人民銀行鈔票處理中心業(yè)務(wù)存在的問題及其改進-2019年文檔

1、人民銀行鈔票處理中心業(yè)務(wù)存在的問題及其改進中國人民銀行鈔票處理中心的基本業(yè)務(wù)包括回籠券清分、 殘 損人民幣復(fù)點和殘損人民幣銷毀等三項。 目前，人民銀行在回籠 券清分和殘損人民幣銷毀兩方面業(yè)務(wù)處理中均存在一系列問題， 亟須要通過運用先進科技手段、 引進現(xiàn)代管理方法來加強會計控 制，以防范可能引發(fā)的風(fēng)險。一、回籠券清分業(yè)務(wù)存在的問題及其改進 （一）清分處理系統(tǒng)尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng) 目前，人民銀行鈔票處理中心使用 BPS1040S型清分機進行 日常鈔票的清分。BPS1040S青分機是一種由電腦控制的、自動 化程度相當(dāng)高的先進設(shè)備。 該機使用BPSLINK系統(tǒng)軟件，具備人 行會計部門進行電算化

2、核算所需要的全部功能， 如權(quán)限管理、 數(shù) 據(jù)庫及內(nèi)存管理、自動生成報告等。人民銀行鈔票處理中心子系統(tǒng)清分業(yè)務(wù)的操作有清分出庫、 清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)、清分差錯款和假幣沒收業(yè)務(wù)。 以鈔票清分入庫和清分情況登記簿業(yè)務(wù)的操作為例， 該業(yè)務(wù)操作 的流程為：（ 1 ）清分機進行鈔票清分；（ 2）清分完畢后，清分 機打印出日質(zhì)量報告和日性能報告；（3）記賬員匯總兩份報告的相關(guān)數(shù)據(jù)后， 在中心子系統(tǒng)中手工錄入本次清分操作 員、清分機器號、分配清分捆數(shù)、清分完整券捆數(shù)、清分完整券 捆數(shù)尾數(shù)（張）、聯(lián)機銷毀張數(shù)、殘損人民幣捆數(shù)、殘損人民幣 尾數(shù)（張）、未清分完整券捆數(shù)、遠行時間（分鐘）、上次完整 券尾數(shù)

3、（張）和上次殘損券尾數(shù)（張），錄入實際抽查數(shù)和實際 未抽查數(shù)；（ 4）系統(tǒng)自動計算出清分入庫的各種金額，保存后 生成清分入庫信息單、清分情況登記簿和聯(lián)機銷毀信 息單；（ 5）系統(tǒng)打印出 清分入庫單 和聯(lián)機銷毀信息單 在整個操作流程中， 由于清分機尚未與鈔票處理中心子系統(tǒng) 聯(lián)網(wǎng)，第一、二和第四、五步均是由機器或電腦系統(tǒng)自動完成， 第三步則必須由記賬員手工錄入并完成會計記賬。 這樣不僅效率 較低，而且容易出錯，引發(fā)資金風(fēng)險。因為，一筆出庫信息單對 應(yīng)一筆入庫信息單，如果整個鈔票清分過程均由同一班人員完 成，出錯的幾率較低；可是，如果整個過程是由兩個班次人員完 成，日終結(jié)由第二班人員負責(zé)結(jié)算，那么，

4、第一班人員完成工作 后，對本班清分鈔票進行分配清分捆數(shù)、 清分完整券捆數(shù)及尾數(shù)、 聯(lián)機銷毀張數(shù)、殘損人民幣、未清分完整券等的結(jié)算，手工匯集 成相關(guān)數(shù)據(jù)， 再交下一班人員匯集成一個班次實行一筆出庫信息 單對應(yīng)一筆入庫信息單， 并完成錄入記賬， 就會直到這時才發(fā)現(xiàn) 由于上一班人員的疏忽大意造成的賬實不符。 這樣，鈔票很可能 會在第一班后通過保潔人員做衛(wèi)生等途徑流失， 那將造成嚴重的 工作失誤。對此，雖然鈔票處理中心子系統(tǒng)目前已引進鈔票處理中心管 理信息模塊。 對工作場地中每一部清分機的運行情況進行及時反 映，但并沒有實現(xiàn)會計業(yè)務(wù)處理的電腦控制， 從而無法自動完成 人民幣清分會計業(yè)務(wù)記錄。 對此，筆

5、者認為，應(yīng)當(dāng)盡早讓 BPS1040 清分機與鈔票處理中心子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)， 取消其中的手工環(huán)節(jié)， 實現(xiàn) 并網(wǎng)自動記賬。 這樣不僅極大地提高人民銀行會計工作的效率與 質(zhì)量，有效地避免清分工作時人為操作不當(dāng)造成的現(xiàn)金損失， 從 而使賬戶運行更安全，也更符合金融風(fēng)險內(nèi)部控制的要求。（二）鈔票封包自動化生產(chǎn)線存在的問題及其改進1. 鈔票封包自動化生產(chǎn)線的工作流程。 鈔票封包自動化生產(chǎn) 線是鈔票清分機連接的外部設(shè)備。 目前鈔票封包自動化生產(chǎn)線的 工作流程是： （1）對清分完畢的完整券以 10 把為單位，經(jīng)條碼 機貼上含有機器口、堆疊口、操作員、時間等信息的條碼，并自 動完成預(yù)裹包；（ 2）預(yù)裹包經(jīng)傳送帶傳送至

6、封包機，自動進行 稱重鑒別、打印信息標(biāo)簽和封包。至此，整個鈔票清分過程就結(jié) 束了。接著，封包生產(chǎn)線操作員負責(zé)進行質(zhì)量檢查，著重檢查封 包的鈔票是否每捆 10 把。檢查合格后產(chǎn)出的完整券就可以投放 市場進行流通。2. 鈔票封包自動化生產(chǎn)線存在的問題及其改進。（1）清分機與鈔票封包自動化生產(chǎn)線未聯(lián)網(wǎng)帶來的問題及改進。 在整個完 整券封包的流程中， 在堆疊口和自動稱重鑒別兩個環(huán)節(jié)存在著風(fēng) 險，另外，封包機的電腦控制系統(tǒng)對不合格的熱膜封包無法識別， 也會帶來資金風(fēng)險。BPS1040S青分機在堆疊口計算鈔票數(shù)量， 當(dāng)計算滿 100張時，打把機會自動打成 1 把，滿 1 0把則自動完 成預(yù)裹包。 鈔票封包

7、自動化生產(chǎn)線依據(jù)事先輸入的參數(shù)進行稱重鑒別，比如，每 1 000 張 100 元人民幣，其完整券和殘損券的 重量各自應(yīng)當(dāng)是多少， 以此判斷是否合格。 生產(chǎn)線的鑒別參數(shù)目 前基本上是由各地人行鈔票處理中心清分業(yè)務(wù)的機械工程師， 在 規(guī)定的參數(shù)范圍內(nèi)自主設(shè)置的， 在正常情況下能夠準(zhǔn)確地稱重鑒 別。但是，由于種種原因，清分的回籠券不一定是完整券，而是 對回籠的鈔票清分出完整券和殘損幣， 加之回籠券在庫房受潮會 引起重量、 長度等發(fā)生變化， 從而致使依據(jù)機械工程師事先設(shè)置 的的參數(shù)范圍也許不能準(zhǔn)確地進行稱重鑒別。 這樣，可能會發(fā)生 以下情形：BPS1040S青分機在堆疊口計算數(shù)量滿 100張時，若人為

8、取出幾張例如 5張人民幣，由于電腦已記錄清分了 100張， 這時打把機仍會將剩余的 95張自動打成 1 把，滿 1 0把后自動完 成預(yù)裹包。由于自動化封包線電腦控制在錢捆裹包生成標(biāo)簽要素 （行名、券別、質(zhì)量、金額、數(shù)量）顯示正常，因而產(chǎn)出的錢捆 裹包是反映合格的，但卻與只有 95 張鈔票的事實不符，這樣， 業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生了。對此，筆者認為，目前人民銀行鈔票處理中心 使用BPS1040S青分機是性能十分優(yōu)越的，由于其本身具有厚度 傳感器， 能夠在青分工作中對鈔票厚度進行檢測控制。 如果能夠 將BPS1040S青分機與鈔票封包自動化生產(chǎn)線電腦并網(wǎng)，就可以 將鈔票的厚度數(shù)據(jù)傳送給封包自動化生產(chǎn)線電腦數(shù)

9、據(jù)庫， 在稱重 鑒別的同時增加每把錢幣厚度的參數(shù)控制， 從而保證鑒別的準(zhǔn)確 度。此外，加上圖像等功能后，可以有效避免以上提到的鈔票自 動化封包過程中的諸多風(fēng)險。（ 2）鈔票捆扎包裝存在的問題及 改進。鈔票由人民銀行清分環(huán)節(jié)開始，進入人行發(fā)行庫，再由人 行發(fā)放至專業(yè)行， 最后經(jīng)銀行客戶流通到社會， 這就是鈔票運行 的全過程。 沒有引進自動封包生產(chǎn)線以前， 清分機清分鈔票完畢 后，將鈔票按每把 100張捆扎，然后每 10 把集中成一梱。這時， 清分人員再人工用扎捆機把鈔票用膠帶正面一道、 側(cè)面兩道結(jié)實 捆綁。捆綁結(jié)實后的鈔票可以達到整梱錢跌落后無散落、 無損傷 的要求，同時包裝整齊，每梱包裝四角對

10、邊，毛邊不超過 0.1 厘 米。經(jīng)過以上處理后， 如果不剪斷所有膠帶都無法取出其中任何 一張錢， 可以有效防范偷盜及意外散失的風(fēng)險。 引進了自動封包 生產(chǎn)線后，清分機將清分完畢的鈔票按每 10 把堆好，進行第一 次半腰熱膜包裝，形成預(yù)裹包送上自動封包線，貼上編號，再經(jīng) 過第二次熱膜包裝， 嚴密包裝整梱鈔票， 然后封包線激光設(shè)備打 上認證號碼， 經(jīng)封包生產(chǎn)線的電腦檢測合格后， 打印系統(tǒng)自動打 印上合格封簽。這時鈔票的清分全程結(jié)束。但在實踐中，以下兩 個方面有可能存在問題。第一，安全方面。在熱膜裝置加熱包裝 預(yù)裹包時， 可能由于機器故障造成鈔票預(yù)裹包的包裝不合格 （例 如僅包裝四分之三） ，但自動

11、封包線電腦控制裝置卻無法識別還 有部分鈔票裸露在外。 本來應(yīng)被拒接進入下一步工序的， 卻作為 合格包裝認定， 并依次由激光設(shè)備打上認證號碼， 打印系統(tǒng)自動 打印上合格封簽。 這些不合格包裝的鈔票， 在清分工作全程結(jié)束 后會隨著人民銀行發(fā)行業(yè)務(wù)進入社會流通， 包裝裸露部分起不到 應(yīng)有的防范作用，客觀上為偷盜的實施提供了方便。另外，若鈔票在進入專業(yè)行的過程中發(fā)生了松散， 繼而引發(fā)意外散失鈔票而 產(chǎn)生的短款，是要由人民銀行承擔(dān)責(zé)任的。第二，整齊方面。有 時，清分機清分完的鈔票在堆疊口未疊放整齊，用腰條按每 100 張捆成把會很凌亂，按每 10 把堆成梱時也不符合包裝整齊的要 求，四邊沒有對齊， 毛邊

12、超過 0.1 厘米以上， 本來是不符合要求， 必須返工的。 但自動封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng)卻不能識別其為不合 格包進行拒接， 還是作為合格包裝認定為合格完整券， 進入社會 進行流通。 對此，筆者認為應(yīng)當(dāng)加強鈔票自動化封包生產(chǎn)線電腦 控制系統(tǒng)的升級建設(shè)，完善識別功能，例如建立圖像對比等，將 捆扎包裝存在的風(fēng)險消除在自動封包生產(chǎn)線上， 從而消除人民銀 行發(fā)行資金管理上的風(fēng)險。 （3）會計信息管理不健全及其改進。 目前自動封包線運行數(shù)據(jù)目前尚未納入鈔票處理中心子系統(tǒng)形 成賬務(wù)管理會計信息。 目前， 雖然鈔票信息系統(tǒng)引進了鈔票處理 中心管理信息模塊， 對工作場地中每一部清分機的運行情況進行 及時反映，但是

13、自動封包生產(chǎn)線產(chǎn)出的現(xiàn)金實物數(shù)量是由封包線 管理員人工清點、 由記賬員手工整理并錄入的數(shù)據(jù)， 而不是鈔票 處理中心子系統(tǒng)形成的清分機數(shù)據(jù)與封包生產(chǎn)線上電腦運行數(shù) 據(jù)形成的賬務(wù)管理會計信息對賬。 顯然，這并沒有真正意義上做 到賬實相符，仍然隱藏著風(fēng)險。 筆者認為，改變目前自動 封包生產(chǎn)線完成的鈔票數(shù)目是由封包線生產(chǎn)管理員人工清點， 再 由記賬員整理并錄入數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀， 將自動封包生產(chǎn)線的電腦系統(tǒng) 與BPS1O40青分機一道并入鈔票處理中心子系統(tǒng)，可以實現(xiàn)相互 間的數(shù)據(jù)庫共享， 如在鈔票處理中心子系統(tǒng)的賬務(wù)中建立反映包 裝實物梱數(shù)的流水登記簿。這樣，在清分工作完成時，兩方先在 賬內(nèi)核對清分張數(shù)與封包

14、捆數(shù)是否相符。 之后，根據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)提 供的數(shù)據(jù)， 再由封包生產(chǎn)線管理人員進行實物清點， 確保賬實相 符。從而更符合會計準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)管理的規(guī)定。二、殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)存在的問題及其改進 鈔票處理中心的殘損人民幣銷毀業(yè)務(wù)現(xiàn)場操作的管理是非 常嚴格的。具體來說，銷毀管理員、操作員要在銷毀專職督查員 的監(jiān)督下，將待銷毀殘損人民幣移送現(xiàn)場， 先由銷毀操作員清點， 再由銷毀專職監(jiān)督員復(fù)點， 手工清點數(shù)目無誤后， 銷毀前的所有 準(zhǔn)備工作就緒。銷毀操作員將待銷毀殘損人民幣投入CDS-275型殘鈔銷毀機后， 關(guān)閉機蓋開始銷毀。 現(xiàn)場對整個銷毀過程進行無 盲區(qū)、無死角全方位全程實時監(jiān)控。從理論上講，對整個銷毀過

15、程的監(jiān)管是無可非議、令人放心的。但是，事實上還是存在有相 關(guān)工作人員互相勾結(jié)作案得逞的案例。 2010 年，昆明中心支行 就曾發(fā)生一起工作人員伙同盜竊應(yīng)銷毀的人民幣的案件， 且涉案 資金數(shù)額巨大，時間長達數(shù)月之久，引起很大的社會反響。中國人民銀行鈔票處理中心人民幣銷毀（下轉(zhuǎn) 100 頁）（上 接 92 頁）業(yè)務(wù)的一般業(yè)務(wù)流程是： （ 1）待銷毀殘損券進入銷毀 車間后， 經(jīng)銷毀工作人員檢查、 銷毀領(lǐng)導(dǎo)成員和銷毀專職督察員 核對無誤后，根據(jù)殘損人民幣銷毀出庫憑證上的數(shù)據(jù)進行核 對、確認，登入殘鈔銷毀機電腦系統(tǒng)進行操作；（2）將殘損人 民幣裝機投料，執(zhí)行銷毀；（ 3）銷毀結(jié)束后，銷毀機電腦系統(tǒng) 打印銷毀作業(yè)認證表，處理中心子系統(tǒng)自動生成機械銷毀 工作登記簿；（ 4）填寫銷毀工作日志，打印每月銷毀 工作時段統(tǒng)計表。整個業(yè)務(wù)流程中，待銷毀殘損人民幣移送至 銷毀現(xiàn)場后， 仍需要人工清點殘損幣的數(shù)目， 這無疑會降低工作 效率，增大業(yè)務(wù)風(fēng)險。對此，筆者認為，完全可以引進現(xiàn)代信息技術(shù)加以解決。具 體來說，應(yīng)當(dāng)采用由電腦控制的自動化傳送線傳送待銷毀殘損 幣，并將該傳送線與鈔票處理中心的子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。 在殘鈔傳送過 程中，電腦自動記錄待銷毀殘損幣的重量、捆數(shù)，若記錄數(shù)據(jù)與 銷毀出庫憑證中的數(shù)據(jù)一致時，傳送線就將殘鈔投放至