內(nèi)部控制教學(xué)大綱

1、,.內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱一、課程內(nèi)容簡(jiǎn)介內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)重在培養(yǎng)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐能力。 本課程系統(tǒng)地講授內(nèi)部控制的基本理論、基本方法及相關(guān)案例，反映 2008 年頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和 2010 年頒布的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)用指引等內(nèi)容，本課程既涵蓋內(nèi)部控制的理論淵源、 理論體系，又分項(xiàng)介紹各重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的控制程序、 控制方法；既論述內(nèi)部控制實(shí)施的必要性及實(shí)施方法， 又介紹如何針對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。二、教學(xué)目標(biāo)1總體目標(biāo)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位、 國(guó)家五部委的要求， 都使得內(nèi)部控制成為現(xiàn)代化管理人才所必備的知識(shí)。 通過(guò)本門(mén)課程， 使學(xué)生了解企業(yè)內(nèi)部控制建立和健全的必要性和重

2、要性、 明確企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展歷史， 吸收當(dāng)前世界主要國(guó)家內(nèi)部控制規(guī)范體系及其實(shí)踐， 讓學(xué)生形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、 評(píng)價(jià)與報(bào)告的思維框架，促進(jìn)學(xué)生更好解決企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐問(wèn)題。2具體目標(biāo)通過(guò)前三講的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生掌握內(nèi)部控制的基本理論和方法，掌握我國(guó)新頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 的框架體系， 了解內(nèi)部控制的全員控制與董事會(huì)在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)作用之間的關(guān)系，熟悉內(nèi)部控制需要遵循的原則，了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念和內(nèi)容，理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程， 掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法， 熟悉內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系， 系統(tǒng)掌握并更好地應(yīng)用到實(shí)際控制領(lǐng)域中。通過(guò)后四講的學(xué)習(xí)，熟悉資金活動(dòng)的主要內(nèi)容和主要風(fēng)險(xiǎn)，熟悉

3、資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施；掌握采購(gòu)、付款的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施；熟悉銷(xiāo)售活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程， 掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施； 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告總控制流程有大致的了解， 并掌握財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)關(guān)鍵控制點(diǎn)、 控制目標(biāo)及控制措施。 通過(guò)第八講的學(xué)習(xí)， 了解企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義， 熟悉內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和方法，掌握內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的種類(lèi)和標(biāo)準(zhǔn)，掌握內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作報(bào)告。三、教學(xué)主要內(nèi)容與學(xué)時(shí)分配第一講總論【教學(xué)內(nèi)容】;.,.（一）中航油新加坡公司巨虧事件1案例背景2案例討論3案例總結(jié)4內(nèi)部控制建立的必要性（二）內(nèi)部控制失控或缺失的表現(xiàn)（三）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的

4、意義1降低企業(yè)的代理成本2提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率3提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力4保證國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1中航油新加坡公司巨虧事件的案例討論與總結(jié)2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀第二講內(nèi)部控制基礎(chǔ)【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo)2資產(chǎn)安全目標(biāo)3財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)4提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo)5促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)6內(nèi)部控制目標(biāo)之間的關(guān)系（二）娃哈哈與達(dá)能品牌之爭(zhēng)1案例背景2案例討論3案例總結(jié)（三）內(nèi)部控制的原則與局限性1內(nèi)部控制的原則2內(nèi)部控制的局限性（四）錦化化工集團(tuán)內(nèi)控缺失導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)被侵占1案例背景2案例討論;.,.3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1內(nèi)部控制的目標(biāo)

5、之間的關(guān)系2內(nèi)部控制的局限性第三講內(nèi)部控制構(gòu)成要素【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部環(huán)境1內(nèi)部環(huán)境的含義2內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1目標(biāo)設(shè)定2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3風(fēng)險(xiǎn)分析4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（三）控制活動(dòng)1不相容職務(wù)分離控制2授權(quán)審批控制3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制5預(yù)算控制6運(yùn)營(yíng)分析控制7合同控制（四）信息與溝通信息與溝通的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施（五）內(nèi)部監(jiān)督1內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé)2內(nèi)部監(jiān)督的程序3內(nèi)部監(jiān)督的辦法（六）中國(guó)五礦的戰(zhàn)略質(zhì)詢(xún)會(huì)制度1案例背景2案例討論3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】1內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系;.,.2中國(guó)五礦的戰(zhàn)略質(zhì)詢(xún)會(huì)制度的案例討論與總結(jié)第四講資金活動(dòng)【教學(xué)內(nèi)容】（一）資金活動(dòng)概述1資金活動(dòng)內(nèi)

6、部控制的總體要求2資金活動(dòng)的主要內(nèi)容3資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)4資金業(yè)務(wù)控制目標(biāo)（二）資金活動(dòng)的內(nèi)部控制1籌資活動(dòng)2投資活動(dòng)3資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)（三）德國(guó)國(guó)家發(fā)展銀行案例1案例背景2案例討論3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】資金活動(dòng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施第五講采購(gòu)業(yè)務(wù)【教學(xué)內(nèi)容】（一）采購(gòu)控制的內(nèi)容1采購(gòu)業(yè)務(wù)概述2采購(gòu)業(yè)務(wù)的事前控制3采購(gòu)業(yè)務(wù)的事中控制4采購(gòu)業(yè)務(wù)的事后控制（二）采購(gòu)控制的流程1采購(gòu)的業(yè)務(wù)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)2采購(gòu)業(yè)務(wù)的具體流程3采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則4采購(gòu)流程漏洞可造成的風(fēng)險(xiǎn)5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（三）采購(gòu)控制的關(guān)鍵點(diǎn)1傳統(tǒng)的采購(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn);.,.2新興的采購(gòu)控制關(guān)鍵點(diǎn)3采購(gòu)業(yè)務(wù)控制中應(yīng)注意的其他問(wèn)題（四）

7、從“毒膠囊”事件談采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1案例背景2案例討論3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】采購(gòu)、付款的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施第六講銷(xiāo)售業(yè)務(wù)【教學(xué)內(nèi)容】（一）銷(xiāo)售控制的內(nèi)容1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)概述2銷(xiāo)售控制的具體內(nèi)容3銷(xiāo)售與收款監(jiān)督檢查（二）銷(xiāo)售控制的流程（三）銷(xiāo)售控制的關(guān)鍵點(diǎn)1梳理風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制2職責(zé)分工與授權(quán)審批3接受訂單控制4開(kāi)單發(fā)貨控制點(diǎn)5收款內(nèi)部控制點(diǎn)6投訴退貨控制點(diǎn)（四） BBC公司應(yīng)收賬款內(nèi)控改進(jìn)1案例背景2案例討論3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】銷(xiāo)售業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施第七講財(cái)務(wù)報(bào)告【教學(xué)內(nèi)容】（一）財(cái)務(wù)報(bào)告控制的內(nèi)容1財(cái)務(wù)報(bào)告概述2財(cái)務(wù)報(bào)告編制環(huán)節(jié)的控制;.,.3財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供4

8、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用控制（二）財(cái)務(wù)報(bào)告控制的流程（三）財(cái)務(wù)報(bào)告控制關(guān)鍵點(diǎn)1職責(zé)分工與權(quán)限范圍環(huán)節(jié)2明確規(guī)范對(duì)賬、調(diào)整、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程3明確起草財(cái)報(bào)、校驗(yàn)、編制說(shuō)明書(shū)、審核批準(zhǔn)、報(bào)送等流程4財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定（四）菲爾房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司關(guān)聯(lián)方披露1案例背景2案例討論3案例總結(jié)【教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施第八講內(nèi)部控制評(píng)價(jià)【教學(xué)內(nèi)容】（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則與方法（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體及其職責(zé)2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施主體及其職責(zé)（三）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定1內(nèi)部控制缺陷的定義和種類(lèi)2內(nèi)部控制缺