財務(wù)會計會計電算化考試

1、會計電算化期末考試試題學(xué)號： 成績：企業(yè)資料資料一、云山公司基本情況1建賬日期：2010年4月1日，業(yè)務(wù)處理日期：2010年6月。2賬套代碼：XXX （順序號）3 公司地址： 廣州市白云大道2號； 郵政編碼：510420。4 法人代表： 蔣誠信； 電話：xxxxxxxx.5行業(yè)性質(zhì)：工業(yè)?？颇烤幋a不預(yù)置。6科目級次：4-2-2-2-2；供應(yīng)商分類編碼、客戶分類編碼：1-2； 地區(qū)分類編碼：1-2-2。7客戶權(quán)限、存貨權(quán)限、供應(yīng)商權(quán)限、存貨編碼：取系統(tǒng)默認(rèn)。8結(jié)算方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票。9憑證類別：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。10 會計主管：任貞； 憑證填制：自己姓名；

2、憑證審核：嚴(yán)麗； 記 賬：吳家章。資料二、客戶、供應(yīng)商檔案及起初往來情況1客戶分類事業(yè)單位：機(jī)關(guān)、學(xué)校；企業(yè)單位：工業(yè)、商業(yè)、金融、其他。供應(yīng)商分類 工業(yè)、商業(yè)； 部門分類 銷售科、供應(yīng)科。2往來客戶檔案及期初末結(jié)算往來業(yè)務(wù)（分管部門：銷售科） 甲單位（學(xué)校）：廣州市珠江路100號；郵編：510100；應(yīng)收賬款借方余額600 000.00元;應(yīng)收票據(jù)借方余額40000.00元;發(fā)生日期:2009.6.15。乙單位 （工業(yè)） ： 上海市南京路200號； 郵編：201000；應(yīng)收賬款貸方余額200 000.00元;應(yīng)收票據(jù)借方余額200 000.00元;發(fā)生日期:2009.7.25。 丙單位（商業(yè)

3、）：廣州市越秀路300號；郵編：510200；預(yù)收賬款貸方余額100 000.00元;發(fā)生日期:2009.12.1。3往來供應(yīng)商檔案及期初余額（分管部門：供應(yīng)科）丁單位（工業(yè)）：南京市長江路400號；郵編：213000；預(yù)付賬款借方余額120 000.00元;應(yīng)付票據(jù)貸方余額150 000.00元;發(fā)生日期:2009.5.30。 庚單位（商業(yè)）：上海市衡山路500號；郵編：202000；應(yīng)付賬款貸方余額110 000.00元;應(yīng)付票據(jù)貸方余額150 000.00元;發(fā)生日期:2009.8.30。4往來個人及期初余額張平:供應(yīng)科 其他應(yīng)收款差旅費(fèi)借支借方余額4 000.00元;王紅:銷售科 其他

4、應(yīng)收款差旅費(fèi)借支借方余額2 000.00元;資料三、云山公司2010年年初科目余額科目編碼科目名稱性質(zhì)方向余額1001現(xiàn)金現(xiàn)金借400.001002銀行存款銀行存款借2 808 300.00100201中國銀行銀行存款借2 800 000.00100202建設(shè)銀行銀行存款借8 300.001009其他貨幣資金借160 000.00100903銀行匯票借86 000.00100904信用證借74 000.001101短期投資借20 000.00110102債券借20 000.001111應(yīng)收票據(jù)客戶往來借240 000.001121應(yīng)收股利1131應(yīng)收賬款客戶往來借400 000.001141壞

5、賬準(zhǔn)備貸1 600.001151預(yù)付賬款供應(yīng)商往來借120 000.001133其他應(yīng)收款個人往來借6 000.00113301職工保險費(fèi)個人往來借113302個人借款借6 000.001201物資采購借400 000.00120101甲材料數(shù)量核算借單價20元，12 500公斤120102乙材料數(shù)量核算借單價15元，10 000公斤1211原材料借800 000.00121101甲材料數(shù)量核算借單價20元，17 500公斤121102乙材料數(shù)量核算借單價15元，30 000公斤1221包裝物借250 000.001231低值易耗品借540 000.001243庫存商品借600 000.001

6、301待攤費(fèi)用借120 000.001401長期股權(quán)投資借260 000.00140101股票投資借260 000.001501固定資產(chǎn)借1 600 000.001502累計折舊貸500 000.001701固定資產(chǎn)清理借1603在建工程借1 600 000.001801無形資產(chǎn)借800 000.002101短期借款貸100 000.002111應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來貸300 000.002121應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來貸110 000.002131預(yù)收賬款客戶往來貸100 000.002181其他應(yīng)付款貸60 000.002151應(yīng)付工資貸200 000.002153應(yīng)付福利費(fèi)貸20 000.0021

7、71應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項稅額借2 000.0021710105銷項稅額貸10 300.00217112應(yīng)交個人所得稅217103應(yīng)交營業(yè)稅217106應(yīng)交所得稅貸40 000.00217108應(yīng)交城市建設(shè)稅2176其他應(yīng)交款貸6 600.00217601其中：能交基金貸4 000.00217602教育費(fèi)附加貸2 600.002161應(yīng)付股利2191預(yù)提費(fèi)用貸2 000.002301長期借款貸1 800 000.00230101本金貸1 800 000.00230102應(yīng)計利息2311應(yīng)付債券貸100 000.00231101債券面值貸100 000.002321長

8、期應(yīng)付款2341遞延稅款借220 000.003101實(shí)收資本貸7 000 000.003111資本公積貸96 200.00311101資本溢價貸96 200.003121盈余公積貸500 000.00312101法定盈余公積貸370 000.00312102任意盈余公積貸130 000.003131本年利潤3141利潤分配314101提取法定盈余公積314103提取法定公益金314115未分配利潤4101生產(chǎn)成本4105制造費(fèi)用410501固定資產(chǎn)修理410502工資410503福利費(fèi)410504折舊費(fèi)410505低值易耗品5101主營業(yè)務(wù)收入5102其他業(yè)務(wù)收入5201投資收益5301營業(yè)

9、外收入5401主營業(yè)務(wù)成本5402主營業(yè)務(wù)稅金及附 加5405其他業(yè)務(wù)成本5501營業(yè)費(fèi)用550101廣告費(fèi)550102展覽費(fèi)5502管理費(fèi)用550201無形資產(chǎn)攤銷550202印花稅550203折舊費(fèi)550204壞賬損失550205福利費(fèi)550206工資550207退休費(fèi)550208職工保險費(fèi)550209業(yè)務(wù)招待費(fèi)550210差旅費(fèi)5503財務(wù)費(fèi)用5601營業(yè)外支出5701所得稅資料四、云山公司2010年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.2日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票150 000元。（丁單位）2.5日， 購入乙材料一批，用銀行存款支付。每公斤不含稅價14元，購進(jìn)10000公斤，貨款已付，材

10、料未到。（供應(yīng)科 張平）3同日，收到甲材料850公斤，單價17元，價稅合計16 906.5元，材料已 入庫。貨款已于上年支付。4. 8日，用銀行匯票支付乙材料價款，企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收 賬通知，多余款為675元。購入乙材料5 000公斤，單價14.5元，含稅價 款84 825元，運(yùn)費(fèi)500元。（供應(yīng)科 張平）5. 8日，向甲單位銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款400 000元，該批產(chǎn)品實(shí)際成 本250 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。（銷售科王紅）6. 11日，收到短期投資，本金20 000元，利息2 000元。7. 12日，購入不需要安裝設(shè)備一臺，價款200 000元，運(yùn)費(fèi)2 000

11、元。以銀 行存款支付。812日，購入工程物資一批，價款100 000元（含稅），用銀行存款支付。915日，應(yīng)付工程人員工資200 000元，應(yīng)付福利費(fèi)28 000元。1015日，領(lǐng)用工程物資95015.80元。1120日，工程完工，計算出在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息100 000元。1220日，工程完工并交付使用。 剩余工程物資4 984.20元，轉(zhuǎn)為原材料甲。（213公斤，單價20元/公斤）。1321日，一車間報廢機(jī)床一臺，原價220 000元，已提折舊215 000元， 轉(zhuǎn)入清理。14該固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用為1 000元，以銀行存款支付，該固定資產(chǎn) 發(fā)生的清理收入為7 000元，存入銀行

12、。15將處理固定資產(chǎn)凈收益1 000元轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，營業(yè)稅稅率5%。1621日，出售甲產(chǎn)品一批，含稅價款800 000，實(shí)際成本500 000，貨款已 收到，存入銀行。1722日，企業(yè)一張商業(yè)匯票到期（甲單位） ，收到款項40 000元存入銀行。 （銷售科 王紅）18當(dāng)日，企業(yè)收到股息40 000元。1922日，企業(yè)歸還短期借款本金100 000元，利息8 000元，以銀行存款 支付。2023日，銷售部門報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)300元，用現(xiàn)金支付。2125日，企業(yè)提取現(xiàn)金330 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。22企業(yè)支付工資400 000元。其中應(yīng)代扣代交的個人所得稅20 000元，應(yīng) 代扣代交的各項社保

13、費(fèi)用50 000元。23分配工資，生產(chǎn)人員工資370 000元，車間管理人員工資20 000元，行 政管理人員 工資10 000元。2427日，支付社會保險費(fèi)，個人50 000元（銷售科），公司85 000元。2527日，計提職工福利費(fèi)56 000元，其中：生產(chǎn)工人福利費(fèi)51 800元， 車間管理人員福利費(fèi)2800元，行政管理人員福利費(fèi)1 400元。26資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計算確定的借款利息共24 000元。其中債券利息12 500元，長期借款利息11 500元。27當(dāng)月基本生產(chǎn)領(lǐng)用乙材料32 000公斤（期初30 000公斤，單價15元， 加購入2000公斤，單價14.6元）

14、。28生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品60 000元。29攤銷無形資產(chǎn)70 000元，攤銷已計入待攤費(fèi)用的印花稅15 000元，基本 生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)80 000元。30計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊90 000元，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊34 000元。31計提壞賬準(zhǔn)備2 740元（按應(yīng)收賬款余額5%。計提）。3228日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)12 000元，支付廣告費(fèi)11 000元。33結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品制造費(fèi)用、產(chǎn)成品。 （產(chǎn)品全部完工） 。3428日提取現(xiàn)金60 000元，準(zhǔn)備支付退休金。35支付退休金60 000元。36計算并結(jié)轉(zhuǎn)城市建設(shè)維護(hù)稅11 7 1 7元，教育費(fèi)附加5 022元。37王紅報銷差旅費(fèi)2 000元。38結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。39結(jié)轉(zhuǎn)本年應(yīng)交所得稅，稅率33%。40將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配 未分配利潤”科目。41提取10%