提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體積極性之政策探討

1、提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體積極性之政策探討 摘要 農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性決定了農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障的重要性，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能不能搞起來、能不能搞好的關(guān)鍵。調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性需要政府全方位的政策支持，包括財(cái)政、稅收、法律等方面的扶持。但如何確保政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)順利實(shí)施，仍然是一個(gè)值得探究的現(xiàn)實(shí)課題。 關(guān)鍵詞 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體；財(cái)稅支持 農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位和農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性，決定了農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障的重要性。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“三高”(高風(fēng)險(xiǎn)性、高賠付率、高虧損率)特征決定了沒有政府的政策性支持就難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營。2007年以來在全國6個(gè)省區(qū)試點(diǎn)推行、現(xiàn)全國

2、有近九成省份開展的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是一種財(cái)政補(bǔ)貼型保險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是政府通過在保費(fèi)方面的補(bǔ)貼支出，并通過大面積的普及推廣，將可能出現(xiàn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)經(jīng)營主體和未受災(zāi)農(nóng)戶，從而既達(dá)到保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的目的，又適當(dāng)減輕政府巨額救災(zāi)支出壓力。在這種保險(xiǎn)模式下，能否調(diào)動(dòng)農(nóng)戶和政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體(商業(yè)保險(xiǎn)公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)公司、地方政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、外資或合資保險(xiǎn)公司等)的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能不能搞起來、能不能搞好的關(guān)鍵。各地試點(diǎn)表明，保證并盡量提高政府的保費(fèi)補(bǔ)貼支出對調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保的積極性起了重要作用，但如何提高政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與積極性，以確保政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)順利實(shí)

3、施仍是值得探究的一個(gè)現(xiàn)實(shí)課題。 一、影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體積極參與的障礙分析 盡管政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中財(cái)政對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼減輕了農(nóng)民付費(fèi)的成本，提高了農(nóng)民參保的積極性，緩解了以往農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)“農(nóng)民保不起，保險(xiǎn)公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的一些客觀障礙仍存在，影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與的積極性。 1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的綜合賠付率居高不下。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是受自然災(zāi)害影響較為嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)不僅發(fā)生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。以許多國家的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費(fèi)之比)一般都很高。以美國為例，1982

4、2004年只有6年賠付率低于1。在有的發(fā)展中國家，其賠付率經(jīng)常達(dá)到2以上，甚至更多，均高于保險(xiǎn)界公認(rèn)的70%的臨界點(diǎn)。到目前為止，還沒有哪個(gè)國家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入能夠完全覆蓋災(zāi)害賠償和管理費(fèi)用。另外農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由于其時(shí)間和空間的高度相關(guān)性，一旦發(fā)生，可能會(huì)在短時(shí)間內(nèi)使大面積范圍內(nèi)的保險(xiǎn)對象同時(shí)發(fā)生災(zāi)害事故，遭受巨災(zāi)損失，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司難以承擔(dān)起賠付額以致虧損嚴(yán)重。 2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營高成本可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅風(fēng)險(xiǎn)高，而且經(jīng)營工作開展難：一是定損理賠難。保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失后難以準(zhǔn)確估計(jì)其損失；被保險(xiǎn)人四處分散，標(biāo)的分布四面八方，一旦受損，現(xiàn)場勘查定損、賠付兌現(xiàn)的工作量很

5、大，需要投入大量的人力物力，而且對時(shí)間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費(fèi)厘定難。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的危險(xiǎn)主要是自然災(zāi)害，發(fā)生極不規(guī)則，各地在受災(zāi)頻率、程度及災(zāi)害種類上各不相同，而且自然災(zāi)害往往具有伴發(fā)性，還可能引起其他災(zāi)害的發(fā)生，加之農(nóng)村中有關(guān)災(zāi)害情況的統(tǒng)計(jì)資料不全，加大了對危險(xiǎn)發(fā)生頻率測定的難度，使得保險(xiǎn)經(jīng)營主體對種養(yǎng)業(yè)等具體項(xiàng)目的損失進(jìn)行費(fèi)率厘定需要有專業(yè)的評(píng)估。這些困難增加了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營成本。目前國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營成本在20%30%之間，農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本更高，但部分試點(diǎn)地區(qū)政府認(rèn)可的經(jīng)營成本都在15%以下，有的甚至低至8%。而且由于農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社

6、會(huì)公益性，大部分地區(qū)的政府都不允許承辦者有利潤，這樣很可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農(nóng)險(xiǎn)工作的持續(xù)良性開展。 3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中委托方與受托方的信息不對稱使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的態(tài)度由過去的大力發(fā)展變?yōu)橹?jǐn)慎從事。由于保險(xiǎn)市場的信息不對稱，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的委托代理關(guān)系中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位作為委托方處于信息優(yōu)勢方，作為代理方的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)往往是處于信息劣勢的一方，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，受農(nóng)業(yè)自身屬性、小農(nóng)意識(shí)和文化素質(zhì)的影響，特別是法律法規(guī)制度的缺乏，監(jiān)督控制成本難以降低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，道德風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司造成的損失占農(nóng)作物保險(xiǎn)賠償?shù)?0%。加上農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的地域差異性和個(gè)體差異性很大，管理難

7、度大，有效監(jiān)管成本高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的逆向選擇也很嚴(yán)重，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者賠付率居高不下。 二、調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與積極性的政策探討 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營管理上的特殊性決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須由政策扶持。當(dāng)前我國政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中政府保費(fèi)補(bǔ)貼水平較低，在稅收上除了按照國家統(tǒng)一規(guī)定免征收營業(yè)稅外，并沒有推出新的優(yōu)惠政策，而且對保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理費(fèi)用沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，從而使政府引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)營者積極主動(dòng)開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的引導(dǎo)作用大打折扣。調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性需要政府全方位的政策支持。 1給予稅收減免優(yōu)惠。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、印花稅等。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高成本、高風(fēng)

8、險(xiǎn)、信息不對稱等特點(diǎn)造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)難以獲得一定收益水平，所以許多國家政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的稅負(fù)給予一定的優(yōu)惠，以吸引各方資本參與到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營領(lǐng)域。對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度最大的是美國，美國聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法規(guī)定，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司一切財(cái)產(chǎn)，包括分支機(jī)構(gòu)、資本、準(zhǔn)備金、結(jié)余、收入、財(cái)產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來可能開征的稅收，包括國家所征稅種、各級(jí)地方政府所征稅種；私營農(nóng)作物保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同和向公司提供再保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司均免征一切稅收。聯(lián)邦到地方各級(jí)政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)除了其業(yè)務(wù)成本外不再有其他方面的負(fù)擔(dān)。日本政府財(cái)政為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供了力度很大的稅收

9、優(yōu)惠，法人稅法中將農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合、農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)納入公益法人的范圍，只對由收益事業(yè)所產(chǎn)生的所得進(jìn)行課稅，對其他所得不課稅。在日本農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法中除規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的所得稅率為22%，營業(yè)稅率為5%6.5%之外，免除征收其他一切賦稅。 適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠稅收政策也是我國大力倡導(dǎo)開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要措施。根據(jù)現(xiàn)行稅法，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的營業(yè)稅，以營業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加也因營業(yè)稅免征而免征，同時(shí)對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅外，并無其他財(cái)稅優(yōu)惠政策。針對這種稅收優(yōu)惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營積極性，應(yīng)擴(kuò)大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度：一是對種植業(yè)、養(yǎng)殖

10、業(yè)保險(xiǎn)以外的其他農(nóng)業(yè)險(xiǎn)產(chǎn)品也免征營業(yè)稅，特別是將營業(yè)稅的免征范圍擴(kuò)大到農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等其他涉農(nóng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體，可在一定期間內(nèi)免征或減征所得稅，增大保險(xiǎn)費(fèi)的返還比例，提高其對農(nóng)民保險(xiǎn)費(fèi)的支付能力。三是允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體從經(jīng)營盈余中扣除一定比例的資金作為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并在稅前扣除；甚至可規(guī)定對經(jīng)營政策性種養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營主體，可以將其全部盈余作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提留出來，用作其農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆e累，以增強(qiáng)其抵御農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 2提供經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。國外政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者的補(bǔ)貼主要用于補(bǔ)貼經(jīng)營管理費(fèi)用。如美國政府從1995年開始，為開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的

11、19個(gè)公司提供相當(dāng)于其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)31%的補(bǔ)貼；日本在這方面的補(bǔ)貼也高達(dá)50%60%。針對我國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成本高的特點(diǎn)，參考國際上許多國家的經(jīng)驗(yàn)，并考慮我國具體的財(cái)力狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，政府應(yīng)為各種政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高其經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。2006年國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見中就特別提出要“對保險(xiǎn)公司經(jīng)營的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)適當(dāng)給予經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼”。具體到操作中，應(yīng)遵循分級(jí)負(fù)擔(dān)、區(qū)別對待的原則，即政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營管理費(fèi)用由中央政府承擔(dān)；地方性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司全部或部分經(jīng)營管理費(fèi)用由中央和地方兩級(jí)政府承擔(dān)；對商業(yè)保險(xiǎn)公司則根據(jù)其年經(jīng)營

12、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量按保費(fèi)收入的10%20%左右向其提供經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼。對于比較偏遠(yuǎn)、農(nóng)戶保險(xiǎn)意識(shí)薄弱、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展比較困難的地區(qū)，政府財(cái)政適當(dāng)加大補(bǔ)貼，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極拓展農(nóng)村保險(xiǎn)市場，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。 3提供再保險(xiǎn)支持和建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)比較多，大面積干早、洪水、臺(tái)風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)事故往往會(huì)給直接保險(xiǎn)人帶來超過責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)十倍的損失，從而導(dǎo)致經(jīng)營機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。為保證政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，提高其經(jīng)營農(nóng)險(xiǎn)的積極性，需要政府財(cái)政作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的后盾，通過再保險(xiǎn)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)基金來分散風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)性再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)，可考慮由中央政府統(tǒng)一組建政策性

13、的全國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，采取中央財(cái)政控股、省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參股的模式組建，其注冊資本金可來源于中央財(cái)政注資、地方參股、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)分流、財(cái)政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，中央和省級(jí)政府還應(yīng)通過適當(dāng)機(jī)制籌措資金建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，例如從保戶繳納的保費(fèi)中列支部分資金共同建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，用于彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司巨災(zāi)之年的虧損，借以平衡農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，一般以保費(fèi)收入的10%計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金比較合適。就全國而言，如果巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金只提供60%的財(cái)政支持，在70%參保情況下，則每年需要財(cái)政預(yù)算安排56億元。 4創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支持機(jī)制以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)。在提高保險(xiǎn)公司積極性方面還有一點(diǎn)值得特別指出，那就是

14、大多數(shù)地區(qū)在鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司開展農(nóng)險(xiǎn)時(shí)都會(huì)提出“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”這一措施，并把它當(dāng)作解決政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損問題的最重要手段之一?！耙噪U(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”是一種對開展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司中部分商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種提供相關(guān)政策支持，并通過這些險(xiǎn)種的收益來彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損的方法。從上海等地的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，把以政府資源配置為主的保險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)捆綁式結(jié)合，是彌補(bǔ)農(nóng)險(xiǎn)虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實(shí)施，在推行時(shí)要注意以下幾個(gè)問題：第一，要通過多少商業(yè)性財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)項(xiàng)目養(yǎng)得起農(nóng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司的政策性和商業(yè)性兩類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈虧如何核定。第三，在“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”中如何維護(hù)商業(yè)保險(xiǎn)市場的平衡性和公平性。只有上述三個(gè)問題得到有效解

15、決，“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”才能真正成為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“強(qiáng)力助推器”。 三、政策支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體參與應(yīng)注意的幾個(gè)問題 1對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的政策支持要與政府的財(cái)政能力相適應(yīng)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過高的賠付率與過高的管理成本，需要政府的財(cái)稅政策支持。但近年來，以美國為代表的一些國家，在政府進(jìn)一步加大對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持和補(bǔ)貼力度的情況下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并沒有按照政府的意愿取得更快更好的發(fā)展，相反政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展使政府陷入沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如美國，19801999年政府舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的總成本是150億美元，僅1999年一年政府給農(nóng)作物保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼就達(dá)22.4億美元，其中保費(fèi)補(bǔ)貼13.53億美元。以此為教訓(xùn)，在我

16、國的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中，對農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼和對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼水平及稅收減免優(yōu)惠的力度一定要考慮國家的財(cái)力，既要促進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開展，又不能給財(cái)政帶來太大壓力。 2對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼要注重效率，建立責(zé)任機(jī)制。政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的財(cái)政補(bǔ)貼對促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展起著不可替代的作用。然而，由于政府與保險(xiǎn)經(jīng)營者之間的信息不對稱，政府在不能完全獲知保險(xiǎn)經(jīng)營者提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的努力水平時(shí)，可能使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營者存在“機(jī)會(huì)主義”行為，造成政府與保險(xiǎn)經(jīng)營者之間的“道德風(fēng)險(xiǎn)”現(xiàn)象，使得政府通過增加對保險(xiǎn)經(jīng)營者的財(cái)政補(bǔ)貼以激勵(lì)其努力向社會(huì)提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策目標(biāo)無法達(dá)到。因此，在政府

17、對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體財(cái)政支持中，財(cái)政補(bǔ)貼的效率性值得關(guān)注，要研究政府對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的補(bǔ)貼數(shù)額應(yīng)該在什么樣的規(guī)模，才能使其積極參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，又不致產(chǎn)生“機(jī)會(huì)主義”行為。針對這一難題，有學(xué)者提出政府在確定對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體的財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額時(shí)，要適當(dāng)參考與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)密切相關(guān)的天氣因素、同行業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的平均業(yè)績、保險(xiǎn)公司的非農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營業(yè)績等其他可觀測因素，用這些因素與保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)績共同考評(píng)保險(xiǎn)經(jīng)營主體經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的努力程度，并由此決定政府對其的財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。這樣，政府可以在更為確定的財(cái)政支出預(yù)算約束下，以最優(yōu)的財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模激勵(lì)保險(xiǎn)公司從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也可在政府的財(cái)政補(bǔ)貼下，最大程度地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營水平。也有學(xué)者認(rèn)為要盡量通過再保險(xiǎn)、保費(fèi)補(bǔ)貼等方法來分擔(dān)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)公司的收入，慎用直接補(bǔ)貼方式，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體要給予財(cái)政資金支持，但不宜采取大兜底的方式，保險(xiǎn)公司必須承擔(dān)自己的經(jīng)營責(zé)任。 3加快制定和完善農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)的法律法規(guī)。我國雖然于1995年10月出臺(tái)了中華人民