成本部管理辦法及流程

1、成本部審計(jì)審核的管理辦法及流程-、總則為規(guī)范審計(jì)預(yù)算部的工作程序，提高預(yù)算審計(jì)工作的效果與效率，特制定成本預(yù)算預(yù)算部管理辦法及流程。適用范圍：本辦法適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門(mén)、子公司所有需經(jīng)審計(jì)預(yù)算部審核的工程類(lèi)勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標(biāo)文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)單預(yù)算結(jié)算的審核，材料價(jià)格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計(jì)工作等。二、施工圖預(yù)算及結(jié)算審計(jì)審核流程（一）施工圖預(yù)算及結(jié)算審核送審條件1 送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2 .施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進(jìn)度所發(fā)生的變更洽商記錄；3 .與預(yù)算、結(jié)算有影響合同條款的書(shū)面原始資料或意見(jiàn)

2、；4 .施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的預(yù)結(jié)算書(shū)；5 .工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗(yàn)收文件。（二）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報(bào)審計(jì)預(yù)算部各相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)員，專(zhuān)業(yè)審計(jì)員對(duì)其實(shí)際工程量審核確認(rèn)并根據(jù)合同標(biāo)的價(jià)格及單價(jià)、合同價(jià)格變更洽商及對(duì)預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實(shí)際發(fā)生情況，材料市場(chǎng)價(jià)格等審核要素進(jìn)行內(nèi)部審核；2 .專(zhuān)業(yè)審計(jì)員審核后交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見(jiàn)；3 .審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送審人。（三）審核的依據(jù)：1 .設(shè)計(jì)圖紙或加工圖紙；2 .預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；3 .招標(biāo)文件及工程合同；4 .變更洽商；5 .集團(tuán)公司確定的子公司內(nèi)單的計(jì)

3、價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；6經(jīng)確認(rèn)的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)、工人的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)或其他形式確定的成本價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；7經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營(yíng)相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8 .其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（四）審核內(nèi)容：1 .工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確;2 .定額選用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理;3 .非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無(wú)成本的測(cè)算；4 .主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5 .材料價(jià)格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格及實(shí)際采購(gòu)價(jià)格；6 .工程的勞務(wù)分包及專(zhuān)業(yè)工程分包的結(jié)算單價(jià)、總價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、變更的增減是否符合合同條款的要求和變更條件；單價(jià)合同重點(diǎn)審核工程量是否準(zhǔn)確；總價(jià)合同重點(diǎn)審核價(jià)款內(nèi)應(yīng)

4、包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對(duì)結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實(shí)；7 .工程的經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外項(xiàng)目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8 .正式工程重大經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門(mén)和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟(jì)洽商的變更需有下單部門(mén)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。三、招投標(biāo)文件及合同審核流程審計(jì)預(yù)算部主要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核、參加招標(biāo)會(huì)議，對(duì)合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督審核。1 .招標(biāo)文件編寫(xiě)清楚詳實(shí)，物資采購(gòu)類(lèi)招標(biāo)文件主要寫(xiě)明采購(gòu)物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類(lèi)的招標(biāo)文件主要寫(xiě)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、合

5、同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；2 .合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類(lèi)的合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3 .非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；4 .審計(jì)預(yù)算部專(zhuān)業(yè)人員參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)、子公司的招標(biāo)會(huì)議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評(píng)標(biāo)定標(biāo)工作。5 .分公司招標(biāo)時(shí)，由送審人將相關(guān)文件報(bào)審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)員審核，專(zhuān)業(yè)審計(jì)員簽署專(zhuān)業(yè)審核意見(jiàn)后交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見(jiàn)，審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送

6、審人。四、材料（或設(shè)備）采購(gòu)價(jià)格審計(jì)審核材料（或設(shè)備）采購(gòu)價(jià)格的審核，主要是對(duì)集團(tuán)公司及分公司不宜招標(biāo)或議標(biāo)，實(shí)行貨比三家詢(xún)價(jià)采購(gòu)的價(jià)格審核：1 .報(bào)審的詢(xún)價(jià)市場(chǎng)調(diào)查表是否符合報(bào)審部門(mén)內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2 .核實(shí)材料（或設(shè)備）是否有使用部門(mén)確認(rèn)的使用計(jì)劃，使用計(jì)劃是否符合工程或使用需要，有無(wú)超量現(xiàn)象；3 .經(jīng)上述核實(shí)無(wú)誤后對(duì)采購(gòu)材料（或設(shè)備）進(jìn)行詢(xún)價(jià)核實(shí)，經(jīng)核實(shí)符合當(dāng)期市場(chǎng)行情，且上報(bào)價(jià)格不高于平均價(jià)格；4 .由送審人將材料市場(chǎng)調(diào)查表交審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)員進(jìn)行審核；5 .專(zhuān)業(yè)審計(jì)員審核后交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)理根據(jù)材料采購(gòu)具體情況復(fù)核抽查并簽署意見(jiàn)，審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并

7、返還送審人。五、合同付款審核審計(jì)內(nèi)容及流程（一）合同付款送審條件1 .合同付款申請(qǐng)表、申請(qǐng)單填寫(xiě)清楚無(wú)誤；2 .合同主管單位負(fù)責(zé)人簽字齊全、完備；3 .工程形象進(jìn)度文件或驗(yàn)收合格結(jié)算文件，形象進(jìn)度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計(jì)算完成價(jià)款；（二）審計(jì)審核內(nèi)容及流程1 .由送審人將付款文件報(bào)審計(jì)預(yù)算部相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)員審核；2 .專(zhuān)業(yè)審計(jì)員審核內(nèi)容：1）對(duì)申請(qǐng)款項(xiàng)及數(shù)額是否符合合同條款要求；2）對(duì)實(shí)行工程預(yù)（結(jié)）算的合同付款、中間付款主要審核與形象進(jìn)度是否相符；已完工程量和按合同要求計(jì)算的完成價(jià)款是否詳實(shí)準(zhǔn)確；已辦理工程結(jié)算的付款主要審核結(jié)算額是否準(zhǔn)確；3）工程結(jié)算款的支付是否有相關(guān)部門(mén)的驗(yàn)收文件或工程的結(jié)算，填寫(xiě)的結(jié)算數(shù)額是否準(zhǔn)確，設(shè)備安裝類(lèi)工程最后一筆結(jié)算款是否有設(shè)備接管部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字；3.上述復(fù)核無(wú)誤后由專(zhuān)業(yè)審計(jì)員簽署意見(jiàn)后，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，審核完畢后由審計(jì)預(yù)算部備案并返還送審人。（三）審計(jì)部?jī)?nèi)部工作要求1掌握工程實(shí)際進(jìn)度及工程部位；2針對(duì)付款合同審核付款金額及付款比例；3審核無(wú)誤后履行簽字手續(xù)。六、審計(jì)部對(duì)外單審計(jì)審核工作集團(tuán)公司所屬各子公司從集團(tuán)公司以外的單位獲得營(yíng)業(yè)性收入統(tǒng)稱(chēng)外單收入。審計(jì)預(yù)算部對(duì)子公司外單實(shí)行備案制度管理。因外單形式繁多，對(duì)外單送審條件暫無(wú)固定要求，可參照內(nèi)單