公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程（01版）為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完 善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定 ， 特制定本報(bào)銷(xiāo)制度。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。一、報(bào) 銷(xiāo) 審 批 程 序1、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先 提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。2、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總經(jīng)辦審核匯總，經(jīng)部門(mén)分管副總審查后交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出 情況（單項(xiàng)金額屬公司固定資產(chǎn)范圍的物資， 應(yīng)按固定資產(chǎn)采購(gòu)管理 規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)、采購(gòu)、保管、建賬、辦理領(lǐng)用

2、手續(xù)）。領(lǐng)用時(shí)，須填制領(lǐng)用單?？偨?jīng)辦每月末應(yīng)將辦公用品領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。3、物品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)須按公司采購(gòu)控制程序、庫(kù)房管理 程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷(xiāo)。4、要求財(cái)務(wù)部出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，出納每 周報(bào)一次資金使用明細(xì)表給財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，并于每月月 初匯總上月的資金收、支、余明細(xì)表上報(bào)以上人員。5、每周二和周五定為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日。當(dāng)事人填好報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后, 由公司總經(jīng)理審批后即可報(bào)銷(xiāo)（授權(quán)范圍內(nèi)），超過(guò)授權(quán)的經(jīng)董事長(zhǎng)審批 后 方 可報(bào) 銷(xiāo)。附：報(bào)銷(xiāo)流程：業(yè)務(wù)當(dāng)事人辦事T部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字T分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字T財(cái)務(wù)部審核T

3、公司負(fù)責(zé)人（或被授權(quán)人）審批 T出納付款二、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定三、（一）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定四、1、員工出差應(yīng)填寫(xiě) 出差申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。五、2、員工出差返回后，填寫(xiě) 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，連同出差 申請(qǐng)單”、原始報(bào)銷(xiāo)憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批程序辦理報(bào)銷(xiāo)。六、3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。七、4、住宿費(fèi)：?jiǎn)T工單人或雙人（異性視同單人）出差一般 員工每天每人最咼不超過(guò) 200兀（同性雙人為160兀/人），中 層（含副職）每人每天最高不超過(guò) 220元（同性雙人為170元/ 人），高層（含副職）每天每人原則上不超過(guò) 260元或經(jīng)批準(zhǔn) 可住四星以下酒店（含四星）；出差地為深

4、圳、廣州、上海、北 京、成都、重慶、天津、杭州、武漢、烏魯木齊、沈陽(yáng)的，一般 員工每天最高不超過(guò)220元（同性雙人為180元/人），中層（含 副職）每天每人不超過(guò)260元（同性雙人為200元/人），高層（含副職）每天每人不超過(guò) 320元或經(jīng)批準(zhǔn)可住四星以下酒店（含四星），總經(jīng)理及以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。若出差人員級(jí)別不一樣的，可以享受同行最高級(jí)別的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。 按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用憑發(fā) 票報(bào)銷(xiāo)，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情況需公司負(fù)責(zé)人（或 被授權(quán)人）審批批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。八、5、交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差一般乘坐汽車(chē)，船、火車(chē)普通票，連續(xù)超過(guò)6小時(shí)的可乘坐硬臥或二等座動(dòng)車(chē)或高鐵；若出差是為 處理緊急事務(wù)需購(gòu)買(mǎi)一等座、

5、 軟臥或飛機(jī)票（比高鐵票便宜的除 夕卜）的，一律須先向公司負(fù)責(zé)人（或被授權(quán)人）申請(qǐng)批準(zhǔn)，不得 擅自購(gòu)買(mǎi)。如擅自購(gòu)買(mǎi)，超出規(guī)定報(bào)銷(xiāo)范圍票價(jià)的費(fèi)用由個(gè)人承 擔(dān)，出差交通費(fèi)可憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。6、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以自己開(kāi)私家車(chē)出差的，高速公路過(guò)路 費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)根據(jù)實(shí)際出差旅程，按每公里 1.00元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ) 貼，填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)領(lǐng)，不予報(bào)銷(xiāo)汽車(chē)加油費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)及行 車(chē)違章等費(fèi)用（實(shí)際出差旅程公里數(shù)由出差人按汽車(chē)?yán)锍瘫碜x數(shù)計(jì) 算，附往返導(dǎo)航含公里數(shù)截圖作為憑證， 財(cái)務(wù)人員根據(jù)出差行程進(jìn)行 核算審核）。7、出差伙食津貼：每人每天60元。本縣范圍40公里內(nèi)辦 事不報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助，40公里（不含40公里

6、）外出差參照吉安出差執(zhí) 行；出差吉安市范圍90公里內(nèi)每天補(bǔ)助25元/人，一般情況下不得 報(bào)住宿費(fèi)；出差期間如有招待費(fèi)，須先向公司負(fù)責(zé)人（或被授權(quán)人） 申請(qǐng)，并附稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)扣減當(dāng)餐的伙食補(bǔ)助。如接受對(duì)方招 待的，不能報(bào)伙食補(bǔ)助。8、在外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)或受邀請(qǐng)參加活動(dòng)的，需附邀請(qǐng)函報(bào)銷(xiāo)，會(huì) 務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)中包含了吃住費(fèi)用的，不得再另行報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助 費(fèi)。（二）、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車(chē)或公交車(chē)、地鐵，乘坐地鐵、公交按每人每天 20元補(bǔ)助，原則上不提倡乘 坐出租車(chē)，如確因工作需要乘坐出租車(chē)，全部市內(nèi)交通費(fèi)每天不得超 過(guò)60元，副總以上人員實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，特殊情況

7、需作出書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)部 門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)單 背面（從左上角處順序排列粘貼），完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單。 具體要求為：1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)沖賬的應(yīng)注明 借款人姓名、金額及時(shí)間。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、 金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章。 經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如 實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及非行政部 門(mén)開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)

8、填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車(chē)船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的其他費(fèi)用填在差 旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中 其它費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。4、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)使用簽字筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠 筆或鉛筆。（四）、招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)招待客人盡量在公司食堂用餐，如因特殊原因需在外用餐或出差 在外招待的，須先向公司負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）申請(qǐng)或會(huì)知原因，并遵 照“勵(lì)行節(jié)約、客人滿(mǎn)意”的原則進(jìn)行招待。招待費(fèi)須憑稅務(wù)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，公司接待用餐由申請(qǐng)人確認(rèn)，按 月匯總辦理報(bào)銷(xiāo)。（五）、相關(guān)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)中，（副）總經(jīng)理以上人員不受此限。三、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間四、購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款類(lèi)的，必須在該項(xiàng)工作結(jié)束或分 段結(jié)束日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；員工報(bào)銷(xiāo)其他費(fèi)用

9、，必須在該項(xiàng)工作結(jié)束后的 10天內(nèi)按規(guī) 定程序進(jìn)行報(bào)批或清繳借款。四、關(guān)于業(yè)務(wù)發(fā)生索取發(fā)票種類(lèi)的要求基于業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā) 票、增值稅電子普通發(fā)票以及其他的普通發(fā)票、 行政事業(yè)性收費(fèi) 收據(jù)，對(duì)此分別說(shuō)出要求和說(shuō)明：1、發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、勞保用品、 油費(fèi)、汽車(chē)維修費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等盡可能索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如確 無(wú)法取得專(zhuān)用發(fā)票的，必須取得普通發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。2、發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、旅游門(mén)票、飛機(jī)票、高速路橋費(fèi)、市內(nèi)的士費(fèi)、公交地鐵票等須提供普通發(fā)票報(bào)銷(xiāo) （相應(yīng)的票據(jù)只要蓋 有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的就是發(fā)票，可作報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)）。3、向政府單位繳納的費(fèi)用須索取經(jīng)財(cái)政

10、部門(mén)認(rèn)可的行政事 業(yè)性收費(fèi)收據(jù)報(bào)銷(xiāo)。增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，以及其他普通發(fā)票是 一種正式的發(fā)票，行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)也是政府部門(mén)收款的合法憑 據(jù)，可以作為財(cái)務(wù)入帳的報(bào)銷(xiāo)憑證，但不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的作用。5、各項(xiàng)原、輔、包裝材料購(gòu)入和固定資產(chǎn)（含購(gòu)車(chē)）的購(gòu)入、裝修工程、土建工程、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)等要求增值稅專(zhuān)用發(fā)票結(jié) 算。6、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容要完整、清晰、不得涂改、金額大小寫(xiě) 要相符，同時(shí)必須蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”，蓋其他章均無(wú)效。行政事業(yè)性 收費(fèi)收據(jù)也要蓋相應(yīng)的印章。五、其他規(guī)定:（一）下列情況不予報(bào)銷(xiāo)：1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成損失浪費(fèi)。2、其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨年度的單 據(jù)。（二）、