機(jī)械制造企業(yè)存貨管理制度

1、希I造公司存貨管理制度1總則1 1公司的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的山各種方式形成的物資，包括各種原材料、燃料.包裝物、品、外協(xié)件、自制半成品、產(chǎn)成品等。上述物資， 存放何處，均應(yīng)納人公司的存貨管理。1.2公司存貨管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為山分管財(cái)務(wù)副總、和各物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的物料管理委員會(huì)。13公司物料管理委員會(huì)的主要職貴：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制度，制定 和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門(mén)制訂的年度、季度和月度物料采購(gòu) 和生產(chǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)考核。各職能部門(mén)必須健全各項(xiàng)原始記 錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收和清查盤(pán)點(diǎn)制度，做好物料管理工作。2存貨管理的職

2、能部門(mén)和相關(guān)憑證2.1各種存貨日常管理的職能部門(mén):存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)容職能部門(mén)原材料外協(xié)作件、外購(gòu)半成品物資采供部門(mén)燃料備種油料物資采購(gòu)部門(mén)包裝物備種包裝箱、包裝袋物資采購(gòu)部門(mén)低值易耗品備種工具、工裝夾具及其毛坯工具管埋部門(mén)低值易耗品維修備品備件及其他低值易 耗品設(shè)備制造部門(mén)低值易耗品辦公用品、辦公用具物資采購(gòu)部門(mén)在產(chǎn)品備種在制品生產(chǎn)管埋部門(mén)自制半成品自制配件、毛坯件、自制成零 件、委托外單位加工的自制半 成品生產(chǎn)管理部門(mén)產(chǎn)成品公司生產(chǎn)的各種產(chǎn)品銷(xiāo)售部門(mén)外購(gòu)商品外購(gòu)和各種產(chǎn)品附件銷(xiāo)售部門(mén)委托加工材料委托外單位加工的材料物資采供部門(mén)低值易耗品、 在產(chǎn)品、外購(gòu)商 凡產(chǎn)權(quán)已屬于公司，則不論其公司綜合管理部門(mén)

3、、財(cái)務(wù)部門(mén)2.1存貨管理中使用的憑證和適用的范囤如下表:2.1.1存貨增加使用憑證2.1.2存貨減少使用憑證項(xiàng)目適用范圉格式聯(lián)數(shù)限額發(fā)料單備分廠(chǎng)定額消耗材料成品領(lǐng) 料試四聯(lián)配套發(fā)料單備分廠(chǎng)配套領(lǐng)用成零件-般領(lǐng)料單公司各管埋部門(mén)領(lǐng)用各種材料 或各分廠(chǎng)領(lǐng)用各種消耗性材 料試四聯(lián)工具限額領(lǐng)料備分廠(chǎng)領(lǐng)用各種定額消耗工 具一式五聯(lián)單報(bào)廢材料通知單各分廠(chǎng)定額材料因報(bào)廢而補(bǔ) 料一式五聯(lián)委托加工發(fā)料單委托外單位加工材料或半成 品發(fā)料-式五聯(lián)銷(xiāo)貨發(fā)票對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)成品半成品原材 料等發(fā)料式七聯(lián)移庫(kù)單同前一式四聯(lián)3存貨的計(jì)價(jià)3.1增加存貨的訃價(jià)方法公司增加的存貨，按照實(shí)際成本訃價(jià)。為便于管理和核算，適應(yīng)公司存貨進(jìn)出頻

4、 繁特點(diǎn)，部門(mén)存貨可采用計(jì)劃價(jià)格核算。 但在每期期末必須用成本差異將計(jì)劃價(jià) 格調(diào)整為實(shí)際成本。3.L1各種方式增加的存貨，其價(jià)格組成：3.1丄1外購(gòu)原材料.燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、外協(xié)件按照買(mǎi)價(jià) 加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中分理?yè)p耗、入庫(kù)前的加丄、整理及挑選費(fèi)用等上述物資中如屬?lài)?guó)外進(jìn)口的，還應(yīng)包括進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅和有關(guān)進(jìn)口費(fèi)用。3.1.12各部門(mén)自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、 產(chǎn)成品等，按照實(shí)際制造成本計(jì)價(jià)。3 1 1 3委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實(shí)際 耗用的原材料，或者半成品的實(shí)際成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用

5、等 組成。3.1.14投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過(guò)具有評(píng)估資格部門(mén)評(píng)佔(zhàn)確認(rèn)，按照 評(píng)佔(zhàn)確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，或者按照雙方合同，協(xié)議約定的價(jià)值il價(jià)。3 1 1 5盤(pán)盈的各種存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.1下列存貨按照計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行日常管理：a全部原材料；b低值易耗品中的工具、自制工具：C全部自制半成品、成零件。上述存貨計(jì)劃價(jià)格山公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各該存貨管理部門(mén)制訂和修訂。采用計(jì)劃 價(jià)格核算的存貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，按照大類(lèi)單獨(dú)核算。3.2領(lǐng)用或發(fā)出存貨的訃價(jià)方法根據(jù)公司的實(shí)際請(qǐng)況，對(duì)存貨的領(lǐng)用或發(fā)出采用不同的計(jì)價(jià)方法。321按照實(shí)際成本il價(jià)的存貨，除低值易耗品中的辦公用品采用

6、先進(jìn)先出法計(jì) 價(jià)，其余的存貨在領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)，均采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。322采用計(jì)劃價(jià)格核算的存貨，其計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本之間的差異，在存貨領(lǐng) 用或發(fā)出時(shí)，采用上月材料成本差異額結(jié)轉(zhuǎn)差異。公司的自制半成品一般提前30天左右備齊，因而當(dāng)月領(lǐng)用或發(fā)出的自制半成品 將負(fù)擔(dān)上月末結(jié)存的全部材料成本差異額，而本月生產(chǎn)的自制半成品的實(shí)際成本 與計(jì)劃價(jià)格的差異全部山本月庫(kù)存的自制半成品承擔(dān)。4 存貨的日常管理4.1存貨日常管理的依據(jù)：4.L1與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額：與企業(yè)經(jīng)營(yíng) 有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實(shí)際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額山工藝部門(mén)制訂。與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的存貨的實(shí)際需求量，如辦

7、公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對(duì)超計(jì)劃的需求山實(shí)際 需求部門(mén)提出申請(qǐng)計(jì)劃，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后山財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行。4 1 2公司存貨的日常管理，山各職能部門(mén)負(fù)責(zé)。各職能部門(mén)對(duì)其管轄范W內(nèi)的 存貨分類(lèi)設(shè)庫(kù)進(jìn)行管理。4.2存貨增加的管理421公司物資釆供等部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實(shí) 際庫(kù)存W況按季編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)公司物料管理委員會(huì)或公司主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后交物資采供等存貨管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施安排資金和存査。物資采供等存貨管理部門(mén)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃簽訂購(gòu)貨合同，實(shí)施采購(gòu)。 外購(gòu)存貨的價(jià)格管理納人公司的價(jià)格管理體系。物資采供等部門(mén)購(gòu)入的原材料、燃料、外

8、購(gòu)商品、外協(xié)作件等及時(shí)交公司儲(chǔ)運(yùn)部 門(mén)或外部?jī)?chǔ)運(yùn)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。購(gòu)入的存貨送達(dá)各倉(cāng)庫(kù)待驗(yàn)收后，倉(cāng)庫(kù)管理人 員清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量后開(kāi)列請(qǐng)驗(yàn)報(bào)告單送公司質(zhì)檢部門(mén)。質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)完畢后出具檢驗(yàn)報(bào)告，合格時(shí)在物資采供等部門(mén)填列的外購(gòu)物資入 庫(kù)單等憑證上簽章，不合格時(shí)將原材料等退采購(gòu)部門(mén)作退貨處理。發(fā)票帳單連同采購(gòu)人員、釆購(gòu)主管人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)人員簽章 的外購(gòu)物資入庫(kù)單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。月終已辦妥實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未到時(shí)，采購(gòu)人員必須填列外 購(gòu)物資入庫(kù)單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，外購(gòu)物資入庫(kù)單 同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。購(gòu)入原材料等的合理?yè)p耗，

9、公司規(guī)定在2%以?xún)?nèi)，超過(guò)上述損耗率的，必須辦理 報(bào)批手續(xù)，按照實(shí)際悄況向供應(yīng)單位、運(yùn)輸部門(mén)、保險(xiǎn)公司索賠、山過(guò)失人賠償 或經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)損。422生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃.產(chǎn)品材料消耗定額、自制半成品庫(kù)存 悄況、各生產(chǎn)分廠(chǎng)在產(chǎn)品悄況，下達(dá)自制半成品生產(chǎn)計(jì)劃。各生產(chǎn)分廠(chǎng)完工并經(jīng) 質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)合格后，填制自制半成品完工交庫(kù)單。經(jīng)生產(chǎn)分廠(chǎng)主管人員，質(zhì)量 部門(mén)檢驗(yàn)人員和保管人員簽章的自制半成品完工交庫(kù)單，是自制半成品等存貨增加的依據(jù)。423物資采供部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額和庫(kù)存悄況，編制 委托外單位加工計(jì)劃。加工費(fèi)用納入公司價(jià)格管理。委托外單位加工材料收回入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填列委托加丄收

10、料單，手續(xù)同外購(gòu)物資入庫(kù) 單。手續(xù)齊備的委托加工收料單是存貨增加的依據(jù)。委托加工材料所消耗的加工料山財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)和物資采供等部門(mén)要定 期與加工單位核對(duì)結(jié)存材料。委托外單位加工的半成品山配套協(xié)作部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其手續(xù)同委托外單位加工材 料 O4.2.4低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類(lèi)，與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品増加 的管理，同上述421、422、423；與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用 品，辦公用具等由采供部門(mén)根據(jù)公司批準(zhǔn)的需求il劃采購(gòu)或委托公司其他部門(mén)制 造。經(jīng)實(shí)業(yè)公司主管人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員簽章的人庫(kù)單或交庫(kù)單，是存貨增加的425各生產(chǎn)分廠(chǎng)按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃組織產(chǎn)品生產(chǎn)。產(chǎn)

11、品完工后，山質(zhì) 量部門(mén)檢驗(yàn)合格后交公司銷(xiāo)售成品庫(kù)。山各分廠(chǎng)開(kāi)列并山質(zhì)量部門(mén)、成品庫(kù)保管 人員簽章的產(chǎn)品入庫(kù)單，是產(chǎn)成品增加的依據(jù)。43存貨減少的管理43.1各分廠(chǎng)按照生產(chǎn)部下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、 定額消耗工具等。山各生產(chǎn)分廠(chǎng)開(kāi)列的，并山各分廠(chǎng)主管人員、物資采供部門(mén)、 各分廠(chǎng)等部門(mén)指定人員審核批準(zhǔn)的限額發(fā)料單、配套發(fā)料單、工具限額領(lǐng)用單, 是存貨減少的依據(jù)。43.2各生產(chǎn)分廠(chǎng)山于各種原因需要領(lǐng)用超材料消耗定額以上的原材料或工具， 必須辦理補(bǔ)料手續(xù)。補(bǔ)料手續(xù)須山各生產(chǎn)分廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司生產(chǎn)部門(mén)批準(zhǔn)后 方能領(lǐng)料。補(bǔ)料單使用一般領(lǐng)料單。經(jīng)批準(zhǔn)的補(bǔ)料單是存貨減少的依據(jù)。433

12、各職能部門(mén)或分廠(chǎng)領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須山所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和物 資主管部門(mén)批準(zhǔn)。山各部門(mén)填列的，并山各所在部門(mén)、物資主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或指定 人員批準(zhǔn)的一般領(lǐng)料單，是存貨減少的依據(jù)。434各生產(chǎn)分廠(chǎng)山于各種原因報(bào)廢的材料或自制半成品，必須填列報(bào)廢材料通 知單。并將待報(bào)廢的材料或半成品，連同報(bào)廢材料通知單送質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)。檢驗(yàn) 結(jié)果按“工廢二“料廢”兩種悄況填列在報(bào)廢材料通知單上。報(bào)廢的材料、半成 品送達(dá)指定部門(mén)后，各分廠(chǎng)才能補(bǔ)領(lǐng)材料、丄具、自制半成品等。山分廠(chǎng)指定人 員、物料部門(mén)主管人員、質(zhì)量部門(mén)檢驗(yàn)人員、廢品保管人員簽章的報(bào)廢通知單， 是存貨減少的依據(jù)。43.5委托加工材料經(jīng)辦人員根據(jù)公司生產(chǎn)計(jì)劃

13、和加工定額填列委托加工發(fā)料單。 山物料主管部門(mén)計(jì)劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加丄發(fā)料單，是存貨 減少的依據(jù)。委托加工材料或自制半成品等的收、發(fā)、存山財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督。43.6銷(xiāo)售部門(mén)辦理并山財(cái)務(wù)部門(mén)加蓋收款章的銷(xiāo)貨發(fā)票提貨單，是存貨減少的依據(jù)。4.4存貨的實(shí)物管理441公司各該存貨的主管部門(mén)會(huì)同綜合管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司正常生產(chǎn)、 銷(xiāo)售W況制訂各項(xiàng)存貨最高和最低存量，并制訂最高和最低儲(chǔ)備量U錄（略442公司的各項(xiàng)存貨必須按職能部門(mén)分大類(lèi)設(shè)庫(kù)核算和管理。443公司各庫(kù)房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量之間。各項(xiàng) 存貨的主管部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)保管人員必須每月組織一次盤(pán)點(diǎn)工作，摸清庫(kù)存悄

14、況，及 時(shí)調(diào)整采購(gòu)汁劃和生產(chǎn)計(jì)劃，避免超儲(chǔ)、積壓和脫節(jié)。444公司的超儲(chǔ)、積圧、呆滯存貨必須單獨(dú)保管，并由其主管部門(mén)負(fù)責(zé)處理。445公司各庫(kù)房和各生產(chǎn)分廠(chǎng)每季組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門(mén)可定期或不定期地 抽查庫(kù)存W況，稽核庫(kù)存數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，山各主管部門(mén)填列 盤(pán)點(diǎn)表，在査明原因和落實(shí)貴任的基礎(chǔ)上，上報(bào)公司。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的盤(pán)盈盤(pán)虧表是 存貨調(diào)整的依據(jù)。各職能部門(mén)分管存貨的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，納入各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。446實(shí)物管理中的自然損耗及收發(fā)計(jì)量差率見(jiàn)第九條。447凡生產(chǎn)用大宗物資或零星物資分別山物資采供、工具、設(shè)備制造等歸口部 門(mén)采購(gòu)，其他部門(mén)不得自行外出采購(gòu)。448經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，山使用部門(mén)自行采購(gòu)的物資，須經(jīng)歸口倉(cāng)庫(kù)辦理 入庫(kù)手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo)。449文具.紙張等辦公用品，采供部門(mén)按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)料，委托外單位印 刷（包