商超應(yīng)收賬款制度

1、商超應(yīng)收賬款管理制度及管理流程一）商超部財(cái)務(wù)管理制度1、商超部部長(zhǎng)要將應(yīng)收賬款管理日常化， 必須按賬期將應(yīng)結(jié)貨款全額結(jié)回， 超賬 期10天未結(jié)款的必須停止發(fā)貨，未見(jiàn)財(cái)務(wù)送貨通知，儲(chǔ)運(yùn)部不得開(kāi)票送貨。2、對(duì)超賬期未回款每超1000元考核商超部部長(zhǎng)10元，考核以200元為上限。3、將催收業(yè)績(jī)納入績(jī)效考核，商超部收回不屬于責(zé)任范圍的逾期應(yīng)收賬款，按收回欠款的0.2%獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員，上限為500元。4、各商超部部長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象應(yīng)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起一日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”（附表九），并提出清收措施。 發(fā)生壞賬時(shí)填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”（附表十）并按壞賬的20%扣減工資

2、。5、建立應(yīng)收賬款及壞賬催收責(zé)任制，實(shí)行誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款的終生負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任 人制，無(wú)論是否調(diào)離公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。6、建立應(yīng)收賬款交接制度，商超部人員崗位調(diào)動(dòng)、離職應(yīng)提前30日向公司提出申請(qǐng)并對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，并填寫(xiě)“離職移交清單”經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。交接未完、交接不清或未辦理交接手續(xù)而自行離職者其薪資不予發(fā)放， 交清后責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。7、各商超部部長(zhǎng)要做好各自的銷(xiāo)量記錄， 并登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”，每月與財(cái)務(wù) 對(duì)賬。&各商超部每月負(fù)責(zé)各超市的退貨單的收集并于月末之前交與財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)，未按時(shí)收集并轉(zhuǎn)交往來(lái)會(huì)計(jì)的，負(fù)激勵(lì) 10元/天/單9、各商超部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審查商超收取費(fèi)用及扣款是否

3、合理，并負(fù)責(zé)登記費(fèi)用臺(tái)賬，避免費(fèi)用不清而造成商超錯(cuò)扣款，往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。10、商超部負(fù)責(zé)繳納商超的費(fèi)用，往來(lái)會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核支付商超的各項(xiàng)費(fèi)用， 非合同 費(fèi)用不予支付，（特殊情況除外），商超交納的費(fèi)用一律開(kāi)具支票，支付后 5天將發(fā)票交于財(cái)務(wù)，晚一天考核 5元。11、往來(lái)會(huì)計(jì)要每月與超市核對(duì)往來(lái)賬款，并于約定的對(duì)賬日結(jié)束當(dāng)日通知商超部對(duì)賬結(jié)果。12、業(yè)務(wù)員申請(qǐng)的補(bǔ)損、質(zhì)量問(wèn)題換貨，必須要有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后開(kāi)票員開(kāi)票 出庫(kù)，財(cái)務(wù)審核蓋章。13、特價(jià)促銷(xiāo)活動(dòng)管理制度1）、特價(jià)、買(mǎi)贈(zèng)等促銷(xiāo)活動(dòng)必須第一時(shí)間報(bào)財(cái)務(wù)部和儲(chǔ)運(yùn)部（包括品種、數(shù)量、投入費(fèi)用、誰(shuí)投入，漏填項(xiàng)目嚴(yán)格考核），且開(kāi)票員及時(shí)變價(jià)開(kāi)單。2）、

4、每次申請(qǐng)的特價(jià)及其它方式的促銷(xiāo)活動(dòng)，必須要有經(jīng)理與財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 簽字，并標(biāo)明開(kāi)票方式，若無(wú)經(jīng)理或財(cái)務(wù)簽字，視為無(wú)效，不予作特價(jià)處理， 由此引發(fā)的問(wèn)題，各業(yè)務(wù)員及相關(guān)負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)。3）、每次產(chǎn)品做特價(jià)時(shí)，且必須有經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，才能按特價(jià)開(kāi)票， 且開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格按業(yè)務(wù)員提供的數(shù)量開(kāi)，嚴(yán)禁超開(kāi)，否則責(zé)任自負(fù)。因時(shí)間或價(jià) 格不準(zhǔn)確而延誤，嚴(yán)格考核相關(guān)負(fù)責(zé)人。4）、當(dāng)遇到訂單價(jià)格與特價(jià)價(jià)格不相符時(shí)應(yīng)以訂單價(jià)上的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)（在不 低于特價(jià)的前提下）。5）、特價(jià)延續(xù)時(shí)業(yè)務(wù)員必須在延續(xù)的前一天重新傳遞特價(jià)函到儲(chǔ)運(yùn)部，同時(shí) 必須有經(jīng)理，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。6）、特價(jià)活動(dòng)時(shí)，商超業(yè)務(wù)員必須確定每個(gè)超市特價(jià)期間，

5、此期間之后恢復(fù) 原價(jià)。二）應(yīng)收賬款的監(jiān)控及管理辦法1、動(dòng)態(tài)跟蹤分析，強(qiáng)化日常監(jiān)督與預(yù)警評(píng)價(jià)管理。（1）、加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常動(dòng)態(tài)狀況的傳遞與報(bào)送。A、財(cái)務(wù)部對(duì)逾期未結(jié)清的賬款每旬通報(bào)一次。B、財(cái)務(wù)部定期向商超部門(mén)，責(zé)任經(jīng)辦人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)信 息。（2）、關(guān)注往來(lái)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)日常詢(xún)證。A、商超部門(mén)要隨時(shí)了解對(duì)方的變動(dòng)情況，以便采取措施，防止可能造成的 風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)每3天拜訪一次，及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并拿出解決辦法。B、商超部要定時(shí)發(fā)送詢(xún)證函，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性，超帳期達(dá)20天應(yīng)加大函證催收并保證訴訟的時(shí)效性。（3）、建立定期和客戶(hù)對(duì)賬制度，動(dòng)態(tài)跟蹤，果斷決策。A、

6、定期對(duì)賬，跟蹤分析，若出現(xiàn)拖欠貨款的，提出解決辦法報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù) 跟蹤催款的結(jié)果并提出預(yù)警。B要求客戶(hù)還清前欠款后，才允許有新的賒欠，如欠款逾期未還要及時(shí)下 發(fā)催款通知單或上門(mén)催收，欠款數(shù)額持續(xù)加大，應(yīng)斷然采取措施，停止供貨。2、加強(qiáng)催收，嚴(yán)格考核制度。（1）、企業(yè)應(yīng)收賬款引人危機(jī)管理理念，用制度強(qiáng)化銷(xiāo)售人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，銷(xiāo)售人員必須將應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)日常工作常抓不懈， 財(cái)務(wù)嚴(yán)格考核管理。（2）、針對(duì)不同的客戶(hù)采取靈活的催收政策，對(duì)有能力償付，人為賴(lài)賬的，應(yīng)在訴訟的有效期（二年）解決。三）商超部核算管理流程1、商超增值稅發(fā)票開(kāi)具的管理（1）往來(lái)會(huì)計(jì)每天將各超市回單與銷(xiāo)售單核對(duì)，往來(lái)會(huì)計(jì)根據(jù)分銷(xiāo)系統(tǒng)

7、當(dāng) 月各商超銷(xiāo)售額，核對(duì)需要開(kāi)票的資料是否準(zhǔn)確，若存在差異及時(shí)找出 原因進(jìn)行更正，杜絕分銷(xiāo)系統(tǒng)的銷(xiāo)售與商超所提供開(kāi)具發(fā)票金額不符的 情況，月末每月往來(lái)會(huì)計(jì)按照對(duì)賬結(jié)果準(zhǔn)確的開(kāi)票具發(fā)票（如有特殊原 因未能一致的要說(shuō)明原因，標(biāo)于應(yīng)收賬款的報(bào)表中，財(cái)務(wù)開(kāi)票后業(yè)務(wù)員 拿發(fā)票結(jié)款。（2）往來(lái)會(huì)計(jì)與商超部分別登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”（附表十一），根據(jù)所開(kāi)的 增值稅發(fā)票，按發(fā)票順序分各商超逐筆登記發(fā)票金額及回款扣款項(xiàng)目。（3） 往來(lái)會(huì)計(jì)根據(jù)商超應(yīng)收賬款賬期督促業(yè)務(wù)員及時(shí)開(kāi)票回款，對(duì)未及時(shí)開(kāi) 票未按時(shí)回款的予以考核。2. 商超應(yīng)收賬款的管理流程（1）應(yīng)收賬款是商超管理的重點(diǎn)，從簽訂合同、建立客戶(hù)信用等級(jí)制度等方

8、面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷(xiāo)售收款一條龍責(zé)任制 及壞賬催收責(zé)任制。（2）往來(lái)會(huì)計(jì)按商超各系統(tǒng)不同的銷(xiāo)售方式， 運(yùn)用不同的方法每月11日-25 日與商超部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬。根據(jù)“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”與業(yè)務(wù)員核對(duì)上月的銷(xiāo) 售、開(kāi)票、費(fèi)用、回款、扣款等情況，往來(lái)會(huì)計(jì)與主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)從銷(xiāo)售 到結(jié)款、扣款實(shí)行全程監(jiān)控，使商超部在做好銷(xiāo)售的同時(shí)更加清楚所負(fù) 責(zé)客戶(hù)的賬期內(nèi)欠款、賬期外欠款以及費(fèi)用的使用和核銷(xiāo)等情況， 最大 限度的管住資金，在對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異要求商超部門(mén)及時(shí)找出原因 處理。（3）往來(lái)會(huì)計(jì)依據(jù)對(duì)賬結(jié)果開(kāi)票，追蹤結(jié)款、欠款等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解 決。（4）往來(lái)會(huì)計(jì)根據(jù)銷(xiāo)售旬（月）報(bào)表以及旬

9、（月）回款情況編制“應(yīng)收賬款 旬（月）報(bào)表”（附表十三），主管會(huì)計(jì)復(fù)核檢查各商超是否按賬期回款， 對(duì)未按賬期回款的出具考核，并報(bào)送經(jīng)理。3、商超費(fèi)用管理流程（1）往來(lái)會(huì)計(jì)按照與商超簽訂的合同詳細(xì)審核商超各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)于錯(cuò)扣費(fèi)用考 核商超部并跟蹤追回，絕不允許出現(xiàn)合同以外錯(cuò)扣、多扣的費(fèi)用。（2） 商超交納費(fèi)用商超部必須填報(bào)“付款審批表”（附表十四）往來(lái)會(huì)計(jì)審核， 財(cái)務(wù)主管復(fù)核。凡是非全年合同上注明的費(fèi)用，要附對(duì)應(yīng)的合同原件及總 經(jīng)理批準(zhǔn)支付的業(yè)務(wù)便簽。（3）往來(lái)會(huì)計(jì)根據(jù)商超部交來(lái)的費(fèi)用發(fā)票登記商超費(fèi)用三級(jí)明細(xì)賬并進(jìn)行匯總 編制“商超費(fèi)用明細(xì)表”（附表十五），并全年匯總，以便對(duì)各商超系統(tǒng)費(fèi) 用與銷(xiāo)售

10、及利潤(rùn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析。（附注：對(duì)于返利、贊助費(fèi)不能寫(xiě)其真實(shí)的 費(fèi)用項(xiàng)目以“商品銷(xiāo)售折扣”代替）4、商超退貨管理流程（1）商超部要嚴(yán)格控制退貨，所有退貨必須按要求填寫(xiě)退貨審批表。（1）退貨單中有涉及到調(diào)貨的：除同一系統(tǒng)外，其它不同系統(tǒng)調(diào)貨，業(yè)務(wù)員必須 在調(diào)貨后第一時(shí)間將調(diào)貨情況通知統(tǒng)計(jì)員，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性，以便準(zhǔn)確核 算商超銷(xiāo)售及應(yīng)收賬款。（2）退貨率控制在以下標(biāo)準(zhǔn)：利樂(lè)枕千分之五，利樂(lè)包萬(wàn)分之一，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格 考核。（3）往來(lái)會(huì)計(jì)于10號(hào)前按商超退貨編制“超市退貨明細(xì)表” “超市退貨率統(tǒng)計(jì)月 報(bào)表”，對(duì)超標(biāo)的商超部門(mén)出具考核（附表十六、附表十七）。四）關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制手段1、按賬期隨時(shí)監(jiān)控回款情

11、況，嚴(yán)格按制度考核。1、登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”使商超往來(lái)賬務(wù)清楚。2、超賬期加強(qiáng)催收，必要時(shí)停止供貨。3、主管會(huì)計(jì)全程監(jiān)控。附表：附表九問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單部門(mén)：報(bào)告人：報(bào)告時(shí)間:問(wèn)題客戶(hù)：存在問(wèn)題：?jiǎn)栴}原因分析：處理意見(jiàn)：部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)意見(jiàn)：附表十壞賬申請(qǐng)書(shū)部門(mén)：申請(qǐng)人：申請(qǐng)時(shí)間:欠款客戶(hù)：欠款金額（小與）：財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)核實(shí)：（大寫(xiě)）：賬期：能收回原因:總經(jīng)理:部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn):財(cái)務(wù)部長(zhǎng):附表：附表十附表十二應(yīng)收賬款對(duì)賬表單位：元本月銷(xiāo)售（業(yè)務(wù)員統(tǒng)計(jì)數(shù)）本月費(fèi)用扣款及扣款方式累計(jì)未開(kāi)本月應(yīng)結(jié)本月實(shí)際本月折超市名稱(chēng)本月開(kāi)票月止糸計(jì)未結(jié)款本月退貨票款結(jié)款返利其它-z合計(jì)扣款扣客戶(hù)名稱(chēng)：應(yīng)收賬賬期：款臺(tái)賬業(yè)務(wù)員：應(yīng)收款明細(xì)已收款明細(xì)序號(hào)日期發(fā)票口 號(hào)金額賬款到期日付款日1期票據(jù)號(hào)金額備注12合計(jì)合計(jì)審核人：填表人：日期:應(yīng)收賬款旬（月）報(bào)表單位：萬(wàn)元序號(hào)店名期初欠款（旬）本旬（月）銷(xiāo)售1=1本旬（月）回款本月合計(jì)回款旬（月）未 欠款備注上旬中旬下旬上旬中旬下旬賬期內(nèi)欠款超賬期欠款超賬期原因12合計(jì)考核：制表人:附表十