企業(yè)內部控制制度管理手冊

1、財務盤點制度 第一條 目的為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由

2、資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經理室視需要指派及

3、事業(yè)部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數(shù)量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項(一)盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"，呈總經理核定后，公布實施。(二)經管部門

4、將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用"結存調整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條 年中、年終全面盤點(

5、一)財務部門應于呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表"，并每小段應核對一次

6、，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具"財務抽點通知單"于呈報總經理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用"結存調整表"將帳面數(shù)先行調整至盤點的確實帳面結存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應

7、填列"盤存表"。第八條 盤點報告(一)財務部門應依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總經理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損

8、。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"

9、;有價證券盤點報告表"一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門 第三聯(lián)送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其"外協(xié)加工料品盤點表"一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經理室。(二)銷貨退回的成品，應于

10、盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得

11、以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改

12、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。存貨盤存制度  用于規(guī)范公司存貨的盤存活動 范本    第一條 范圍 

13、60;      公司的存貨盤存按本制度執(zhí)行。    第二條 目的        本規(guī)定的目的在于通過加強存貨盤存的管理，以保證存貨的完整。     第三條 本制度所稱存貨是指存放于公司內部各部門的存貨。在途存貨及存放于其他單位的本公司存貨適用于其他的制度。     第四條 本公司存貨盤存

14、采用永續(xù)盤存制度。     第五條 公司每月應至少進行一次存貨盤存，盤存由財務人員及存儲部門有關人員參加。年末盤存時公司主要負責人及財務部門、存儲部門的負責人也應參加。     第六條 盤存過程中，盤存人員應該根據(jù)財務部門的永續(xù)盤存記錄仔細地進行實物盤點，并及時登記存貨盤存登記簿，詳細列明存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢、殘次情況。            

15、0;                 暫借款管理辦法第一章 總 則第一條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。第二章 管理范圍第二條 暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：  1. 差旅費借款；  2. 零星購物借款；  3. 其他臨時性借款。第三章 借款程序和

16、標準第三條 對因公出差：  1. 需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額；  2. 經各級主管審查、審核、簽批；  3. 到財務部領款；  4. 財務部以請款單為借款依據(jù)、報銷差旅費審核依據(jù)。第四條 對零星購物借款：  1. 由采購部門作出書面采購計劃；  2. 經各級主管審查、審核、簽批；  3. 到財務部領款；  4. 財務部以采

17、購請款單為借款依據(jù)。第五條 一般零星購物借款限額為 元（如2000元），駕駛員、采購主管可領取定額借款（備用金），定額標準由各部門經理擬訂報總經理批準。第六條 對個人臨時性借款：  1. 一般不予借給，特殊情況經批準可借給；有借款尚未還清者，一律不準再借。  2. 借款人填寫借款單，注明個人用途。  3. 經各級主管簽批。  4. 到財務部以請款單作為借款還款依據(jù)。第七條 個人借款一般不超過其2個月工資額，超過時須有公司擔保人。第八條&

18、#160;暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。對經常性借款人員，經批準可辦理信用卡。第九條 暫借款還款、報銷期限：  1. 對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費；  2. 對領用備用支票、匯票結算的采購，使用后5天內報銷；  3. 對領用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷；  4. 對個人借款，最長不超過2個月還款。第十條 借款人應按規(guī)定期限及時報銷或還款。第四章 監(jiān)督和處罰第十一條 借款人應嚴格按照借

19、款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕重追究責任。第十二條 財務部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當事人；仍未改進者，扣除工資和采取其他措施。第五章 附 則第十三條 本辦法由財務部解釋、修訂，經總經理批準頒行。出納業(yè)務處理程序 收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證)收款，其程序為：1.應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。2.如

20、需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(shù)(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后，將"號碼牌"(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。3.將收款后的傳票依序登記于：(1)現(xiàn)金收入帳。(2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"(應注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證)辦理。 1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人

21、員及各級主管人員核章后始得付款。2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記于：(1)現(xiàn)金支出帳。(2)現(xiàn)金支出日記帳。3.在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款(包括支票)。4.凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員副署。 出納事務(一)券幣的整理：1.收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：(1)各種面額的券幣均

22、應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。(2)每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。(4)各扎各捆經收人員應加蓋私章。(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。2.經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。(二)其他事項：1.現(xiàn)金的提存：(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。(2)每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。2.庫存：(1)現(xiàn)金

23、庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結帳后，如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續(xù)，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。(2)每日庫存現(xiàn)金，須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調查。3.金庫：(1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經理另行保管。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理

24、須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5.銀行存款支票簿的使用：(1)領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"發(fā)交經辦人員簽章使用。(2)作廢的支票，須蓋"作廢"戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。(3)每日營業(yè)終了時，經辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后一

25、張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在"空白單據(jù)登記簿"備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。7.號碼牌的使用：(1)"號碼牌"本身并非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發(fā)、收回及查對。(2)經管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"，由經辦員簽章領用，營業(yè)

26、終了后，各經辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。(3)經辦員簽發(fā)"號碼牌"予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回"號碼牌"時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。(4)"號碼簿"隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制(借)暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經管員應將其號碼登記備查。(5)號碼牌如有

27、遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。(6)"號碼牌"應以各種不同顏色印制，經管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。票據(jù)的處理(一)收受票據(jù)應注意事項：1.凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多

28、時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以"暫收款項"科目處理后退還。4.營業(yè)部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。(二)收受本埠即期票據(jù)的處理：1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據(jù)，以杜流弊。2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退

29、票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯(lián)絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。3.出納員收受的即期票據(jù)，應立即登記在"票據(jù)明細表"并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。(三)應收票據(jù)的處理：1.出納收受應收票據(jù)時，應按到期日順序妥為保管票據(jù)(外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收)，并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在"應收票據(jù)備查簿"，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。2.應收票據(jù)到期，出納應檢出該日期票據(jù)與"應收票備查簿"的記載核對無誤后存入行庫。3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據(jù)時，除

30、以現(xiàn)金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于"應收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。出納員崗位職責1、 在部長領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。 2、 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末作出相應調整，做到銀行對帳單相符。3、 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、 認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格

31、執(zhí)行市（縣）內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 5、 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務登帳。 6、 配合對應收款的清算工作。 7、 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 8、 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 9、 負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 10、  負責妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好

32、有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 11、  負責掌管公司財務保險柜。12、  完成財務部長臨時交辦的其他工作。 出納作業(yè)處理準則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填"零用金補充申請單"二份，一份自存，一份檢同所有

33、支出憑證并呈會計部門請款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉。第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原

34、因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的 1.內購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。2.預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。3.一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內

35、部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。(二)會計憑證的核準：1.會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經主管，及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付工作。第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具"請款單"，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉出納辦理支付。 前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。第十四條 本公司各

36、項支出的付款日期如下：(一)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。(二)一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。(三)薪工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于

37、次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十六條 薪工資的支付，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制"薪工表"，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報"薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表"，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表&qu

38、ot;上，作為日后扣繳申報之用。第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。審計員崗位職責1、 在部長領導下，按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關規(guī)定，負責擬訂公司具體審計實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行。 2、 監(jiān)督公司各部門及下屬單位對各項財經規(guī)章制度的執(zhí)行。 3、 控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務目標計劃的行為。4、 負責或會同其他部門查處公司內濫用

39、職權、有章不循、違反財務制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等行為和經濟犯罪的情況。 5、 協(xié)助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活動。 6、 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計。 7、 負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動。 8、 負責對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議。 9、 負責做好有關審計資料的原始調查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。 10、  完成總經理和

40、財務部部長臨時交辦的其他任務。 內部稽核制度 總 則第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕第三條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已

41、往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第八條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或

42、公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。 帳務稽核第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂

43、是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 帳簿檢查時，應注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。(三)各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，

44、并由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。(六)各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后

45、應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出

46、多日尚未解訖的匯款。(八)內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條 報表檢查，應注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方

47、法及放置地點是否妥善。 財務稽核第十六條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項(一)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第十七條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。第十八條 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。 總務人事稽核第十九條 檢查各項費

48、用時，應注意下列事項(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。(二)各縣市單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內檢支，是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發(fā)。(五)已領物品未轉帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存

49、應報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：(一)各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條 人事檢查應注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間

50、辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。 附則第二十四條 本辦法呈董事長核準后施行，修正時亦同。內部審計管理辦法第一章 總 則第

51、一條 為了加強公司內部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。第二章 審計機構和人員第二條 內部審計機構和人員方案有：  1. 設立審計部，配置若干專職人員；  2. 附屬財務部，設專職審計人員；  3. 不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。  公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條 內審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經驗。第四條 內審人員必須

52、依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條 內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。第六條 內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第七條 內部審計的對象：  1. 公司各職能部門、員工；  2. 公司全資子公司、分公司、控股公司；  3. 公司參股企業(yè)的派駐人員；  4. 

53、;總經理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條 內部審計范圍：  1. 與財務收支有關的經濟活動；  2. 財務計劃的執(zhí)行和決算；  3. 公司資產的使用、管理及保值增值情況；  4. 基建工程預、決算的真實合法性；  5. 國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；  6. 公司領導離任的經濟責任；  7. 管理活動、行政活動；  8. 其他認定事項。第九條&#

54、160;內部審計依據(jù)：  1. 國家法律、法規(guī)、政策；  2. 公司規(guī)章制度；  3. 公司經營方針、計劃、目標；  4. 其他有關標準。第四章 審計種類和方式第十條 公司內部審計包括： 1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。  2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。  3.專項審計。包括：（1) 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

55、（2) 效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理        性進行審計。（3) 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4) 審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條 公司內部審計方式有：  1.報送（送達）審計。   被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受 審計檢查。  2.就地審計。   

56、審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章 內部審計和內容第十二條 內部審計的內容包括：  1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；  2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；  3.資產管理情況；  4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；  5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；    6.重要經濟合同、契約的簽訂；  7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；&#

57、160; 8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產使用及其效果；  9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所 ，對公司、有關部門的    審計；  10.其他交辦審計事項；  11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章 內部審計的主要職權第十三條 內部審計行使下列職權：  1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；  2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

58、  3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；  4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產；  5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；  6.提出改進管理、提高效益的建議；  7.對違反財經法規(guī)行為提出糾正意見；  8.對嚴重違反財經法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；  9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經理、董事會、監(jiān)事會報告；  10. 對阻撓破壞

59、審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；  11. 參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第七章 內部審計工作程序第十四條 內部審計工作程序：  1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。  2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。  3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。  4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。&

60、#160; 5.下達審查處理決定。  6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。  7.進行后續(xù)審計。第十五條 審計程序過程注意事項：  1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；  2.審計處理決定由總經理批準下達；  3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；  4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；  5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公

61、司報告及時制止。第八章 審計檔案制度第十六條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條 審計檔案管理范圍：  1.審計通知書和審計方案；  2.審計報告及其附件；  3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；  4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；  5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；  6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；  7.申訴、申請復審報告；  8.復審和后續(xù)審計的資料；

62、60; 9.其他應保存的。第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。第二十條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經理提出各類處罰建：  1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；  2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；  3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；  4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的；  

63、;5.打擊報復審計人員或舉報人的。第二十一條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：  1.利用職權謀取私利的；  2.弄虛作假、徇私舞弊的；  3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；  4.泄露公司秘密的。第二十二條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計（財務）部門解釋、補充，經公司董事會通過頒行。企業(yè)內部審計工作規(guī)定  總則(一)根據(jù)有關于內部審計工作規(guī)定，結合公司的

64、實際情況制定本規(guī)定。(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總經理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監(jiān)督。  內部審計的任務1.主要任務有：(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監(jiān)督審計。(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執(zhí)行以及經濟效益進行審計監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(4)對公

65、司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(8)貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：(1)基建項目；(2)經濟合同，包括采購合同；(3)公司的年度會計報表。4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。 職權1.主要職權(1)根據(jù)內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實物、憑證、帳