sap進階系列26：第一篇：財務總覽之合并會計報表

1、sap進階系列(26)：第一篇：財務總覽之合并會計報表(1)2.11.1合并模塊概覽 企業(yè)公司總部的形成一般是出于如下原因： 全球化經(jīng)營。 分權管理，可能是地理上分散的必然結果，也可能是企業(yè)管理層的內部決策。 多行業(yè)經(jīng)營。 資本經(jīng)營，包括戰(zhàn)略性的收購，合并和合資等等。 稅務計劃，出于合理避稅的考慮分設公司。隨著企業(yè)公司總部的發(fā)展，公司總部內部會出現(xiàn)越來越多的公司；復雜的公司結構和復雜的公司總部內業(yè)務，最終使得公司總部內部管理變得困難重重，信息渠道嚴重失靈。 除了內部管理的需要，企業(yè)還有義務向相關方（Interested Party）提供詳細的和及時的信息。這些相關方包括股東（特別是中小股東），

2、債權人和政府相關部門等等。SAP 中的合并會計報表模塊在提供這些信息方面扮演著重要角色。合并模塊的主要功能可以概括為：收集和匯總單個子公司的財務數(shù)據(jù)，抵銷公司總部內公司間的關聯(lián)交易，提供關于企業(yè)公司總部財務狀況，資產(chǎn)和收入的更為準確的全貌。 圖一:企業(yè)控制-合并會計報表 要實現(xiàn)這樣的功能，SAP合并模塊必須解決如下幾個問題： 各種靈活的數(shù)據(jù)收集工具。企業(yè)公司總部的一個特點是地理上的分散，公司總部內各子公司的數(shù)據(jù)平臺不統(tǒng)一又是常有的事。財務數(shù)據(jù)的收集成為合并功能實現(xiàn)的一個首當其沖的現(xiàn)實難題。數(shù)據(jù)收集必須兼顧信息量，工作量和標準化的要求。 能和財務子系統(tǒng)完全集成。對于企業(yè)公司總部來說，SAP 實施

3、一般是一個漸進的過程。有些子公司先實施，有些子公司后實施。但是對于已經(jīng)實施了SAP 財務子系統(tǒng)的公司來說，如果合并模塊能和財務子系統(tǒng)完全集成會帶來以下好處：1.簡化了數(shù)據(jù)收集過程，財務會計的數(shù)據(jù)直接匯總到合并模塊。2.使得數(shù)據(jù)追查成為可能?？梢詮暮喜?shù)據(jù)追查到個別公司的單筆交易和憑證。這在其他方式收集的數(shù)據(jù)是不可能辦到的。比如在對往來帳時，如果兩家公司都在SAP系統(tǒng)中核算，那么往來的差異可以很容易地在系統(tǒng)中追查出來。 滿足財務和管理會計的各種需求。對于外部會計來說，合并會計報表的編制主要是按股權投資關系進行的。但是內部管理上可能將一個大企業(yè)公司總部按地理區(qū)域或是行業(yè)分層管理，對于這樣的管理會計

4、需求，SAP 合并功能也必須滿足。甚至在單個子公司經(jīng)營多種行業(yè)，各家子公司跨行業(yè)經(jīng)營的情況下，合并模塊還應該具備按業(yè)務范圍和利潤中心合并的功能。 描述當代復雜的公司結構和資本關系。隨著企業(yè)公司總部股權關系的日益復雜，多層子公司，交叉控股，股權改變等等情況變得經(jīng)常出現(xiàn)。合并模塊必須能夠描述這些復雜的公司結構和資本關系。 自動生成抵銷分錄。從會計技術來講，合并會計報表的編制是財務會計領域最難的主題之一。自動抵銷的規(guī)則應該是可配置的，而不是固定編碼的（Hard-coded）。從而適應我國會計準則，或是國際會計準則（IAS）。以及適應將來新的合并會計準則。 流程化、規(guī)范化的操作平臺。合并的整個操作是復雜的，操作人員需要完成很多任務，好的合并軟件應該能夠提供流程化，規(guī)范化的操作平臺，而且平臺本身同樣應該是可配置的。2.11.2合并前臺操作 進入SAP 合并模塊，首先我們看看前臺操作，也就是系統(tǒng)在后臺配置完成后，用戶處理合并日常事務的操作。如圖二，前臺操作主要包括五大部分：合并公司總部結構維護，合并會計科目表維護，數(shù)據(jù)監(jiān)控臺，合并監(jiān)控臺和信息系統(tǒng)。2.11.3合并公司總部結構 在合并公司總部結構中，我們維護整個企業(yè)公司總部的組織結構，這種組織結構既可以是按股權投資關系描述