：濟(jì)南XX有限公司法定代表人：XX公司地址：濟(jì)南市XX自然人股東：XX身份證號(hào)碼：3XXX住所：山東省

2、XX二、機(jī)構(gòu)設(shè)置1公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事一人，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，任期三年，可連選連任。公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事一人，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事三年，可連選連任。公司設(shè)經(jīng)理一人，由執(zhí)行董事聘任，對(duì)執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，可列席股東會(huì)會(huì)議。經(jīng)股東會(huì)選舉決定，任命XX為公司執(zhí)行董事、經(jīng)理。任命XX為公司監(jiān)事。2在公司成立后，按照公司章程有關(guān)的規(guī)定，組織機(jī)構(gòu)行使其權(quán)利及義務(wù)。濟(jì)南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 內(nèi)部控制制度一、目的 通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保公司內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限

3、及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使公司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。（一）內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)  公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司內(nèi)部控制規(guī)范（試行）建立適合本公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理公司各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家規(guī)定建立健全公司內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。根據(jù)內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實(shí)行公司股東會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會(huì)決策和部門分工責(zé)任制，委員會(huì)主任由公司監(jiān)事王瑋擔(dān)任。內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)日常工作。工作小組負(fù)責(zé)人由王瑋，工作組成員由公

4、司各職能部門和各部門分別派出一名具體工作人員構(gòu)成。  公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控管理委員會(huì)，是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：XX是公司內(nèi)控管理歸口部門，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)。 執(zhí)行機(jī)構(gòu)：公司各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營(yíng)情況。（二）職責(zé)與權(quán)限 1內(nèi)控管理委員會(huì)內(nèi)控管理委員會(huì)的公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。其主要職責(zé)包括：

5、0;（1） 審核內(nèi)部控制體系的框架及實(shí)施計(jì)劃； （2） 審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程； （3） 指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施； （4） 審定公司內(nèi)控評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控缺陷報(bào)告等相關(guān)報(bào)告； （5） 負(fù)責(zé)重要內(nèi)控方案的審批并提供所需的資源； （6） 檢查內(nèi)控管理委員會(huì)辦公室只能發(fā)揮的有效性； （7） 決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項(xiàng)。2.內(nèi)控工作的職責(zé)   負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)

6、劃，并組織實(shí)施。   負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行。   負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān)督實(shí)施。  負(fù)責(zé)組織開展公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的測(cè)試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，并對(duì)存在的缺陷提出改進(jìn)的建議和措施。 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對(duì)外披露相關(guān)事宜。  負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外

7、部審計(jì)工作。對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開展審計(jì)工作，對(duì)外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會(huì)的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會(huì)推薦聘任及解聘公司審計(jì)師、審核審計(jì)師的審計(jì)管理建議書等工作。 負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議落實(shí)情況。 負(fù)責(zé)跟蹤檢查內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議落實(shí)情況。 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制管理手冊(cè)的編制及修改完善維護(hù)工作。 負(fù)責(zé)建立并不斷完善反舞弊工作機(jī)制。 負(fù)責(zé)組織開展效能監(jiān)察，對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。 負(fù)責(zé)組織開展項(xiàng)目后評(píng)估管理工作，事項(xiàng)責(zé)任追究管理。 定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，并指導(dǎo)員工

8、 開展自我監(jiān)督。3.各職能部門 （1）配備內(nèi)控專干，負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會(huì)組織的內(nèi)控評(píng)估工作； （2）在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及運(yùn)行控制工作； （3）對(duì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作進(jìn)行日?？刂票O(jiān)測(cè)，以公司內(nèi)控目標(biāo)位準(zhǔn)則，識(shí)別偏離目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進(jìn)的機(jī)會(huì)，制定行動(dòng)方案付諸實(shí)施；（4）配合公司內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少一次的檢查與測(cè)試工作； （5）落實(shí)內(nèi)、外部審計(jì)提出的管理建議; （6）組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識(shí)和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時(shí)將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中； 

9、（7）收集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報(bào)告。二、公司層面的內(nèi)部控制公司層面的內(nèi)部控制為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。公司層面內(nèi)部控制涉及決策議事機(jī)制、崗位責(zé)任制、人力資源政策、公司文化、財(cái)務(wù)體系和信息技術(shù)運(yùn)用等方面。1.決策議事機(jī)機(jī)制 公司應(yīng)當(dāng)制定公司領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策程序等有關(guān)制度，完善議事決策機(jī)制。公司建立議事決策機(jī)制應(yīng)當(dāng)符合以下要求： （1） 集體研究與專家論證、技術(shù)咨詢相結(jié)合。公司應(yīng)當(dāng)建立 健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。這要求公司在做出重大決策時(shí)，對(duì)于專業(yè)性比較強(qiáng)的，應(yīng)當(dāng)注意聽

10、取專家的意見，必要時(shí)可以組織技術(shù)咨詢。 （2）明確實(shí)行集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。由于各公司實(shí)際情況不同，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 （3）做好記錄備案，注重決策落實(shí)。公司應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)會(huì)議 記錄，如實(shí)反映每一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的決策過程和意見，并請(qǐng)每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員核實(shí)記錄并簽字，及時(shí)歸檔。決策后要對(duì)決策執(zhí)行的效率和效果的進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，避免決策走過場(chǎng)，失去權(quán)威性。2.人力資源政策 人力資源政策是內(nèi)部環(huán)境的重要

11、組成部分。人力資源政策應(yīng)當(dāng)做到以下兩點(diǎn)： （1）把好人員入口關(guān)，采取措施不斷提高人員綜合素質(zhì)。將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選撥和任用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的素質(zhì)。為內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位配各的工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（2）實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的公司應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。3.公司文化 企業(yè)文化是公司在存續(xù)的過程中形成的共同思想、作風(fēng)、價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，由領(lǐng)導(dǎo)帶頭，積極營(yíng)造遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)協(xié)作、奮發(fā)向上的文化。4.財(cái)務(wù)體系&

12、#160;財(cái)務(wù)體系是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有機(jī)結(jié)合。公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施完善財(cái)務(wù)體系。 （1）建立健全財(cái)務(wù)部門。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。公司應(yīng)當(dāng)保障財(cái)務(wù)部門的人員編制，以便財(cái)務(wù)部門能夠?qū)嵤┍匾牟幌嗳輱徫环诸惡洼啀彙?#160;（2）理順財(cái)務(wù)管理體制，適當(dāng)采用財(cái)務(wù)集中管理。按照事權(quán)和財(cái)權(quán)匹配的原則，理順財(cái)務(wù)管理體系；對(duì)于規(guī)模比較小或者財(cái)務(wù)管理比較混亂的公司，上級(jí)公司可以考慮收回其財(cái)務(wù)管管理權(quán)，只在這些公司設(shè)立報(bào)賬點(diǎn)；規(guī)模比較大的公司應(yīng)盡量實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，確保全公司財(cái)務(wù)管理政策統(tǒng)一，會(huì)計(jì)核算集中。 

13、（3）完善財(cái)務(wù)管理制度。除了上級(jí)部門有比較完善的內(nèi)部管理制度并可以遵照實(shí)施外，公司應(yīng)當(dāng)制度完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如制度財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法等內(nèi)部管理制度。 （4）依法依規(guī)開展會(huì)計(jì)工作。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。濟(jì)南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度一、針對(duì)企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中可能出現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，采取定性或定量的方法，確定優(yōu)先控制的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要考慮以下因素：高管人員對(duì)

14、公司忠誠度及職業(yè)操守、員工專業(yè)的操作規(guī)范和業(yè)務(wù)能力等人力資源因素； 組織機(jī)構(gòu)、運(yùn)作方式等因素；與業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)（包括擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行等）的操作規(guī)范、業(yè)務(wù)流程等因素； 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部審計(jì)等因素； 其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）外部風(fēng)險(xiǎn)主要考慮以下因素：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、宏觀政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策等政策因素；產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境等經(jīng)濟(jì)因素； 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素； 安全穩(wěn)定、社會(huì)信用等社會(huì)因素；服務(wù)對(duì)象（資金出借方、資金借入方）基本信息、誠信記錄、道德風(fēng)險(xiǎn)、資金實(shí)力等核心因素；信息系統(tǒng)合規(guī)運(yùn)作、安全維護(hù)等技術(shù)因素； 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等其他外部因素。二、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降

15、低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。三、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)開展情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。1.公司自律承諾在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所顯著位置進(jìn)行公示：不吸收公眾存款，不募集資金，不提供資金，不提供擔(dān)保，不設(shè)立資金池，不參與借貸雙方之間的交易，不進(jìn)行資金支付等。將設(shè)立批復(fù)文件與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一起在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所明示，并公布縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局的監(jiān)督電話。2.公司建立月季年報(bào)制度。按照市地方金融監(jiān)督管理局的有關(guān)要求，準(zhǔn)時(shí)上報(bào)月季年報(bào)表、信息發(fā)布、資金對(duì)接情況、工作總結(jié)等，提供具有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或鑒證的資料。  3公司應(yīng)按時(shí)參加行

16、業(yè)年審。按照市地方金融監(jiān)督管理局的有關(guān)要求，進(jìn)行嚴(yán)格自查，形成年審報(bào)告書，并于每年1月底前向縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局報(bào)送，經(jīng)縣區(qū)地方金融監(jiān)督管理局出具初審意見后，報(bào)市地方金融監(jiān)督管理局審核。濟(jì)南XX民間融資登記服務(wù)有限公司 年 月 日 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定財(cái)務(wù)管理制度。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。第二章 公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制公司嚴(yán)格按照監(jiān)管部門的要求建

17、立信息采集報(bào)送制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)：1.建立完善的信息披露制度，及時(shí)向主管部門報(bào)送經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、公司重大事項(xiàng)。2.及時(shí)向主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。3.及時(shí)向投資人披露相關(guān)投資的相關(guān)信息。4.設(shè)置專人負(fù)責(zé)信息披露工作，做到信息披露及時(shí)、完整、真實(shí)。5.組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。6.如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營(yíng)成果，編制年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配方案及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等專題報(bào)告。7.擬定資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。第三章、企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)遵循的原則企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以會(huì)計(jì)法、公司法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有

18、效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。（1）合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全局，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。（2）針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制訂切實(shí)

19、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。（3）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)；另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面，構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。(4）適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng)，要

20、切實(shí)可行，這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。（5）發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。第四章、資產(chǎn)的管理和分類資產(chǎn)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會(huì)擁有或者 控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給協(xié)會(huì)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)可

21、以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn) 金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等。嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例。現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn),如實(shí)寫明用途,經(jīng)開戶銀行 審查后,支取現(xiàn)金。對(duì)超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍:（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(4) 結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2.固定資產(chǎn)：(1)建立固定資產(chǎn)購置登記薄,記錄固定資產(chǎn)品名、價(jià)值、購入時(shí)間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動(dòng)情況。(

22、2)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度,規(guī)定保養(yǎng)時(shí)限及要求,記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期,努力延長(zhǎng)使用壽命。(3)建立固定資產(chǎn)定期清查核對(duì)制度,每會(huì)計(jì)年度應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn) 清查一次,確保賬、物相符。（4）建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。 固定資產(chǎn)確屬不能使用的,經(jīng)批準(zhǔn)后,按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。（5）各類固定資產(chǎn)折舊年限為：機(jī)器設(shè)備:5年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具：3年；其他設(shè)備：2年。（6）固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。（7）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)

23、行核算。3.支票的管理：(1)支票由出納員專人保管,支票必須存放保險(xiǎn)箱,印鑒和支票分開存放。(2)使用支票結(jié)算時(shí),必須如實(shí)填寫支票各項(xiàng)內(nèi)容(時(shí)間、單位 名稱及賬號(hào)、用途、金額等),并在支票存根上簽名。(3)支票有效期限為 10天,逾期未使用的支票,應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷。(4)支票使用人必須在支票支付后 10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬,特殊情況需延期,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說明。（5）外來支票(匯票)及時(shí)存入銀行,避免造成意外經(jīng)濟(jì)損失4. 壞賬準(zhǔn)備的管理：（1）公司每季度對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，

24、如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（3）公司的預(yù)付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因借貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（4）債務(wù)單位的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況合理地估計(jì)壞賬準(zhǔn)備。5.投資的管理（1）公司投資應(yīng)符合公司投資原則決策程序和管理制度，公司投資規(guī)模應(yīng)與公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)。（2）公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按期組織實(shí)施。 （3）對(duì)外投資項(xiàng)目可行性分析編制人員與評(píng)估人員分離；&

25、#160;（4）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與決策人員分離； （5）投資業(yè)務(wù)操作人員與投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離；（6）有價(jià)證券的保管人員與從事投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離； (7)有價(jià)證券的保管人員、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的(8)對(duì)外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員分離； (9)投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個(gè)部門或一人辦理。6.物資采購管理（1）各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 （2）計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 （3）財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施

26、。 （4）采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。(5)計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。(6)、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。(7)、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。(8)、物資采購價(jià)值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。7.費(fèi)用管理  （1）公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司

27、全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。 （2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定管理。  （3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部管理。  （4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由財(cái)務(wù)部管理。   （5）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部管理。   （6）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。

28、8.負(fù)債管理(1)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。(2)企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。(3)企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。9.收入、利潤(rùn)和稅金的管理(1)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提

29、貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。(2)已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。(3)企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。(4)利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支

30、出。(6)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3）提取法定盈余公積金和公益金。4）向投資者分配利潤(rùn)。10.資本公積金的管理資本公積金是資本的儲(chǔ)備基金，其來源如下：(1) 資產(chǎn)評(píng)估增值凈額(2) 合并其他企業(yè)的資產(chǎn)增值(3) 公司接受的捐款。(4) 從稅后利潤(rùn)中提取。(5) 按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)列入的其他款項(xiàng)。公司的基本公積金主要用于以下用途：(1) 彌補(bǔ)虧損。(2) 轉(zhuǎn)增股本。轉(zhuǎn)增股本時(shí)要經(jīng)股東大會(huì)決議，按照股東原有股份比例派發(fā)新股。法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)所留下的公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。(3) 擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(

31、4) 國(guó)家規(guī)定的其他用途。11.銷售收入的管理(1)銷售合同的管理 銷售合同訂立，必須符合國(guó)家法律。政策的規(guī)定，本著平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t進(jìn)行。訂立的合同必須具備以下主要內(nèi)容：標(biāo)的（指貨物、勞務(wù)項(xiàng)目等）；數(shù)量和品質(zhì)；價(jià)款和酬金；履行交貨、結(jié)算期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；其他應(yīng)說明的條款。（2）貨款結(jié)算的管理堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經(jīng)濟(jì)損失。分期付款銷售審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款?？蛻舭l(fā)生拒付銷售返回應(yīng)立即查明原因，由上一級(jí)主管對(duì)責(zé)任者進(jìn)行處理。公司為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)維持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系而發(fā)生的賒賬行為必須由經(jīng)理批準(zhǔn)方可實(shí)施，但

32、必須索要客戶的有效證明。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算手續(xù)，堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來”的原則，未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)部門不得坐支銷售款和為外單位及個(gè)人套支兌換現(xiàn)金。第五章、會(huì)計(jì)檔案管理1、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，

33、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告是公司反映某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明兩部分。一、 財(cái)務(wù)報(bào)表（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的種類。分為財(cái)務(wù)月報(bào)和年報(bào)1月報(bào)表包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（3）費(fèi)用表（4）應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表（5）補(bǔ)充資料表2年報(bào)表包括：（1）基本情況表（2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（3）資產(chǎn)負(fù)債表（4）應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表（5）現(xiàn)金流量表（6）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表（7）公司內(nèi)部管理需要的各種補(bǔ)充報(bào)表3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期公司月報(bào)于每月終了

34、五日內(nèi)完成；分公司三日內(nèi)完成；年報(bào)表于年度終了二十日內(nèi)完成；分公司五日內(nèi)完成。4、會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求：一、真實(shí)可靠1.涵義：會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 2.保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)可靠需做的準(zhǔn)備工作（1）企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；（2）核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；（3）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；（4）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；（5）對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（6）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。二、全面完整1.涵義：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全貌，全面反映企業(yè)的