會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)電算化》大綱(修訂)十六

1、 會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)電算化大綱(修訂十六會(huì)計(jì)電算化考試大綱第三章會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用2.憑證修改(1憑證修改的內(nèi)容憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號(hào)不能修改,制單日期的修改也會(huì)受到限制。在對(duì)憑證進(jìn)行修改后,系統(tǒng)仍然會(huì)按照憑證錄入時(shí)的校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查,只有滿足了校驗(yàn)條件后,才能進(jìn)行保存。(2憑證修改的操作控制修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證對(duì)未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證,可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯(cuò)的憑證在修改正確后,出錯(cuò)的標(biāo)記將會(huì)消失。修改已審核而未記賬的憑證經(jīng)過(guò)審核人員審核,并已簽章而未記賬的憑證,如果存在錯(cuò)誤需要修改,應(yīng)

2、該由審核人員首先在審核模塊中取消對(duì)該憑證的審核標(biāo)志,使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài),然后再由制單人員對(duì)憑證進(jìn)行修改。修改已經(jīng)記賬的憑證會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能,確保對(duì)同類已記賬憑證的連續(xù)編號(hào),不得提供對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、會(huì)計(jì)科目和操作人的修改功能。修改他人制作的憑證如果需要修改他人制作的憑證,在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑證的選項(xiàng),修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)置中選擇不允許修改他人憑證,該功能將不能被執(zhí)行。3.憑證審核(1憑證審核功能審核憑證是指審核人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定,對(duì)于完成制單的記賬憑證的正

3、確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對(duì),審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符,記賬憑證的編制是否符合規(guī)定,所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。(2憑證審核的操作控制審核人員和制單人員不能是同一人; 審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;已經(jīng)通過(guò)審核的憑證不能被修改或者刪除,如果要修改或刪除,需要審核人員取消審核簽字后,才能進(jìn)行;審核未通過(guò)的憑證必須進(jìn)行修改,并通過(guò)審核后方可被記賬;4.憑證記賬(1記賬功能在會(huì)計(jì)軟件中,記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員,通過(guò)記賬功能發(fā)出指令,由計(jì)算機(jī)按照會(huì)計(jì)軟件預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。(2記賬的操作控制期初余額不平衡、不能記賬;上月未結(jié)賬,本月不可記賬;未被審核的憑證不能記賬;一個(gè)月可以一天記一次賬,也可以一天記多次賬,還可以多天記一次賬記賬過(guò)程中,不應(yīng)人為終止