{財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)表格}江西華興有色金屬總公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)表格 江西 華興有色金屬總公司會(huì)計(jì) 報(bào)表附注 20XX 年 XX 月 精心制作您可以自由編輯精心制作您可以自由編輯 7 存貨核算方法存貨核算方法 公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,以實(shí)際成本記賬。 存貨的發(fā)出按移動(dòng)平均法。 低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法。 8. .短期投資核算方法短期投資核算方法 公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn),持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一 年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 9 長(zhǎng)期投資核算方法長(zhǎng)期投資核算方法 公司長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際 成本計(jì)價(jià)。 公司對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采

2、用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的， 采用權(quán)益法核算。 10. .固定資產(chǎn)核算方法固定資產(chǎn)核算方法 公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等, 以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備,但單位價(jià)值在 2000 元以上,并且使用期限超過(guò) 2 年的物品。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法,并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率 （% ）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。 固定資產(chǎn)類別 使用年限（年） 年折舊率（） 機(jī)器設(shè)備 5J0 年 10-20% 運(yùn)輸工具 10 年 10% 其他設(shè)備 10 年 10% 在建

3、工程核算方法在建工程核算方法 公司在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算,并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資 產(chǎn)。在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計(jì)入該工程 成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),待 正式辦理竣工決算后,調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊。 【包括利息資本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)?！?12. .無(wú)形資產(chǎn)核算方法無(wú)形資產(chǎn)核算方法 公司的無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或 為管理目的而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利 權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。 公司的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的

4、實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資 產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定： 法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按照法 定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。 法律沒(méi)有規(guī)定有效期限,企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按 照合同房屋及建筑物 25 年 4% 或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。 法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,按照不 少于10 年的期限確定。 13 遞延資產(chǎn)核算方法遞延資產(chǎn)核算方法 公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng) 費(fèi)用

5、,包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等,以實(shí)際發(fā) 生額核算,按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷。 14 收入確認(rèn)原則收入確認(rèn)原則 公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出/工程已經(jīng)交付（或按進(jìn)度）/服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng) 提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利,即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。 15 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 公司采用應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法中的債務(wù)法（或遞延法）核算所得稅。 四、主要稅項(xiàng)四、主要稅項(xiàng) 公司主要應(yīng)納稅稅種如下： 1 所得稅所得稅 所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳。 2増值稅増值稅 公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為 17%、13% ;出口 產(chǎn)品銷項(xiàng)稅

6、率為零。 公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。 3 . .營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅 公司營(yíng)業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 5%計(jì)繳。 5 個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人，本公司為其代扣代繳。 6城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 公司按流轉(zhuǎn)稅 7%計(jì)繳。 7. .教育費(fèi)附教育費(fèi)附JU 公司按流轉(zhuǎn)稅 3%計(jì)繳。 如有稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說(shuō)明 五五、 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明 1. 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由 2. 會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù) 3. 累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由 4. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和

7、理由 5. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù) 6. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由 7重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容 8重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額 六、六、 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋 1 . 應(yīng)收賬款 (1)賬齡分析 賬齡 期末數(shù) 比例 期初數(shù) 比例 6個(gè)月以內(nèi) 2,037,566.23 0.63 366,291.80 0.27 6個(gè)月-1年 297,591.76 0.09 99,379.34 0.07 1-2年 42,305.00 0.01 94,538.56 0.07 2-3年 107,517.92 0.03 441,875.43 0.33 3年以上 754,236.46 0.23 343

8、,759.86 0.26 合計(jì) 3,239,217.37 100% 1,345,844.99 100% (2)年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細(xì) 單位名稱 金額 欠 款 時(shí) 間 欠款原因 大吉山磚礦 370,507.90 鐵山鳩礦 155,863.51 滸坑斷 545,385.09 寶鋼集團(tuán)上海五鋼有限公司 842,420.00 張顯華 149,499.50 1,693,168.10 3其他應(yīng)收款 (1)賬齡分析 賬齡 期末數(shù) 比例 期初數(shù) 比例 6個(gè)月以下 4651.67 2% 26,639.44 11% 6個(gè)月年 16,419.91 7% 50.00 0% 1-2年 50.00 0% 0% 2-

9、3年 0% 47,767.00 20% 3年以上 218,131.46 91% 170,364.46 70% 合計(jì) 239,253.04 100% 244,820.90 100% (2)年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細(xì) 單位名稱 金額 欠款時(shí)間 欠款原因 南昌光明特種電珠廠 100,000.00 3年以上 徐逸翔 3,651.67 6個(gè)月以內(nèi) 汽車事故費(fèi) 17,331.46 3年以上 代付電費(fèi) 16,419.91 1年以內(nèi) 宋征麟 100,000.00 3年以上 4 待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 暫估入庫(kù)進(jìn)項(xiàng)稅 156,946.28 81,414.72 租賃費(fèi) 修理費(fèi) 保險(xiǎn)

10、費(fèi) 低值易耗品攤銷 其他 合計(jì) 156,946.28 - - 81,414.72 5、存貨 項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù) 在途物資 原材料 庫(kù)仔商品 2,089,276.60 2,176,305.74 低值易耗品 包裝物 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 委托加工物資 委托代銷商品 受托代銷商品 分期收款發(fā)出商品 其他 合計(jì) 2,089,276.60 2,176,305.74 注 1、長(zhǎng)期投資中對(duì)金馬食品廠投資 5.4 萬(wàn)元,對(duì)贛南紅光精密鑄造廠投 資 48 萬(wàn)元，該兩廠均已倒閉，投資無(wú)法收回。 8固定資產(chǎn) 類別 期初余額 本期增加 本期減少 期末余暫 ( (一一) )按使用情況劃分按使用情況劃分( (原價(jià)原價(jià)) )

11、1,177,131.49 5,800.00 1,182,931.4 1、在用固定資產(chǎn) 7.長(zhǎng)期投資 類別 (1 )長(zhǎng)期股權(quán)投資 其中：對(duì)子公司投資 對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資 (2 )長(zhǎng)期債權(quán)投資 其中：國(guó)債投資 (3)其他長(zhǎng)期投資 期初余額 本期增加 534,000.00 - 534,000.00 534,000.00 - 本期減少 期末余額 534,000.00 534,000.00 534,000.00 2、 未使用固定資產(chǎn) 3、 不需用固定資產(chǎn) （二）固定資產(chǎn)原價(jià)（二）固定資產(chǎn)原價(jià) 其中：土地資產(chǎn) 房屋建筑物 1,125,000.00 lz125r000.0 機(jī)器設(shè)備 52,131

12、.49 5,800.00 57,931.49 運(yùn)輸工具 - 小計(jì) 1,177,131.49 5,800.00 - 1,182,931.4 （三）累計(jì)折舊（三）累計(jì)折舊 其中：房屋建筑物 341,925.00 43,650.00 385,575.00 機(jī)器設(shè)備 32,328.91 5,546.58 37,875.49 運(yùn)輸工具 - 小計(jì) 374,253.91 49,196.58 - 423,450.49 （四）固定資產(chǎn)凈值（四）固定資產(chǎn)凈值 其中：土地資產(chǎn) - - - - 房屋建筑物 783,075.00 -43,650.00 - 739,425.1 機(jī)器設(shè)備 19,802.58 253.42

13、- 20,056.C 運(yùn)輸工具 - - - - 合計(jì) 802,877.58 -43,396.58 - 759,481.00 14 .應(yīng)付賬款 債權(quán)人名稱 期末數(shù) 期初數(shù) 性質(zhì)或內(nèi)容 南昌通用機(jī)械有限公司 239,613.87 190,059.87 貨款 上海梅山礦山集團(tuán)公司 97,705.34 12,467.26 貨款 贛刃1水泵制造有限公司 91,275.00 - 貨款 南昌金鉆合金工具有限公司 153,948.60 - 貨款 中國(guó)有色金屬南昌供銷公司 798,685.92 - 貨款 合計(jì) 4381,228.73 202,527.13 16 .其他應(yīng)付款 債權(quán)人名稱 期末數(shù) 期初數(shù) 性質(zhì)或內(nèi)

14、容 集團(tuán)公司 1,333,861.31 1,333,861.31 往來(lái)款 其他 283,052.03 282,197.93 往來(lái)款 有色總公司 105,976.00 105,976.00 往來(lái)款 南昌公司經(jīng)貿(mào)部 20,000.00 20,000.00 往來(lái)款 集團(tuán)公司辦公室 90,237.05 136,000.00 往來(lái)款 合計(jì) 1,83126.39 1,878,035.24 集體法人資本稅種 稅率 期末數(shù) 期初數(shù) 所得稅 33% -9,438.63 -11,485.91 增值稅 17% 1,120.06 -5,266.86 營(yíng)業(yè)稅 197.50 消費(fèi)稅 城建稅 7% 78.41 13.83

15、關(guān)稅 房產(chǎn)稅 1.20% 474.00 土地使用稅 0.5m2 859.00 車船使用稅 個(gè)人所得稅 合計(jì) -7381.16 -16,067.44 22實(shí)收資本 類 別 國(guó)家資本 集體資本 期初數(shù) 本年增加本期減少 期末數(shù) 比例（ 法人資本 4Q55Q00.00 4,055,000.00 100 其中：國(guó)有法人資本 4Q55Q00.00 4,055,000.00 17未交稅金 個(gè)人資本 外商資本 合 計(jì) 4,055,000.00 - - 455,000.00 投資者 投資金額 比例(% ) 江西稀有稀土金屬鉤業(yè)集團(tuán)公司 4,055,000.00 100% 合計(jì) 4,055,000.00 100

16、% 24 .盈余公積 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 法定盈余公積 27,628.29 27,628.29 公益金 任意盈余公積 合 計(jì) 27,628.29 - - 27,628.29 商品銷售 5,973,874.25 4,871,648.05 25未分配利潤(rùn) 金額 期初余額 -776,660.71 本期增加 其中：本年凈利潤(rùn) -34,323.51 其他增加 本期減少 其中:提取法定盈余公 積 提取公益金 提取任意盈余公積 分配股利 期末余額 -810,984.22 26 . 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 類 別 本年數(shù) 上年數(shù) 合計(jì) 5,973,874.25 4,871,648.05 主營(yíng)業(yè)務(wù)

17、成本 本年數(shù) 5,389,336.36 5,389,336.36 本年數(shù) 6,311.94 704.30 -5,607.64 上年數(shù) 4,311,453.45 4311,453.45 上年數(shù) 5,392.06 -5,392.0627 . 類 別 商品銷售 合計(jì) 28 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng) 目 利息支出 減：利息收入 匯兌損失 減：匯兌收益 其他 合計(jì) 29 .其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 項(xiàng) 目 上年數(shù) 本年數(shù) 銷售材料 出租固定資產(chǎn) 其它 64,742.01 57,119.49 七、或有事項(xiàng)的說(shuō)明七、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 1或有負(fù)債的類型及其影響 (1 )已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債； (2 )未決訴訟、仲裁形成

18、的或有負(fù)債； (3) 為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； (4) 其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)； (5) 或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無(wú)法預(yù)計(jì),應(yīng)說(shuō)明理由)； (6 )或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?2.如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說(shuō)明其形成的原因 及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 合 計(jì) 64,742.01 57,119.49 八、八、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明 應(yīng)說(shuō)明股票和債券的發(fā)行、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損 失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容,估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng) 成果的影響；如無(wú)法做出估計(jì),應(yīng)說(shuō)明

19、其原因。 九九. . 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明說(shuō)明 1. 關(guān)聯(lián)方關(guān)系 (1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方 企|/名稱 注冊(cè)地址 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)關(guān)系 經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 法定代表人 (2)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化 傘|/名稱 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) (3) 存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化 企業(yè) 名稱 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 【在存在控制關(guān)系的情況下,關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí),不論他們之間有無(wú)交易, 都應(yīng)披露 2. 關(guān)聯(lián)方交易 (1) 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策：(包括沒(méi)有金額或只有象征性金額的交易 1 【關(guān)聯(lián)

20、方交易應(yīng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以說(shuō)明，類型相同的關(guān)聯(lián)方交 易,在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說(shuō)明。對(duì)于關(guān)聯(lián)方 交易價(jià)格的確定如果高于或低于一般交易價(jià)格的,應(yīng)說(shuō)明其價(jià)格的公允性?！?(2) 不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì) 企|/名稱 與本企業(yè)的關(guān) 系 下壟磚礦 同一母公司 小龍磚礦 同一母公司 盤古山鉤礦 同一母公司 大吉山鉤礦 同一母公司 蕩坪磚礦 同一母公司 鐵山城鉤礦 同一母公司 滸坑磚礦 同一母公司 漂塘磚礦 同一母公司 貴溪銀礦 同一母公司 宜春鋌錠礦 同一母公司 (3)采購(gòu)貨物 本年 上年 傘|/名稱 金額 或：占年度購(gòu) 貨百分比 金額 或：占年度購(gòu) 貨百分比 (4) 銷售貨物: 本年 企IV名稱 產(chǎn)品 金額 或：占年度銷貨百分比 下壟磚礦 69,560.69 小龍