工業(yè)企業(yè)成本核算流程

1、工業(yè)企業(yè)本錢核算流程 一、米購材料入庫1. 根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單領(lǐng)料單 調(diào)撥單核對(duì)各 倉庫系統(tǒng)錄入的,保證出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通.下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程操作如下： 巳喉 鼻鼻am再士 w輸入供應(yīng)商的要審核的!磷開點(diǎn)擊“審核應(yīng)付單據(jù)立即制單一是 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款開票如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票,要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算,運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時(shí),要點(diǎn)擊“分?jǐn)?3、銀行付款對(duì)丁收到的付款審批單,首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字,這樣方可填制付款單 操作如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一 應(yīng)付款治理一 付款單據(jù)處理一 付款單據(jù)

2、錄入一擊“增 加根據(jù)付款審批表做付款單T擊“保存、“審核并進(jìn)行制單即生成憑證.也可以不立即制單,審核后,到“制單處理下的選收付款單制單進(jìn)行制單.然后要進(jìn)行核銷處理, 核銷處理 一 手工核銷 一 擇要核銷的供桓商,輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件,點(diǎn)擊“確 認(rèn).進(jìn)入核銷界面,選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)金額要同本次付款一致,點(diǎn)擊“保存,本次核銷完成.4、暫估/沖暫估對(duì)丁本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來： 先進(jìn)行暫估入庫,首先采購入庫單記賬 存貨核算 正常單 據(jù)記賬采購入庫單記賬供應(yīng)鏈存貨核算財(cái)務(wù)核算生成憑證選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入庫單暫估 借：原材料L貸：應(yīng)付賬款暫估下個(gè)月來發(fā)票時(shí)再?zèng)_暫估：供應(yīng)鏈 -存貨核算-結(jié)算本

3、錢處理-選擇倉庫 4選,紅字沖回.借：原材料*心貸：應(yīng)付賬款暫估*對(duì)丁本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在 2中已經(jīng)描述.補(bǔ)充:對(duì)丁沖暫估的,發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成,然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核,結(jié)算時(shí), 如果 發(fā)票和參照的入庫單一一對(duì)應(yīng),可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算,如果是局部沖,要進(jìn)行手工結(jié)算,具體如 下：發(fā)票結(jié)算后,要進(jìn)行審核,然后進(jìn)入“存貨核算一> “業(yè)務(wù)核算一> “結(jié)算本錢處理選擇相應(yīng)的倉庫,點(diǎn)擊“確定進(jìn)入“暫估結(jié)算表,選擇要結(jié)算的單據(jù),單擊“暫估,然后進(jìn) 行“正常單據(jù)記賬沖暫估的記賬,選擇要記賬的單據(jù)點(diǎn)擊“記賬財(cái)務(wù)核算> 生成憑證> 點(diǎn)擊“選擇,選擇“紅字回沖單和相應(yīng)的供

4、應(yīng)商或倉庫, 點(diǎn)擊“確認(rèn),選擇相應(yīng)單據(jù),點(diǎn)擊“確定,“生成即生成紅字沖暫估憑證.二、生產(chǎn)加工階段車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單,倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部審核,月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)本錢 和費(fèi)用.月末倉庫統(tǒng)計(jì)的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計(jì)數(shù)量一致可能單位不一致,注意單位換算.倉庫跟車間進(jìn)行核對(duì)無誤后,車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表遞交給財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)部再次核對(duì)無誤后,在EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計(jì)每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng) 計(jì)的領(lǐng)料數(shù)量,計(jì)算每種原材料的單價(jià).出庫數(shù)量 =車間領(lǐng)料數(shù)量,不一樣要進(jìn)行單位換算,在 不一樣要跟倉庫車間一起查找原因.將各原材料的單價(jià)錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中,計(jì)

5、算各產(chǎn)品的本錢.同時(shí)將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資分?jǐn)偟?各產(chǎn)品中.各產(chǎn)品本錢之和=生產(chǎn)本錢+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi)然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬,現(xiàn)在記出庫.先存貨核算一正常單據(jù)記賬一選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單,選擇日期 一 記賬.然后進(jìn)存貨核算 f 財(cái)務(wù)核算 一生成憑證 一選擇倉庫、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料.其中經(jīng)營部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng),所以不包含在倉庫出庫匯總表中, 也不進(jìn)生產(chǎn)本錢,一般作為當(dāng)期損 益處理借：生產(chǎn)本錢 貸：原材料；借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)本錢 貸：原

6、材料I屆供應(yīng)、治理部領(lǐng)用借：治理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)本錢 貸：原材料將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢借：生產(chǎn)本錢借：生產(chǎn)本錢貸：應(yīng)付職工薪酬貸：電費(fèi)水費(fèi)類將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢借：生產(chǎn)本錢貸：制造費(fèi)用打出當(dāng)月生產(chǎn)本錢明細(xì)表.生產(chǎn)本錢總額 =轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)本錢的原材料.生產(chǎn)本錢月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品,所以生產(chǎn)本錢總額 =我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品本錢之和如果不一樣,肯定是我們哪里弄錯(cuò)了 ！確認(rèn)無誤后,進(jìn)行產(chǎn)成品本錢分配屆生產(chǎn)領(lǐng)用的屆經(jīng)營部領(lǐng)用各產(chǎn)品本錢錄入分配查總賬中的產(chǎn)獨(dú)械本跟倉庫收發(fā)存氟總表中發(fā)出金額是奔懵等.銷售階段酉根據(jù)經(jīng)營部的

7、發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算.在銷售治理里面做銷售發(fā)票,結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入,在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn)的是主 營業(yè)務(wù)本錢.四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)本錢/其他業(yè)務(wù)本錢借：本年利潤 貸：治理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)本錢-其他業(yè)務(wù)本錢-期間費(fèi)用+投資收益心 允價(jià)值變動(dòng)損益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額提交企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率借：本年利潤貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他局部待攤費(fèi)用的憑證應(yīng)分活各部門便丁本錢核算,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

8、一賬一地U憑證保存.借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用在建工程 的憑證應(yīng)分活各部門,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總 填制憑證一 保存.借：在建工程貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等關(guān)丁調(diào)撥,挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變,只是從一個(gè)倉庫進(jìn)入另一個(gè)倉庫, 所以在存貨核算中先記 調(diào)撥入,再記調(diào)撥出,生成憑證,借：原材料 貸：原材料關(guān)丁其他出庫或其他入庫,這種情況一般屆丁非正常業(yè)務(wù),例如申貨 或者單價(jià)異常或者掉錯(cuò) 庫之類.一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價(jià), 在其他出庫單中錄入該單價(jià),然后再進(jìn)行 記賬.這個(gè)要記出庫再記入庫.另外：注意每周核對(duì)一下所做的單據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正,及時(shí)催促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票傳到 財(cái)務(wù),25日

9、對(duì)沒有到發(fā)票的做暫估處理,27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好,并做一下檢查,進(jìn) 行其余入、出庫單的記賬,先記入庫,再記出庫,如有調(diào)撥單,先進(jìn)行調(diào)撥單記賬,以便丁 28日 出本錢.28日盤點(diǎn),做盤虧盤盈表,對(duì)丁盤虧盤盈情況查找原因.為找出原因先前先記在“待處 理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益中,待找到原因在進(jìn)行沖銷.例如盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料查出原因是自然損耗；借：治理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 憑證做完后,要查看憑證的正確性,打印憑證送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核.月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬手工賬 一致,和總賬一致.應(yīng)付款治理模塊的應(yīng)付 賬款和總賬的

10、應(yīng)付賬款一致,對(duì)倉庫的要求：A、倉庫根據(jù)所到實(shí)物填寫入庫單,入庫日期,規(guī)格型號(hào)數(shù)量要準(zhǔn)確.每天對(duì)所錄單據(jù)出入庫單的的正確性進(jìn)行自行審核,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,及時(shí)改正.不允許有負(fù)出庫現(xiàn)象,對(duì)丁零出庫,要及時(shí)查明原因.B、非采購部采購的物資入庫時(shí),倉庫需及時(shí)通知財(cái)務(wù)做采購訂單,倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)做的采購訂單做采購入庫單,(業(yè)務(wù)主要針對(duì)各廠區(qū)零散采購)C、用友錄入員每周至少一次和倉庫治理員進(jìn)行核對(duì),手工賬和用友賬進(jìn)行對(duì)照與實(shí)物抽對(duì).DK倉庫治理員每月至少一次實(shí)物盤點(diǎn)或抽盤,保證賬面和實(shí)物庫存一致,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因,并進(jìn)行處理.E、每月28日之前做好出庫匯總表,盤點(diǎn)表.表格做好后,可以和用友的表格核對(duì)一下,發(fā)現(xiàn)問

11、題查找原因.保證用友賬和手工賬一致.一、工業(yè)企業(yè)本錢核算過程(一) 歸集分配要素費(fèi)用.指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費(fèi)、折舊等等等等.1、材料費(fèi)(1) 直接耗用的材料：借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)本錢-輔助生產(chǎn)本錢-某車間借：制造費(fèi)用貸：原材料-某材料(2) 共耗材料分配率=共耗材料費(fèi)/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量.分配后做上述相同分錄.2、人工費(fèi)(1) 工資借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品借：生產(chǎn)本錢-輔助生產(chǎn)本錢-某車間借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付工資如果工人做兩種以上產(chǎn)品,那么分配率=生產(chǎn)工人工資/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)(2) 福利費(fèi)工資的14%計(jì)算與分錄同上

12、.3、其他要素費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)分錄,如計(jì)提折舊、車間發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)等.(二) 歸集分配各項(xiàng)間接費(fèi)用1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用將第一步驟中記入“生產(chǎn)本錢-輔助生產(chǎn)本錢賬戶的本錢進(jìn)行歸集,將總額按受益對(duì)象分配至相 應(yīng)的賬戶中.借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品(如果受益對(duì)象為產(chǎn)品的話)借：制造費(fèi)用貸：生產(chǎn)本錢-輔助生產(chǎn)本錢-某車間需要說明的是,在企業(yè)只有一個(gè)輔助生產(chǎn)車間的時(shí)候只需這樣即可.當(dāng)企業(yè)有兩個(gè)以上輔助生產(chǎn)車 間的時(shí)候,那么必須選擇直接分配法、 交互分配法、代數(shù)分配法等等方法進(jìn) 行分配后再做賬務(wù)處理.此略.歡迎閱讀2、根本車I可的制造費(fèi)用.首先歸集但凡記入“制造費(fèi)用賬戶的所有總額.當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時(shí)候：分配率=制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)或機(jī)器工時(shí)借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用三歸集分配“生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢.先將記入“生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品賬戶的所有金額進(jìn)行歸集,然后選擇一定的方法,月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品.借：產(chǎn)成品-某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品二、月末計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1、計(jì)提福利費(fèi),按工資總額的14%!取借：治理費(fèi)用或制造費(fèi)用等-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi),按工資總額的 1.5%提取借：治理費(fèi)用或制造費(fèi)用等-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教