內(nèi)控題目和答案

1、內(nèi)部控制1、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ B. ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。42 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿， 詳細(xì)記錄企。，其中包括（ ACD ）52 、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有（ ABC ）46 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包 括（ ABD ）57 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（ B. ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門58 、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ A）.下列2 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ AD ）3 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ BC

2、D ）4 、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ABCD ） 7、下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有 （ ABCD ）8 、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ ABC ）11 、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD ）15 、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ABCD ）21 、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD ）29 、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包。 。關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有BCD )38 、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ABC ）41 、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ ABCD

3、 ）50 、下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（BCD ）51 、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（B ）66 、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大 缺陷的跡象的有（ ABCD ）70 、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有（AC ）關(guān)于5、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（ COSO ）發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架 （1992 ） 和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 （ 2004 ）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有 （ ABCD ）20 、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB ）23 、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（C ）24

4、 、關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有 （ BD ）25 、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ AC ）27 、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ACD ）28 、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ABCD ）30 、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（BCD ）32 、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC ）33 、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ABD ）34 、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，下列說(shuō)法正確的有（ACD ）35 、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ABD )44 、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（B ）47

5、 、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是 （ ABC ）48 、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BC ）60 、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的 有（ ACD ）61 、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說(shuō)法正確的有（ AB ）64 、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見之間的關(guān)系，下 列說(shuō)法正確的有（ AD ）企業(yè)10 、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD ）12 、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ABCD ）17 、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD ）14 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)

6、建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則， 明確決策、 執(zhí)行、監(jiān)督 下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（ CD ）18 、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。 下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD ）19、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（D.）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施43 、企業(yè)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有（ ABCD ）ABC )31 、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ABCD )36 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（53 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD ）54 、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)

7、果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面 因素的影響，表現(xiàn)在（ ABCD ）59 、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括（ACD ）56 、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（B ）針對(duì)22 、針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有（ACD ）26 、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD ）63 、針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，正確的有 （ ABD ）某企業(yè)37 、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ ABD ）根據(jù)16、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C

8、） C.矯正性控制39 、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 ，內(nèi)部控制的有效性包括（ AC ）公開9 、公開發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括ABCD )主板40 、主板上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為( B. )集團(tuán)性企業(yè)45 、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選 項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有( ABCD )2011 年49 、2011 年,甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012 年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整， 但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符 該公司內(nèi)部控制存在(A)缺陷

9、建立13 、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是( .B )的責(zé)任與6、與內(nèi)部控制整合框架 (1992 )相比，2013 年 5 月，美國(guó)。整合 框架主要變化表現(xiàn)有( BC )在55 、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有( ABC )62 、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部控 制。下列說(shuō)法正確的有( BCD )65 、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò) 報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素包括（ ABCD ）67 、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書面 聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ BCD ）68 、在測(cè)試控制的

10、有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所 需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的包括（ ABCD ）69 、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（AD ）判斷題：美國(guó)內(nèi)部控制71 、2002 年美國(guó)頒布的薩班斯奧克斯利法案中的 404 條款要求 并提交內(nèi)部控制報(bào)告 .（對(duì)）72 >2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（COSO ）更新了內(nèi)部控制一一整合框架. 革命性修正。（錯(cuò)）加強(qiáng)73、 加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。 （錯(cuò)）企業(yè)74、 企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（ 對(duì)）75 、企業(yè)

11、應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā) 展。（錯(cuò)）77 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。 （對(duì)）78 、企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文 能確保內(nèi)部控制有效性。（錯(cuò) ）80 、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問(wèn)，提供專業(yè)咨詢 意見。（對(duì) ）81 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。 采用直接購(gòu)買等方式。（對(duì)）83 、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，聯(lián) 價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（錯(cuò)）92 、企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)， 承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任。（錯(cuò) ）88 、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、

12、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn) 定。（錯(cuò)）89 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告對(duì)外披露或報(bào)送。 （錯(cuò) ）某82 、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為 了建立該信 息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（錯(cuò)）93 、某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是 12 月 31 日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì) 1 月1 日到 12 月3 其內(nèi)部控制有效。（錯(cuò)）85 、某國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位 A 公司 單位進(jìn) 行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。（ 錯(cuò)）84 、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng) 跟蹤處理機(jī)制。（對(duì) ）94 、對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審

13、計(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（對(duì) ）內(nèi)部86 、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、 、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（對(duì)）76 、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。 （錯(cuò) ）穿行測(cè)試法87 、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本， 以此測(cè)試運(yùn)行的有效性。（錯(cuò)）國(guó)務(wù)院90 、國(guó)務(wù)院國(guó)資委加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對(duì)于在監(jiān)督 外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。 （ 對(duì) ）如果91 、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計(jì) 供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢服務(wù)。（錯(cuò) ）100 、如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改， 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)）95 、如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影 部控制發(fā)表否定意見。（對(duì)）甲集團(tuán)79、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案 A和方案B.集團(tuán)董事長(zhǎng) 決定改