SOX法案內(nèi)部控制表

1、2.1.2.1內(nèi)內(nèi)部部控控制制評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表控控制制目目標(biāo)標(biāo)分分類(lèi)類(lèi)2.1.2銷(xiāo)銷(xiāo)售售政政策策和和銷(xiāo)銷(xiāo)售售定定價(jià)價(jià)的的訂訂立立和和審審批批操作性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.1.3客客戶戶信信用用政政策策的的訂訂立立，審審批批，復(fù)復(fù)核核及及修修改改操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.1.4銷(xiāo)銷(xiāo)售售合合同同的的訂訂立立和和審審批批的的控控制制操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性操作性財(cái)務(wù)性2.1.5訂訂單單處處理理及及開(kāi)開(kāi)票票的的控控制制操作性操作性2.1.3客客戶戶信信用用政政策策的的訂訂立立，審審批批，復(fù)復(fù)核核及及修修改改操作性操作性操作性操作性財(cái)務(wù)性操作性操作性合規(guī)

2、性操作性合規(guī)性2.1.6產(chǎn)產(chǎn)成成品品發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)操作性操作性操作性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性2.1.5訂訂單單處處理理及及開(kāi)開(kāi)票票的的控控制制2.1.7銷(xiāo)銷(xiāo)售售入入賬賬和和應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款財(cái)務(wù)性操作性財(cái)務(wù)性操作性財(cái)務(wù)性操作性操作性財(cái)務(wù)性合規(guī)性2.1.8銷(xiāo)銷(xiāo)售售退退回回操作性合規(guī)性2.1.6產(chǎn)產(chǎn)成成品品發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)財(cái)務(wù)性操作性合規(guī)性財(cái)務(wù)性操作性操作性2.1.9售售后后服服務(wù)務(wù)和和客客戶戶關(guān)關(guān)系系操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.1.10客客戶戶檔檔案案的的建建立立、更更新新和和復(fù)復(fù)核核操作性操作性操作性操作性2.1.8銷(xiāo)銷(xiāo)售售退退回回操作性2.2.2供供貨貨商商/承承包包商商的的選選擇擇和和檔檔案案管管理理操作

3、性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.2.3采采購(gòu)購(gòu)定定價(jià)價(jià)操作性合規(guī)性2.2.4采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性2.1.10客客戶戶檔檔案案的的建建立立、更更新新和和復(fù)復(fù)核核操作性操作性操作性2.2.5采采購(gòu)購(gòu)合合同同的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性2.2.6購(gòu)購(gòu)貨貨程程序序操作性2.2.4采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃的的訂訂立立，審審批批及及修修改改操作性合規(guī)性操作性操作性合規(guī)性2.2.7應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款和和購(gòu)購(gòu)貨貨付付款款操作性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性操作性合規(guī)性操作性2.2.6購(gòu)購(gòu)貨貨程程序序操作性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性合規(guī)性2.2.8購(gòu)購(gòu)貨貨的的入入庫(kù)

4、庫(kù)和和退退回回操作性操作性合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)性2.2.9費(fèi)費(fèi)用用的的處處理理（費(fèi)費(fèi)用用的的審審批批，報(bào)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)和和截截止止）合規(guī)性操作性操作性2.2.7應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款和和購(gòu)購(gòu)貨貨付付款款操作性財(cái)務(wù)性2.3.3在在產(chǎn)產(chǎn)品品和和原原材材料料的的出出庫(kù)庫(kù)合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)性操作性2.3.4在在產(chǎn)產(chǎn)品品和和產(chǎn)產(chǎn)成成品品的的入入庫(kù)庫(kù)操作性操作性操作性財(cái)務(wù)性操作性2.3.5產(chǎn)產(chǎn)成成品品出出庫(kù)庫(kù)詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)2.1.6，產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)。2.3.6存存貨貨的的內(nèi)內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移合規(guī)性操作性操作性2.2.9費(fèi)費(fèi)用用的的處處理理（費(fèi)費(fèi)用用的的審審批批，報(bào)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)和和截截止止）操作性操作性財(cái)務(wù)性合規(guī)性操作性合規(guī)性2

5、.3.7貨貨品品賬賬目目和和盤(pán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)財(cái)務(wù)性操作性操作性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性操作性2.3.8殘殘次次冷冷背背存存貨貨的的管管理理操作性財(cái)務(wù)性操作性財(cái)務(wù)性2.3.9存存貨貨保保安安（存存貨貨保保險(xiǎn)險(xiǎn)、人人員員、防防火火通通風(fēng)風(fēng)、存存放放外外倉(cāng)倉(cāng)等等）操作性2.3.6存存貨貨的的內(nèi)內(nèi)部部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性2.4.2固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的購(gòu)購(gòu)置置及及入入帳帳（供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇）操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性合規(guī)性操作性2.3.9存存貨貨保保安安（存存貨貨保保險(xiǎn)險(xiǎn)、人人員員、防防火火通通風(fēng)風(fēng)、存存放放外外倉(cāng)倉(cāng)等等）操作性2.4.3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的折折舊舊合規(guī)性財(cái)務(wù)性2.4.4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的調(diào)

6、調(diào)用用合規(guī)性操作性操作性2.4.5固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的租租入入合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)性操作性2.4.6固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的處處置置合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)性2.4.7固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的維維護(hù)護(hù)操作性操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性操作性財(cái)務(wù)性2.4.8固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)檔檔案案的的管管理理操作性2.4.5固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的租租入入操作性操作性財(cái)務(wù)性2.4.9固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)操作性財(cái)務(wù)性操作性操作性財(cái)務(wù)性2.5.2人人力力資資源源檔檔案案管管理理操作性操作性操作性2.4.8固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)檔檔案案的的管管理理2.5.3薪薪金金、津津貼貼及及社社會(huì)會(huì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)

7、性操作性合規(guī)性操作性2.5.4時(shí)時(shí)間間記記錄錄及及休休假假操作性操作性合規(guī)性操作性操作性2.5.5雇雇傭傭、晉晉升升、調(diào)調(diào)派派、輪輪崗崗和和合合同同到到期期及及中中止止操作性操作性操作性操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性操作性2.5.4時(shí)時(shí)間間記記錄錄及及休休假假操作性2.5.6人人員員的的培培訓(xùn)訓(xùn)操作性操作性操作性2.5.7業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)考考評(píng)評(píng)操作性操作性2.6.2貸貸款款管管理理操作性合規(guī)性操作性操作性2.5.5雇雇傭傭、晉晉升升、調(diào)調(diào)派派、輪輪崗崗和和合合同同到到期期及及中中止止操作性操作性合規(guī)性操作性操作性財(cái)務(wù)性操作性合規(guī)性控控制制目目標(biāo)標(biāo)分分類(lèi)類(lèi)2.6.3現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性合

8、規(guī)性財(cái)務(wù)性合規(guī)性操作性合規(guī)性2.6.2貸貸款款管管理理操作性財(cái)務(wù)性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性2.6.4票票據(jù)據(jù)管管理理操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性財(cái)務(wù)性2.6.5股股票票債債券券的的短短期期投投資資合規(guī)性操作性操作性合規(guī)性2.6.3現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理操作性操作性操作性財(cái)務(wù)性2.6.6電電子子銀銀行行支支付付的的控控制制操作性合規(guī)性操作性操作性操作性操作性2.7.2生生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃操作性合規(guī)性操作性2.6.5股股票票債債券券的的短短期期投投資資2.7.3生生產(chǎn)產(chǎn)流流程程（包包括括生生產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量量控控制制、計(jì)計(jì)劃劃外外生生產(chǎn)產(chǎn)）操作性操作性操作性操作性操作性2.7.4次次品品和和殘殘料料

9、的的控控制制操作性操作性合規(guī)性財(cái)務(wù)性2.7.5產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本的的核核算算和和入入賬賬操作性財(cái)務(wù)性2.7.2生生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃操作性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性2.8.2會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策的的制制定定和和審審批批合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性合規(guī)性操作性2.8.3憑憑證證的的訂訂立立及及審審批批合規(guī)性財(cái)務(wù)性財(cái)務(wù)性操作性2.8.4財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的制制作作、復(fù)復(fù)核核與與管管理理財(cái)務(wù)性合規(guī)性2.7.5產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本的的核核算算和和入入賬賬合規(guī)性2.8.5會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)檔檔案案的的存存檔檔（憑憑證證、賬賬簿簿和和報(bào)報(bào)表表等等）操作性操作性合規(guī)性合規(guī)性2.8.6納納稅稅申申報(bào)報(bào)和和繳繳納納合規(guī)性合規(guī)性合規(guī)性2.8.4財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)

10、表表的的制制作作、復(fù)復(fù)核核與與管管理理控控制制目目標(biāo)標(biāo)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)*公司有符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的書(shū)面銷(xiāo)售政策，該銷(xiāo)售政策符合管理層的意志，并在公司內(nèi)部貫徹執(zhí)行。公司的戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的下降。公司有一份體現(xiàn)管理層意志的價(jià)格體系表，價(jià)格體系表符合銷(xiāo)售政策。銷(xiāo)售政策無(wú)法貫徹執(zhí)行；銷(xiāo)售定價(jià)得不到合理的監(jiān)控。只有正確有效的信息可以被錄入到價(jià)格體系表中。未經(jīng)授權(quán)的修改；錯(cuò)誤的產(chǎn)品信息。所有成熟的、可以提供給客戶的產(chǎn)品信息均在該價(jià)格體系表上得以反映損失潛在銷(xiāo)售機(jī)會(huì)；盈利能力的降低；損失市場(chǎng)份額；價(jià)格體系表可以在需要時(shí)為使用者提供關(guān)鍵的信息。關(guān)鍵信息得不到有效利用關(guān)鍵信息的丟失。只

11、有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能夠接觸價(jià)格體系表。未經(jīng)授權(quán)的修改；敏感信息的泄漏。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)被準(zhǔn)確地制定，并體現(xiàn)管理層的意圖。生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確；最終影響存貨和資金占用率的指標(biāo)。信用政策反映了公司所處市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并符合公司管理層的意志以及公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的下降；公司客戶的流失；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行。信用額度的建立和修改符合管理層的意志以及公司的信用政策。未經(jīng)授權(quán)的修改；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行?？蛻舻男庞妙~度能夠真實(shí)地、及時(shí)地反映客戶實(shí)際情況。錯(cuò)誤的信用信息；潛在的壞賬可能。對(duì)信用額度資料的接觸人員均經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的修改。確保訂立的銷(xiāo)售合同的合法性與完整性潛在的法律糾紛

12、；或有的不應(yīng)承擔(dān)的約束。銷(xiāo)售合同經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?，符合公司的各?xiàng)政策及規(guī)定。潛在的經(jīng)濟(jì)利益損失；不符合管理層的意圖；潛在的法律糾紛。確保公司所簽訂的銷(xiāo)售合同可以按時(shí)完成，避免公司交貨違約風(fēng)險(xiǎn)。潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售合同簽章人是有管理層授權(quán)的合法的企業(yè)代表人。未經(jīng)授權(quán)簽發(fā)合同；法律上的潛在糾紛。所有簽訂的銷(xiāo)售合同得到妥善的保管。銷(xiāo)售合同的丟失或損壞；敏感信息的泄漏。銷(xiāo)售訂單只處理經(jīng)管理層授權(quán)的成熟的公司產(chǎn)品或服務(wù)。售后服務(wù)的巨大壓力；客戶投訴的增加；公司公眾信譽(yù)的損害。銷(xiāo)售訂單遵循公司的價(jià)格體系或標(biāo)準(zhǔn)。未經(jīng)授權(quán)的銷(xiāo)售價(jià)格或折扣；潛在和外在的銷(xiāo)售損失；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行。信用額度的建立和修改符合管

13、理層的意志以及公司的信用政策。所有的銷(xiāo)售訂單/合同及時(shí)地得到處理，遞交到發(fā)貨和服務(wù)部門(mén)。市場(chǎng)機(jī)遇的喪失；客戶投訴的增加；公司公眾信譽(yù)的損害；內(nèi)部管理成本的上升。只有通過(guò)信用檢查的客戶才能進(jìn)行合同的簽訂和銷(xiāo)售訂單的進(jìn)一步處理。未經(jīng)授權(quán)的訂單放行；潛在的壞賬損失。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中不兼容職責(zé)之間具備必要的職責(zé)分工。虛擬的銷(xiāo)售客戶；發(fā)貨到不存在的客戶；公司的資產(chǎn)損失。開(kāi)立的銷(xiāo)售發(fā)票準(zhǔn)確地反映了交易的相關(guān)信息。錯(cuò)誤的銷(xiāo)售金額；錯(cuò)誤的客戶信息；內(nèi)部管理成本的增加。開(kāi)立的銷(xiāo)售發(fā)票及時(shí)遞交交易的客戶。發(fā)票的遺失；客戶滿意度的下降；內(nèi)部管理成本的增加。發(fā)票的開(kāi)立和作廢得到恰當(dāng)管理層的監(jiān)控，符合國(guó)家發(fā)票管理的相關(guān)法規(guī)制

14、度。違反國(guó)家法規(guī)政策；稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查和罰金；公司公共形象的損害。出口退稅申報(bào)及時(shí).公司遭受財(cái)務(wù)損失產(chǎn)品的發(fā)出符合經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單。產(chǎn)品未發(fā)給正確的客戶；發(fā)出錯(cuò)誤的產(chǎn)品和數(shù)量；公司資產(chǎn)的損失。產(chǎn)品的發(fā)出經(jīng)過(guò)合理的手續(xù)客戶不承認(rèn)收貨；公司資產(chǎn)損失。所有的產(chǎn)品出運(yùn)都已正確地、及時(shí)地記錄并開(kāi)出發(fā)票。未及時(shí)開(kāi)出發(fā)票；公司資產(chǎn)的損失。所有出運(yùn)產(chǎn)品的成本已正確地、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本賬戶。財(cái)務(wù)信息不正確所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入及應(yīng)收款都正確、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。未及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)；未及時(shí)確認(rèn)收入；財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、不完整。所有銷(xiāo)售退回產(chǎn)品引起的應(yīng)收款沖回都正確地、完整、及時(shí)地（在

15、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。應(yīng)收款的沖回?zé)o正當(dāng)?shù)囊罁?jù)；公司資產(chǎn)損失；財(cái)務(wù)信息不正確。所有的收款都正確地、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)期內(nèi)）記錄。公司資產(chǎn)損失；財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。保證應(yīng)收帳款的安全。發(fā)生舞弊；公司資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款正確地披露財(cái)務(wù)信息不正確銷(xiāo)售退回的政策根據(jù)市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)者的情況制定，符合國(guó)家的法律規(guī)定，反映了管理層的意志。存貨周轉(zhuǎn)率的下降；銷(xiāo)售額的減少；公司競(jìng)爭(zhēng)力的下降；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行。所有出運(yùn)產(chǎn)品的成本已正確地、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本賬戶。財(cái)務(wù)信息不正確倉(cāng)庫(kù)接受經(jīng)適當(dāng)審批的銷(xiāo)售退回貨物不符合公司退貨政策的銷(xiāo)售退回；未經(jīng)授權(quán)的銷(xiāo)售退回；公司資產(chǎn)的損失。減少銷(xiāo)售退回的損失

16、公司資產(chǎn)的損失銷(xiāo)售退回的貨物符合公司政策。損毀貨物的退庫(kù)；退庫(kù)貨物數(shù)量的短缺；公司資產(chǎn)的損失。公司的售后服務(wù)政策參考了市場(chǎng)情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，符合國(guó)家的法律規(guī)定，體現(xiàn)了管理層的意志?？蛻絷P(guān)系的損失；客戶投訴的增加；內(nèi)部管理成本的增加。售后服務(wù)滿足客戶的需要，促進(jìn)銷(xiāo)售和市場(chǎng)目標(biāo)?？蛻魸M意度的下降；潛在銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的喪失。迅速而有效率的處理客戶的詢問(wèn)、建議和投訴。客戶滿意度的下降；客戶關(guān)系的損失?？蛻舴?wù)部使用最新的定價(jià)和產(chǎn)品信息。向客戶提供錯(cuò)誤的信息；公司公眾形象的損害。識(shí)別潛在的和現(xiàn)存的客戶，制定出符合客戶要求的市場(chǎng)和客戶關(guān)系管理策略。不完整的客戶信息；客戶資源的損失；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的下降。保證客戶檔案及

17、時(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映客戶信息數(shù)據(jù)。錯(cuò)誤的客戶信息；客戶資源的損失；內(nèi)部管理成本的增加。只有正確有效的信息可以被錄入到客戶檔案中。未經(jīng)授權(quán)的修改；錯(cuò)誤的客戶信息。所有正確有效的修改都被及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄到客戶檔案中。不完整的客戶信息；客戶資源的損失。客戶檔案可以在需要時(shí)為使用者提供相關(guān)的信息。關(guān)鍵信息得不到有效利用；關(guān)鍵信息的丟失。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)的人員才能使用或修改客戶檔案。未經(jīng)授權(quán)的修改；敏感信息的泄漏。供貨商/承包商的選擇符合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和最大利益。產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題；材料數(shù)量與供貨時(shí)間無(wú)法得到保證；價(jià)格偏高；售后服務(wù)壓力增加；潛在的舞弊可能；生產(chǎn)停頓。供貨商/承包商的更新符合企業(yè)的規(guī)章制度。供

18、貨商/承包商不再符合公司要求對(duì)供貨商/承包商數(shù)據(jù)的修改須正確、及時(shí)、完整。供貨商數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；仍使用已不合要求的供貨商/承包商供應(yīng)商/承包商檔案保密供應(yīng)商/承包商的信息的泄漏；公司遭受損失采購(gòu)定價(jià)是合理的，并且符合公司政策。造成公司資產(chǎn)損失；產(chǎn)生舞弊的可能。有計(jì)劃的采購(gòu)行為。存貨資金占用過(guò)大或缺貨；客戶檔案可以在需要時(shí)為使用者提供相關(guān)的信息。影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售。采購(gòu)計(jì)劃符合生產(chǎn)需要。不能滿足生產(chǎn)需要；影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售。采購(gòu)進(jìn)度適應(yīng)資金狀況。資金無(wú)計(jì)劃；資金低效率運(yùn)作。公司使用合法、完整的采購(gòu)合同/訂單。潛在的法律糾紛；或有的不應(yīng)承擔(dān)的約束。采購(gòu)合同/訂單的制定符合公司的各項(xiàng)政策及規(guī)定和管理層的意圖。潛

19、在的利益損失；不符合管理層的意圖；未經(jīng)授權(quán)的合同。采購(gòu)合同和訂單的修改符合管理層的意圖。潛在的利益損失；不符合管理層意圖；未經(jīng)授權(quán)的修改。所有簽訂的采購(gòu)合同/訂單得到妥善的保管。采購(gòu)合同/訂單的丟失或損壞；敏感信息的泄漏。保證原料的采購(gòu)數(shù)量及質(zhì)量等符合公司的生產(chǎn)和營(yíng)運(yùn)需要。公司采購(gòu)了不需用的材料；占用公司資金；有計(jì)劃的采購(gòu)行為。資產(chǎn)利用效率低。保證所有的原材料采購(gòu)都已按時(shí)執(zhí)行。公司停產(chǎn)待料；公司收入的損失。保證備品備件、低值易耗品的采購(gòu)符合公司的政策及使用需要。公司資源浪費(fèi)。只有當(dāng)定購(gòu)的服務(wù)已被提供，才可以記錄應(yīng)付款。不恰當(dāng)?shù)某袚?dān)了債務(wù)；舞弊的可能；公司資產(chǎn)的損失。所有采購(gòu)產(chǎn)品的應(yīng)付款都正確、

20、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記入。未及時(shí)確認(rèn)負(fù)債；公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。購(gòu)貨付款應(yīng)符合公司的政策及手續(xù)。貨款支付未符合公司政策；發(fā)生舞弊的可能；公司資產(chǎn)損失。確保所有的現(xiàn)金折扣都可充分利用。失去現(xiàn)金折扣；保證原料的采購(gòu)數(shù)量及質(zhì)量等符合公司的生產(chǎn)和營(yíng)運(yùn)需要。公司資產(chǎn)損失。所有已支付的應(yīng)付款都正確、完整、及時(shí)地（在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)）記入錄。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。應(yīng)付賬款正確地披露。財(cái)務(wù)報(bào)表披露不準(zhǔn)確。倉(cāng)庫(kù)接受的貨物與經(jīng)批準(zhǔn)的訂單相符。接受不需要的產(chǎn)品；接受質(zhì)量不佳的產(chǎn)品；占用公司資金；公司資產(chǎn)損失。不符合采購(gòu)訂單的供貨商送貨，按公司政策及時(shí)處理。接受了不需要的產(chǎn)品；接受了質(zhì)量不佳的產(chǎn)品；占用公司資金；公

21、司資產(chǎn)損失。已收產(chǎn)品的退回經(jīng)過(guò)合理的手續(xù)?？蛻舨怀姓J(rèn)收到退貨；公司資產(chǎn)損失。收貨及退回正確、完整、及時(shí)地記錄。收貨、退貨記錄不準(zhǔn)確、不及時(shí)；信息不正確造成采購(gòu)決策失誤。費(fèi)用的批準(zhǔn)程序符合公司管理制度。未經(jīng)授權(quán)的費(fèi)用支出；運(yùn)營(yíng)成本的增加。有效批準(zhǔn)費(fèi)用的支出。運(yùn)營(yíng)成本的增加；管理層對(duì)支出的控制失效。只接受經(jīng)有效批準(zhǔn)并實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。未經(jīng)授權(quán)的費(fèi)用支出；管理層對(duì)支出的控制失效。確保所有的現(xiàn)金折扣都可充分利用。費(fèi)用被正確、完整、及時(shí)地錄入。錄入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)期間；錄入錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)科目。領(lǐng)用單的填寫(xiě)和批準(zhǔn)符合公司規(guī)程的要求。運(yùn)營(yíng)成本增加；公司資產(chǎn)的損失。只對(duì)有效的領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨。運(yùn)營(yíng)成本增加；公司資產(chǎn)的

22、損失。發(fā)貨數(shù)量和品種正確。產(chǎn)品的質(zhì)量下降；生產(chǎn)線的停產(chǎn)。準(zhǔn)確記錄所有在產(chǎn)品和原材料的發(fā)出。不完整的財(cái)務(wù)信息；錯(cuò)誤或虛假的財(cái)務(wù)記錄。在產(chǎn)品和原材料貨卡的信息準(zhǔn)確。錯(cuò)誤的存貨信息。只接受經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。產(chǎn)成品的質(zhì)量缺陷；客戶退貨的增加。正確區(qū)分和保存不合格品。產(chǎn)成品的質(zhì)量缺陷；客戶退貨的增加。接受的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品數(shù)量和品種正確。生產(chǎn)信息不準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。準(zhǔn)確記錄所有入庫(kù)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。不完整的財(cái)務(wù)信息；錯(cuò)誤或虛假的財(cái)務(wù)記錄；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品貨卡的信息準(zhǔn)確。錯(cuò)誤的存貨信息。所有存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移滿足生產(chǎn)/銷(xiāo)售的需要并使公司運(yùn)營(yíng)成本最小化。運(yùn)營(yíng)成本增加；非必要的存貨損耗。只處理有效的內(nèi)部轉(zhuǎn)

23、移請(qǐng)求。運(yùn)營(yíng)成本增加；公司資產(chǎn)的損失。正確處理存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。非必要的存貨損耗；運(yùn)營(yíng)成本增加。詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)2.1.6，產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)。只接受經(jīng)有效批準(zhǔn)并實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。所有內(nèi)部轉(zhuǎn)移的貨品在收入方和發(fā)出方分別正確記錄。不完整的財(cái)務(wù)信息；錯(cuò)誤或虛假的財(cái)務(wù)記錄。異地內(nèi)部轉(zhuǎn)移符合國(guó)家法規(guī)。違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定。存貨內(nèi)部轉(zhuǎn)移或發(fā)貨運(yùn)輸途中的損耗被正確地計(jì)算并責(zé)任明確到相關(guān)人員。公司資產(chǎn)的損失。倉(cāng)庫(kù)賬與財(cái)務(wù)賬的信息一致。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確；管理層對(duì)公司資產(chǎn)監(jiān)控的失效。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的制定符合管理層的意志。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果可信度不足；盤(pán)點(diǎn)未能達(dá)到管理層的期望。執(zhí)行有效的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程失控；公司資產(chǎn)損失；盤(pán)點(diǎn)結(jié)果可信度不足。存

24、貨賬面余額調(diào)整是正確有效的。錯(cuò)誤或虛假的財(cái)務(wù)信息。準(zhǔn)確記錄寄存存貨。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確；潛在的存貨損失正確區(qū)分和保存殘次冷背存貨。產(chǎn)成品質(zhì)量問(wèn)題；公司公眾信譽(yù)的損害。存貨賬面價(jià)值反映其實(shí)際價(jià)值。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。殘次冷背存貨的處置符合管理層意圖和一貫性原則。公司資產(chǎn)的損失；未經(jīng)授權(quán)的交易。殘次冷背存貨處置的賬務(wù)處理準(zhǔn)時(shí)、正確、完整。 錯(cuò)誤或虛假的財(cái)務(wù)信息。存貨保險(xiǎn)的范圍和金額合理制定。公司資產(chǎn)的非常損失。正確處理存貨的內(nèi)部轉(zhuǎn)移。危險(xiǎn)品、有害貨品的保管和處置符合國(guó)家或公司規(guī)定。人員、資產(chǎn)損失；社會(huì)和環(huán)境危害；法律制裁。存貨物理環(huán)境安全。未經(jīng)授權(quán)的物理接觸；存貨的物理?yè)p失。固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合公司年度經(jīng)營(yíng)

25、計(jì)劃及預(yù)算，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)切實(shí)所需。未經(jīng)授權(quán)的購(gòu)買(mǎi)行為；無(wú)效和低效投資；公司資源的浪費(fèi)。固定資產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格公平合理。購(gòu)置價(jià)格過(guò)高造成資產(chǎn)損失；潛在的舞弊可能。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息；信息傳遞不及時(shí)。固定資產(chǎn)質(zhì)量符合合同及生產(chǎn)要求。公司資產(chǎn)的損失；事故的隱患。存貨保險(xiǎn)的范圍和金額合理制定。公司資產(chǎn)的非常損失。固定資產(chǎn)的折舊政策符合國(guó)家法規(guī)、制度的規(guī)定。違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定；稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)詢和罰金。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息。固定資產(chǎn)的調(diào)用程序符合公司規(guī)定和整體規(guī)劃。未經(jīng)授權(quán)的固定資產(chǎn)調(diào)撥；公司資源分配的不協(xié)調(diào)。合理調(diào)配資源，經(jīng)濟(jì)有效地利用現(xiàn)有固定

26、資產(chǎn)。企業(yè)資源閑置浪費(fèi)。固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。固定資產(chǎn)記錄的不準(zhǔn)確；未經(jīng)授權(quán)的調(diào)撥。固定資產(chǎn)的租用符合國(guó)家法律及公司的有關(guān)規(guī)定，為公司經(jīng)營(yíng)切實(shí)所需。非法租入；未經(jīng)授權(quán)的租入；租入固定資產(chǎn)不為企業(yè)所需。固定資產(chǎn)的租賃價(jià)格公平合理。租賃價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)；可能的舞弊行為；租賃成本高于購(gòu)買(mǎi)成本。租賃費(fèi)的支付符合合同條款的規(guī)定，是合理的。重復(fù)支付；未經(jīng)授權(quán)的支付。租入固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。資產(chǎn)記錄的不正確。固定資產(chǎn)處置符合公司的政策。公司資產(chǎn)的流失；未經(jīng)批準(zhǔn)的處置。固定資產(chǎn)處置收入的公允性。可能的舞弊；公司資產(chǎn)的損失。固定資產(chǎn)處置信息及時(shí)而準(zhǔn)確地反映在會(huì)計(jì)記錄中。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息。確保固定資產(chǎn)的

27、完整性公司遭受資產(chǎn)損失確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，滿足生產(chǎn)需要和公司的規(guī)章制度。設(shè)備故障；無(wú)法實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃；事故隱患。節(jié)約固定資產(chǎn)維修的成本。不必要的維修成本；公司資源的浪費(fèi)。資產(chǎn)得到足夠的保險(xiǎn)保障。損失得不到補(bǔ)償。固定資產(chǎn)檔案的完整性。資產(chǎn)記錄的缺失；帳實(shí)不符。租入固定資產(chǎn)記錄是完整和正確的。資產(chǎn)記錄的不正確。固定資產(chǎn)檔案的正確、及時(shí)地得到更新。錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息。保證固定資產(chǎn)的完整和帳實(shí)相符。資產(chǎn)毀損或短缺；財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確。保護(hù)資產(chǎn)安全。盜竊的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)生人身或設(shè)備事故。有效利用固定資產(chǎn)。運(yùn)營(yíng)效率的降低；占用資金過(guò)多；資產(chǎn)的減值。確保人力資源資料的安全和完整。不完整的信息。確保人力資源檔案信息的保密

28、性。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的接觸。人力資源檔案的修改是準(zhǔn)確的。錯(cuò)誤的人力資源信息。確保員工的薪資水平符合國(guó)家法律、公司政策、滿足公司運(yùn)作的需要。違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定；與公司制度不相符；妨礙公司的正常運(yùn)營(yíng)。確保薪金、津貼和福利的計(jì)算準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家法律。錯(cuò)誤的薪金、津貼；違反國(guó)家法律法規(guī)；可能的舞弊。確保發(fā)放的薪金及津貼是正確、及時(shí)、安全的。員工的投訴；重復(fù)支付；可能的舞弊行為。薪金及津貼的計(jì)提和發(fā)放被準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄。錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)記錄。社會(huì)保險(xiǎn)及個(gè)人所得稅的繳納是準(zhǔn)確、及時(shí)的。違反國(guó)家法規(guī)；稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)詢及罰款。員工的敏感信息如薪金等保密。員工的積極性被挫傷；及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄員工的實(shí)際出勤情況

29、。工資不能及時(shí)發(fā)放；工資不能準(zhǔn)確發(fā)放；人員不穩(wěn)定。確保根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的員工應(yīng)有權(quán)利能夠得到保障。違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；人員不穩(wěn)定。員工休假滿足企業(yè)正常運(yùn)作的要求。企業(yè)運(yùn)作無(wú)法順利進(jìn)行。休假政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)安全。公司資產(chǎn)受到損失人力資源計(jì)劃符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求。人力增長(zhǎng)超出企業(yè)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張需要；人力成本過(guò)高。雇傭、晉升、調(diào)派適應(yīng)企業(yè)文化并具有勝任能力的人。員工無(wú)法適應(yīng)企業(yè)文化環(huán)境；員工無(wú)法達(dá)到職位資格要求；企業(yè)運(yùn)營(yíng)缺少合適的人力資源。維護(hù)人員的穩(wěn)定性。錯(cuò)失優(yōu)秀的人才；人員的不穩(wěn)定；用人成本的提高。人員雇傭、晉升調(diào)派、合同到期及中止程序符合相關(guān)法規(guī)及公司制度。不正確的雇傭、晉升、調(diào)

30、派；員工中止造成的企業(yè)損失；違反國(guó)家勞動(dòng)法及企業(yè)規(guī)定。經(jīng)濟(jì)有效的雇傭活動(dòng)。過(guò)高的招聘成本。崗位設(shè)計(jì)是合理的，崗位政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)。公司資產(chǎn)損失；潛在的舞弊可能。及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄員工的實(shí)際出勤情況。培訓(xùn)滿足企業(yè)發(fā)展及員工發(fā)展的需要。企業(yè)發(fā)展缺乏動(dòng)力；員工發(fā)展滯后。確保員工得到足夠的培訓(xùn)。員工缺乏對(duì)企業(yè)文化的深度認(rèn)可；企業(yè)員工知識(shí)老化。培訓(xùn)按計(jì)劃進(jìn)行，并是有效果的。培訓(xùn)與需求相關(guān)程度低；培訓(xùn)流于形式；培訓(xùn)未發(fā)揮效用。績(jī)效考評(píng)能客觀公正地評(píng)價(jià)員工。考評(píng)無(wú)效化；員工積極性的喪失；公司文化的破壞。績(jī)效考評(píng)有助于提升員工的士氣，幫助企業(yè)發(fā)展?？荚u(píng)無(wú)效化；員工積極性的喪失；公司文化的破壞。融資預(yù)算和授

31、信額度的建立/更新符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，決策程序透明化。融資預(yù)算和授信額度與公司戰(zhàn)略規(guī)劃不相吻合；潛在的舞弊行為。項(xiàng)目融資計(jì)劃配合公司投資計(jì)劃的開(kāi)展。投資項(xiàng)目無(wú)計(jì)劃。融資活動(dòng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并符合企業(yè)最大利益。未選擇最佳融資方案；企業(yè)利益的損失。崗位設(shè)計(jì)是合理的，崗位政策有利于保護(hù)公司資產(chǎn)。銀行融資文件應(yīng)合法合規(guī)。信貸條款不合規(guī)。銀行授信、融資文件得到妥善保存。信貸文件缺失。授信情況和資金到位、使用情況得到及時(shí)有效監(jiān)控。低效利用資金；出現(xiàn)資金缺口。擔(dān)保符合相關(guān)政策違反法律法規(guī)控控制制目目標(biāo)標(biāo)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)*制定財(cái)務(wù)工作中的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)的相關(guān)政策。違反國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)；未經(jīng)授權(quán)的交易；潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。所有

32、收到的現(xiàn)金都被準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄。現(xiàn)金收入信息的丟失；收款重復(fù)記錄的可能；現(xiàn)金收入信息不準(zhǔn)確?，F(xiàn)金收付、保管及存入銀行等活動(dòng)符合相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定。違反國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)。保證庫(kù)存現(xiàn)金記錄及銀行存款余額記錄的準(zhǔn)確。違反國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)；現(xiàn)金記錄信息及銀行存款信息不準(zhǔn)確。支付符合公司政策和管理層意圖。未經(jīng)授權(quán)的支付；潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確的記錄現(xiàn)金和銀行支出。財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確；丟失文件或信息。安全地保管現(xiàn)金和相關(guān)的財(cái)務(wù)記錄?，F(xiàn)金及記錄的丟失；未經(jīng)授權(quán)的篡改；潛在的舞弊可能。與現(xiàn)金相關(guān)的票據(jù)及銀行預(yù)留印鑒受到嚴(yán)格的管理監(jiān)控。潛在的空白票據(jù)的遺失和被盜用的可能；印鑒被濫用的可能。確保備用金的安全和記錄準(zhǔn)確。擅自挪用

33、、借出備用金；虛假的財(cái)務(wù)信息。票據(jù)政策和票據(jù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定。違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；損害社會(huì)公共利益；給公司造成負(fù)面的社會(huì)影響。票據(jù)活動(dòng)符合公司規(guī)定。違反公司規(guī)定；未經(jīng)授權(quán)的票據(jù)。票據(jù)具有安全性。票據(jù)丟失、被盜、或發(fā)生其它損失。票據(jù)入帳正確。不完整、不準(zhǔn)確的信息；投資方式符合國(guó)家法律的規(guī)定、公司管理層的意志以及公司的實(shí)際情況。違反國(guó)家法律；管理層的意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行；投資組合不佳。投資額度的確定符合各級(jí)權(quán)限的規(guī)定以及公司實(shí)際狀況。越權(quán)投資；過(guò)度投資；資金閑置。確保投資及投資收益的安全及流動(dòng)性。投資損失；投資隨意性。良好的職責(zé)分工。舞弊的可能；潛在的投資損失。投資文件的

34、安全。被盜、丟失；毀損。短期投資的記錄準(zhǔn)確、及時(shí)財(cái)務(wù)信息不正確公司的電子支付政策符合管理層的意志，并且及時(shí)更新。錯(cuò)誤的政策導(dǎo)向；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行；陳舊政策的無(wú)效化。電子銀行支付服務(wù)系統(tǒng)是可用的。支付業(yè)務(wù)無(wú)法持續(xù)；對(duì)供應(yīng)商關(guān)系的潛在危害；損失或者重復(fù)支付。電子支付業(yè)務(wù)僅支付經(jīng)授權(quán)的合法供應(yīng)商。對(duì)電子支付的惡意操縱或刪除；對(duì)供應(yīng)商關(guān)系的潛在危害；支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商。通過(guò)電子支付傳送的數(shù)據(jù)具有機(jī)密性并且未經(jīng)篡改。敏感信息的泄漏；未經(jīng)授權(quán)的修改。通過(guò)電子銀行支付傳送的數(shù)據(jù)是可靠的、不可抵賴(lài)的。已支付交易被否認(rèn)；未支付給預(yù)期對(duì)象。生產(chǎn)計(jì)劃符合銷(xiāo)售預(yù)測(cè)需求和公司自身生產(chǎn)能力，符合管理層的意志。資金周

35、轉(zhuǎn)率的下降；過(guò)高的存貨水平；無(wú)法滿足客戶需要；管理層意圖無(wú)法貫徹執(zhí)行。有生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行分析，并對(duì)下期的計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確；投資額度的確定符合各級(jí)權(quán)限的規(guī)定以及公司實(shí)際狀況。公司資產(chǎn)的損失。合適的且被有效運(yùn)用的生產(chǎn)工藝流程。不成熟的生產(chǎn)工藝；產(chǎn)品質(zhì)量的下降。日常生產(chǎn)符合生產(chǎn)計(jì)劃。未經(jīng)計(jì)劃批準(zhǔn)的生產(chǎn)。產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)家和公司標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品質(zhì)量不合規(guī)范；售后服務(wù)壓力的增大。計(jì)劃外生產(chǎn)符合公司規(guī)定。生產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)；超出生產(chǎn)能力。生產(chǎn)安全。公司資產(chǎn)損失；無(wú)法完成生產(chǎn)計(jì)劃。次品殘料準(zhǔn)確收集和記錄。不準(zhǔn)確的記錄；次品及殘料損失。次品與殘料的處置符合國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定。違反法律或規(guī)定；未經(jīng)授權(quán)的處置。

36、次品與殘料所帶來(lái)的收益流入公司并被正確記錄。收益的不準(zhǔn)確；可能的舞弊；財(cái)務(wù)記錄的不準(zhǔn)確。存貨計(jì)價(jià)方法及間接費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ㄕ_。成本核算不準(zhǔn)確。有生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行分析，并對(duì)下期的計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。及時(shí)準(zhǔn)確記錄所有實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)成本。成本核算不準(zhǔn)確；銷(xiāo)售毛利不準(zhǔn)確。進(jìn)行正確的成本分?jǐn)偂３杀竞怂悴粶?zhǔn)確；銷(xiāo)售毛利不準(zhǔn)確。公司制定的會(huì)計(jì)政策符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及相關(guān)規(guī)定，也符合公司管理的需要。公司會(huì)計(jì)處理違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)處理不符合管理層的要求；提供錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)報(bào)告。公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更及時(shí)變更公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。公司會(huì)計(jì)處理違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)處理不符合管理層的要求。公司會(huì)

37、計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更符合國(guó)家會(huì)計(jì)制定及公司管理的需要。公司會(huì)計(jì)處理違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)處理不符合管理層的要求；提供錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)及報(bào)告。憑證的分類(lèi)和格式符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及公司的管理要求。不符合國(guó)家的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；不利于憑證管理。憑證的內(nèi)容與原始單據(jù)相符，其會(huì)計(jì)分錄是正確的。會(huì)計(jì)處理不正確；會(huì)計(jì)信息錯(cuò)誤。憑證正確、完整、及時(shí)地入賬。會(huì)計(jì)賬目不正確；財(cái)務(wù)信息不正確。財(cái)務(wù)報(bào)表符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)信息不正確；公司名譽(yù)、價(jià)值受損。存貨計(jì)價(jià)方法及間接費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ㄕ_。成本核算不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)表按國(guó)家規(guī)定要求報(bào)送有關(guān)部門(mén)。違反國(guó)家財(cái)經(jīng)管理的規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)恰當(dāng)?shù)乇９堋?huì)計(jì)檔案

38、丟失、毀損。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保密，查閱應(yīng)符合公司的政策。會(huì)計(jì)檔案丟失、毀損；會(huì)計(jì)信息不當(dāng)泄漏。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和到期銷(xiāo)毀程序符合國(guó)家規(guī)定及公司的政策。違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)授權(quán)的毀損。應(yīng)納稅計(jì)算正確，財(cái)務(wù)處理正確。未按國(guó)家規(guī)定交稅；多交稅。稅款申報(bào)、繳納及時(shí)。未及時(shí)繳納稅款；稅務(wù)管理部門(mén)的處罰。保證公司發(fā)票的管理符合國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定。發(fā)票遺失；稅務(wù)管理部門(mén)的處罰。財(cái)務(wù)報(bào)表符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況?？乜刂浦苹罨顒?dòng)動(dòng)適適用用與與否否公司有關(guān)部門(mén)制定的銷(xiāo)售政策有相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的會(huì)簽，經(jīng)高級(jí)管理層審批后下發(fā)到相關(guān)部門(mén)。銷(xiāo)售政策的執(zhí)行部門(mén)了解公司的銷(xiāo)售政策，并將該政策運(yùn)用于實(shí)際銷(xiāo)售活動(dòng)

39、中。銷(xiāo)售政策應(yīng)該定期更新。（其它）價(jià)格體系表的制定需財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、銷(xiāo)售部等部門(mén)多方配合，制定價(jià)格體系表符合公司的銷(xiāo)售政策，由公司高級(jí)管理層審核其合理性并簽字確認(rèn)。公司使用的系統(tǒng)軟件中有標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的設(shè)定，并且只有公司管理層有權(quán)限在系統(tǒng)中放行該價(jià)格體系。（其它）所有價(jià)格體系表的更新都必須填寫(xiě)正式的書(shū)面更新申請(qǐng)表，并予以歸檔備查。價(jià)格體系表的建立和修改單據(jù)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉?duì)照銷(xiāo)售政策進(jìn)行審批。（其它）加入新產(chǎn)品價(jià)格信息需要填寫(xiě)價(jià)格變更申請(qǐng)表，申請(qǐng)表連續(xù)編號(hào)。管理層定期復(fù)核價(jià)格體系表所包含信息的準(zhǔn)確性，相關(guān)性和完整性。（其它）價(jià)格體系表制定的過(guò)程中有使用者的參與，保證該表符合使用者的要求。價(jià)格體系表

40、下發(fā)到具體的使用者。價(jià)格體系表有專(zhuān)人負(fù)責(zé)維護(hù)，并有完善的備份制度。價(jià)格體系表定期被及時(shí)的更新，以反映市場(chǎng)的情況。（其它）系統(tǒng)中為價(jià)格體系表的使用者設(shè)立了使用或修改的不同權(quán)限。對(duì)價(jià)格體系表的使用和修改有經(jīng)過(guò)管理層適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。（其它）銷(xiāo)售部基于科學(xué)方法制定銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。銷(xiāo)售預(yù)測(cè)被定期的滾動(dòng)更新，并經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。管理層審核并認(rèn)可銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。（其它）信用政策由獨(dú)立于銷(xiāo)售部的其它部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況和公司政策和市場(chǎng)戰(zhàn)略進(jìn)行制訂。信用政策經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層的審批，并且下發(fā)到相關(guān)部門(mén)。（其它）所有信用額度的申請(qǐng)都必須填寫(xiě)正式的書(shū)面表格，并予以歸檔備查。所有信用額度的修改都必須填寫(xiě)正式的書(shū)面表格，并予以歸檔備查。信

41、用額度的申請(qǐng)和修改單據(jù)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉?duì)照信用政策進(jìn)行審批。（其它）管理層定期復(fù)核客戶的信用額度。對(duì)于客戶發(fā)生的突然情況，銷(xiāo)售部及時(shí)將信息提供給信用管理部門(mén)提交變更申請(qǐng)。信用管理部門(mén)統(tǒng)計(jì)信用額度的占用比率和出現(xiàn)超過(guò)額度特批情況的頻度，出具信用額度的分析意見(jiàn)。該意見(jiàn)由管理層復(fù)核?？蛻舻臋n案中有關(guān)于信用額度決策的支持文件，如客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，還款記錄等并有管理層的定期復(fù)核。（其它）銷(xiāo)售系統(tǒng)中起用了信用額度控制，并在客戶主檔案文件中有單獨(dú)的字段予以記錄。只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才可以接觸信用額度的相關(guān)信息（其它）公司制定模塊化的標(biāo)準(zhǔn)合同模板，標(biāo)準(zhǔn)合同模板由公司法律顧問(wèn)在相關(guān)部門(mén)協(xié)助下制定，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

42、法律顧問(wèn)定期根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同模板進(jìn)行復(fù)核。合同的制作以標(biāo)準(zhǔn)合同模板為準(zhǔn)，按具體需要使用相關(guān)的模塊，法律顧問(wèn)審核合同的合法性并簽字確認(rèn)。（其它）公司有合同審批制度，該制度明確各合同控制部門(mén)審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，并經(jīng)高級(jí)管理層核準(zhǔn)后執(zhí)行。公司在合同審批過(guò)程中使用合同評(píng)審單，價(jià)格控制、信用控制等部門(mén)審核未訂合同并在評(píng)審單上簽字。（其它）公司有交貨期確認(rèn)程序，合同簽訂前銷(xiāo)售人員向生產(chǎn)部門(mén)查詢合同交貨期是否超出生產(chǎn)能力。銷(xiāo)售合同的審批過(guò)程中交生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行交期審核，審核通過(guò)后生產(chǎn)部門(mén)在合同評(píng)審表上簽字確認(rèn)。有專(zhuān)人對(duì)銷(xiāo)售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行登記管理并進(jìn)行分析。（其它）公司有

43、經(jīng)管理層批準(zhǔn)的分級(jí)授權(quán)制度，制度中規(guī)定相應(yīng)人員簽字權(quán)限。經(jīng)批準(zhǔn)的代表公司簽訂合同的的人員有公司高級(jí)管理層簽發(fā)的書(shū)面授權(quán)書(shū)。（其它）銷(xiāo)售合同連續(xù)編號(hào)。銷(xiāo)售合同的保管由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售合同的借出有相應(yīng)的審批及登記程序。銷(xiāo)售合同存放地點(diǎn)有足夠的物理安全保障。（其它）經(jīng)管理層審核的公司標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名錄/價(jià)格體系表下達(dá)到銷(xiāo)售部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)員工并執(zhí)行。銷(xiāo)售訂單在發(fā)給客戶前經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部管理層審核。價(jià)格偏離價(jià)格體系規(guī)定的銷(xiāo)售訂單均經(jīng)由高級(jí)管理層的特別審批。分級(jí)授權(quán)審批銷(xiāo)售價(jià)格（其它）經(jīng)管理層審核的公司標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品名錄/價(jià)格體系表下達(dá)到銷(xiāo)售部門(mén)和市場(chǎng)部門(mén)員工并執(zhí)行。銷(xiāo)售訂單在發(fā)給客戶前經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部管理層審核。（其它）公司業(yè)務(wù)

44、操作流程中說(shuō)明了訂單處理的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，并下達(dá)經(jīng)辦人員執(zhí)行。使用內(nèi)部文件，記錄并追蹤所有的銷(xiāo)售訂單處理情況；對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間未處理的訂單及時(shí)調(diào)查原因。管理層定期復(fù)核系統(tǒng)中的訂單列表，查看異常訂單狀態(tài)并及時(shí)調(diào)查原因。使用電子接口傳送批準(zhǔn)放行后的銷(xiāo)售訂單到倉(cāng)庫(kù)備貨。（其它）所有的訂單在合同簽訂前都按管理層批準(zhǔn)后的信用政策進(jìn)行了信用檢查。所有未通過(guò)信用檢查的銷(xiāo)售訂單均須經(jīng)過(guò)恰當(dāng)管理層分級(jí)授權(quán)后才可以放行。系統(tǒng)中自動(dòng)掛起無(wú)法通過(guò)信用檢查的訂單等待經(jīng)管理層授權(quán)的放行。（其它）銷(xiāo)售訂單的填制人員、發(fā)貨人員和記錄銷(xiāo)售的人員由不同部門(mén)的不同員工擔(dān)任。管理層定期復(fù)核銷(xiāo)售訂單列表和發(fā)貨記錄。（其它）經(jīng)辦人員核對(duì)銷(xiāo)售訂單/合

45、同、出庫(kù)單，以及經(jīng)管理層批準(zhǔn)的價(jià)格體系表后開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。獨(dú)立于經(jīng)辦人員的其它人員核對(duì)發(fā)票上的客戶的名稱(chēng)、地址、銀行賬號(hào)和稅號(hào)等信息。（其它）公司的發(fā)票開(kāi)立后立即使用郵遞掛號(hào)信的方式寄給客戶。開(kāi)立的發(fā)票通過(guò)銷(xiāo)售員交給客戶，銷(xiāo)售員在發(fā)票的控制檔案上簽收。公司要求客戶收到發(fā)票后給出確認(rèn)。（其它）有內(nèi)部文件記錄所有發(fā)票的開(kāi)立和作廢情況；并且該檔案經(jīng)管理層定期的審核。作廢的發(fā)票單獨(dú)存放，并進(jìn)行登記。公司增值稅發(fā)票使用政府金稅工程由機(jī)器開(kāi)立。（其它）出口貨物的銷(xiāo)售訂單開(kāi)立以后，需盡快申報(bào)出口退稅。（其它）倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)檢查銷(xiāo)售部門(mén)訂單或者指令是否經(jīng)過(guò)符合公司政策的審批手續(xù)。應(yīng)由獨(dú)立于備貨的人員核對(duì)實(shí)際的備貨是

46、否符合相應(yīng)的已經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，并批準(zhǔn)產(chǎn)成品出庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)定期將產(chǎn)品出庫(kù)情況報(bào)告給銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)定期檢查銷(xiāo)售訂單執(zhí)行情況。（其它）所有運(yùn)輸產(chǎn)品的交通工具出廠都應(yīng)經(jīng)安全人員檢查放行手續(xù)是否完備。所有出庫(kù)的產(chǎn)品應(yīng)有適當(dāng)?shù)暮炇铡３羞\(yùn)合同應(yīng)經(jīng)過(guò)管理層簽字和法律部門(mén)審核。（其它）所有的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的記錄都經(jīng)過(guò)必要的復(fù)核并核對(duì)原始出庫(kù)單據(jù)。對(duì)所有的發(fā)貨，包括銷(xiāo)售發(fā)貨、內(nèi)部領(lǐng)用等，均在專(zhuān)門(mén)的登記本/臺(tái)帳上登記，并有專(zhuān)門(mén)人員檢查是否所有的銷(xiāo)售發(fā)貨都已開(kāi)出發(fā)票。出庫(kù)單或發(fā)運(yùn)單據(jù)是連續(xù)編號(hào)的，并對(duì)其連續(xù)使用情況進(jìn)行檢查。（其它）出庫(kù)單或發(fā)運(yùn)單是事先連續(xù)編號(hào)的，并對(duì)其連續(xù)使用情況進(jìn)行檢查。成本轉(zhuǎn)帳憑證制作及過(guò)帳經(jīng)

47、過(guò)恰當(dāng)?shù)膹?fù)核。定期復(fù)核銷(xiāo)售、銷(xiāo)售成本、應(yīng)收帳款、存貨等管理報(bào)表，對(duì)重大的波動(dòng)進(jìn)行分析。（其它）應(yīng)收帳款及銷(xiāo)售收入的操作流程符合公司政策和會(huì)計(jì)手冊(cè)的要求。應(yīng)收帳款及銷(xiāo)售收入的憑證應(yīng)由制作人以外的財(cái)務(wù)人員核對(duì)相應(yīng)的出庫(kù)單、發(fā)運(yùn)單據(jù)等原始單據(jù)。對(duì)所有的發(fā)貨在專(zhuān)門(mén)的登記本上登記，并有相應(yīng)的崗位職能來(lái)檢查是否所有的應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收款及收入已正確記錄。對(duì)在會(huì)計(jì)期前后發(fā)生的出運(yùn)進(jìn)行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保銷(xiāo)售產(chǎn)品的應(yīng)收款及收入記錄于正確的會(huì)計(jì)期。定期復(fù)核銷(xiāo)售、銷(xiāo)售成本、應(yīng)收帳款、存貨等管理報(bào)表，對(duì)重大的波動(dòng)進(jìn)行分析。定期向代銷(xiāo)商發(fā)函證，及時(shí)取得代銷(xiāo)數(shù)量及產(chǎn)品余額并及時(shí)確認(rèn)收入及應(yīng)收帳。定期檢查分期付款銷(xiāo)售清單，

48、及時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)收款及收入。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。現(xiàn)銷(xiāo)中收款應(yīng)有職責(zé)分離。（其它）應(yīng)收帳款沖回的憑證應(yīng)由制作人以外的財(cái)務(wù)人員核對(duì)相應(yīng)的銷(xiāo)售退回單、入庫(kù)單等原始單據(jù)。對(duì)所有的銷(xiāo)售退回在專(zhuān)門(mén)的登記本上登記，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)人員檢查是否所有的應(yīng)收款已沖回。銷(xiāo)售退回單是事先連續(xù)編號(hào)的，并檢查其是否連續(xù)使用。對(duì)在會(huì)計(jì)期前后發(fā)生的銷(xiāo)售退回進(jìn)行追蹤和必要的調(diào)節(jié)，以確保銷(xiāo)售退回記錄于正確的會(huì)計(jì)期。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。退貨后應(yīng)及時(shí)取得紅字發(fā)票或取回原來(lái)的發(fā)票。（其它）應(yīng)收帳款的收款憑證應(yīng)由制作人以外的財(cái)務(wù)人員核對(duì)相應(yīng)的收款單據(jù)等原始單據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金折扣，應(yīng)有相應(yīng)的復(fù)核審批手續(xù)。定期與客戶進(jìn)

49、行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。（其它）應(yīng)收款的操作人員應(yīng)與收款、銷(xiāo)售、倉(cāng)庫(kù)等工作職責(zé)分離。公司建立應(yīng)收款催收程序，定期制作已超信用條款的客戶清單，并有專(zhuān)人進(jìn)行催收。定期復(fù)核應(yīng)收款清單，檢查清單上的客戶是否是經(jīng)過(guò)管理層信用批準(zhǔn)的有效客戶。財(cái)務(wù)人員定期制作應(yīng)收帳款帳齡報(bào)表，并由適當(dāng)?shù)墓芾韺訌?fù)核。所有核銷(xiāo)的壞帳或?qū)?yīng)收款的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。定期與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收款余額。（其它）會(huì)計(jì)期末制作應(yīng)收帳款清單，由專(zhuān)人檢查余額為負(fù)數(shù)的明細(xì)客戶，并在制作報(bào)表時(shí)做必要的重分類(lèi)。（其它）銷(xiāo)售退回政策由相關(guān)部門(mén)，如市場(chǎng)部，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行制訂。銷(xiāo)售退回政策經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層的審批，并且下發(fā)到銷(xiāo)售部、倉(cāng)

50、庫(kù)和財(cái)務(wù)部執(zhí)行備查。銷(xiāo)售退回政策經(jīng)過(guò)公司法律顧問(wèn)的復(fù)核，確保不和國(guó)家的法規(guī)相違背。（其它）公司由獨(dú)立于銷(xiāo)售部的部門(mén)根據(jù)退回政策接受和處理退回申請(qǐng)。公司有書(shū)面的銷(xiāo)售退貨申請(qǐng)單，管理層簽字授權(quán)后倉(cāng)庫(kù)才會(huì)接受和處理貨物退回。（其它）管理層定期復(fù)核銷(xiāo)售退回的貨物，并分析退回原因。（其它）只有經(jīng)過(guò)質(zhì)量檢驗(yàn)的銷(xiāo)售退回貨物才能夠辦理退庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)辦理退庫(kù)時(shí)，進(jìn)行數(shù)量的清點(diǎn)，并與申請(qǐng)退庫(kù)數(shù)量相核對(duì)。（其它）售后服務(wù)政策由各相關(guān)部門(mén)，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行制訂。售后服務(wù)政策經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層的審批，并且下發(fā)到銷(xiāo)售部、客戶服務(wù)和財(cái)務(wù)部執(zhí)行備查。（其它）客戶服務(wù)員工了解市場(chǎng)、銷(xiāo)售和客戶服務(wù)的總體目標(biāo)。定期進(jìn)行客戶滿

51、意度調(diào)查，并采取跟進(jìn)措施。（其它）公司維護(hù)準(zhǔn)確、及時(shí)的產(chǎn)品和客戶信息，并提供給客戶服務(wù)部門(mén)。有一個(gè)獨(dú)立的售后服務(wù)部門(mén)作為暢通的渠道對(duì)外服務(wù)于客戶。向客戶服務(wù)部門(mén)的員工提供定期的客戶服務(wù)培訓(xùn)?？蛻舴?wù)部門(mén)的員工對(duì)產(chǎn)品有必要的了解?？蛻舴?wù)部的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置考慮了產(chǎn)品線和地理位置等因素，以較為有效的方式運(yùn)作管理。對(duì)于不符合一般售后服務(wù)政策的設(shè)有后續(xù)處理流程，如相關(guān)的審批等?？蛻敉对V有記錄并定期加以分析。（其它）客戶服務(wù)部有最新的產(chǎn)品價(jià)格體系表，并下發(fā)到員工?？蛻舴?wù)部的代表有權(quán)限訪問(wèn)系統(tǒng)中的更新的產(chǎn)品價(jià)格表。（其它）執(zhí)行市場(chǎng)調(diào)查。市場(chǎng)部評(píng)估定價(jià)戰(zhàn)略，與相近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行產(chǎn)品和定價(jià)比較。高級(jí)管理層討

52、論并就市場(chǎng)策略和客戶關(guān)系策略達(dá)成一致。（其它）管理層定期復(fù)核客戶檔案中所包含信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。有政策規(guī)定銷(xiāo)售部門(mén)或其它客戶信息的來(lái)源部門(mén)及時(shí)把客戶信息的變化反饋給檔案維護(hù)人員。（其它）所有客戶檔案的修改都必須填寫(xiě)正式的變更申請(qǐng)表，并歸檔備查。由專(zhuān)人對(duì)客戶檔案變更申請(qǐng)表進(jìn)行核對(duì)或直接與客戶確認(rèn)以保證其正確性。管理層批準(zhǔn)客戶檔案變更申請(qǐng)表后，再進(jìn)行客戶檔案的更新。（其它）客戶檔案信息變更申請(qǐng)連續(xù)編號(hào)。管理層定期審核客戶檔案以保證其完整性。（其它）基于“工作需要”的原則，客戶檔案被授權(quán)給使用者?？蛻魴n案有專(zhuān)人負(fù)責(zé)維護(hù)，并有完善的備份制度。管理層定期審核客戶檔案以保證其可以反映客戶的真實(shí)情況。（其

53、它）基于“工作需要”的原則，客戶檔案被授權(quán)給使用者。只有經(jīng)過(guò)管理層授權(quán)的用戶才能接觸系統(tǒng)中的客戶主檔案。（其它）公司制訂供應(yīng)商分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（如長(zhǎng)期和臨時(shí)），并制訂不同類(lèi)別的管理方法。公司制定選擇供貨商/承包商的基本選擇標(biāo)準(zhǔn)（主要應(yīng)考慮供貨商的供貨能力、原料質(zhì)量及各項(xiàng)指針的合格情況、價(jià)格與付款條件、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等），使之書(shū)面化，并經(jīng)管理層審批通過(guò)。由各相關(guān)部門(mén)（如采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量管理部、企業(yè)管理部、生產(chǎn)技術(shù)部、實(shí)驗(yàn)室等）組成評(píng)選小組對(duì)供貨商/承包商進(jìn)行評(píng)估討論，衡量各供貨商的能力及條件，在供貨商/承包商評(píng)價(jià)表中記錄有關(guān)各供貨商/承包商的供貨質(zhì)量、供貨及時(shí)性、貨款價(jià)格等各方面的

54、反饋信息，各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在供貨商/承包商評(píng)價(jià)表上簽字確認(rèn)部門(mén)意見(jiàn)，選出合適的供貨商。合格供貨商名單經(jīng)管理層審核批準(zhǔn)后生效。采購(gòu)部應(yīng)隨時(shí)多渠道地收集公司潛在供貨商/承包商的相關(guān)信息并建立信息檔案?jìng)洳?；根?jù)獲取的潛在供貨商/承包商信息填寫(xiě)供貨商/承包商評(píng)審表，相關(guān)信息包括供貨商/承包商的簡(jiǎn)介、主要產(chǎn)品及價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等，并由管理層審閱并簽字確認(rèn)。（其它）對(duì)入庫(kù)和生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的原材料質(zhì)量問(wèn)題，以及隨之產(chǎn)生的產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控；及時(shí)與供貨商/承包商溝通產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等問(wèn)題，并予以跟進(jìn)。定期（至少一年一次）匯總材料使用情況，對(duì)供貨商/承包商進(jìn)行評(píng)價(jià)（材料質(zhì)量、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等），形成評(píng)

55、價(jià)報(bào)告，并經(jīng)管理層審批后生效。對(duì)于不合格的供貨商/承包商，應(yīng)及時(shí)更新修改供貨商/承包商名單。（其它）對(duì)供貨商/承包商數(shù)據(jù)的更改由專(zhuān)人進(jìn)行，且需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟桓暮蟮馁Y料由獨(dú)立于更改者的人員復(fù)核，確保其正確性。（其它）制訂對(duì)供應(yīng)商/承包商檔案的保密政策。使用系統(tǒng)的邏輯控制限制供應(yīng)商信息的接觸。（其它）采購(gòu)定價(jià)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)脑儍r(jià)程序，并有書(shū)面的詢價(jià)記錄。產(chǎn)品采購(gòu)定價(jià)需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟?。公司制定產(chǎn)品的基準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格，實(shí)際采購(gòu)價(jià)格不應(yīng)超過(guò)基準(zhǔn)價(jià)格一定的幅度。采購(gòu)合同（或訂單）簽定前由專(zhuān)人核對(duì)價(jià)格是否與公司預(yù)先制定的價(jià)格相符。采購(gòu)合同需經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)后執(zhí)行?；鶞?zhǔn)采購(gòu)定價(jià)應(yīng)定期更新，基準(zhǔn)采購(gòu)定價(jià)的更

56、新應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（其它）確定采購(gòu)計(jì)劃制訂的依據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn)。根據(jù)批準(zhǔn)后的制訂依據(jù)設(shè)定適當(dāng)?shù)牟少?gòu)計(jì)劃編制流程。根據(jù)批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)計(jì)劃以及存貨情況，編制年度采購(gòu)計(jì)劃并分解，由適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)。定期調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，與當(dāng)期生產(chǎn)計(jì)劃相符合，由適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)。采購(gòu)計(jì)劃的變更需要有依據(jù)，并且由相關(guān)部門(mén)復(fù)核后，由管理層批準(zhǔn)。計(jì)劃外的采購(gòu)，必須由相關(guān)部門(mén)復(fù)核后，由管理層批準(zhǔn)。（其它）采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求以及批量進(jìn)度安排。采購(gòu)計(jì)劃確定及變更后，應(yīng)送至生產(chǎn)部備案。采購(gòu)部定期編制實(shí)際采購(gòu)與計(jì)劃的差異報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明存在的重大差異，由適當(dāng)?shù)墓芾韺訉忛?。（其它）采?gòu)計(jì)劃中包含資金的預(yù)算，

57、財(cái)務(wù)部參與編制過(guò)程，協(xié)調(diào)資金需求的可行性與購(gòu)貨緊迫性之間的關(guān)系。采購(gòu)計(jì)劃確定及變更后，應(yīng)送至財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃差異報(bào)告中單列采購(gòu)資金計(jì)劃與實(shí)際比較數(shù)據(jù)。（其它）公司制定模塊化的標(biāo)準(zhǔn)合同模板，標(biāo)準(zhǔn)合同模板由公司法律顧問(wèn)在相關(guān)部門(mén)協(xié)助下制訂，由高級(jí)管理層簽字批準(zhǔn)。公司制定標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)訂單模板，由高級(jí)管理層簽字批準(zhǔn)。法律顧問(wèn)定期根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同模板/采購(gòu)訂單模板進(jìn)行復(fù)核。合同的制作以標(biāo)準(zhǔn)合同模板為準(zhǔn)，按具體需要使用相關(guān)的模塊，法律顧問(wèn)審核合同的合法性并簽字確認(rèn)。未使用標(biāo)準(zhǔn)格式的合同應(yīng)經(jīng)法律顧問(wèn)復(fù)核。（其它）公司有合同/訂單審批制度，該制度明確各合同控制部門(mén)審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)

58、任和相關(guān)控制措施，并經(jīng)高級(jí)管理層核準(zhǔn)后執(zhí)行。公司在合同/訂單審批過(guò)程中使用合同評(píng)審單，計(jì)劃控制、預(yù)算控制等部門(mén)審核未訂合同/訂單并在評(píng)審單上簽字。公司有經(jīng)管理層批準(zhǔn)的分級(jí)授權(quán)制度，制度中規(guī)定相應(yīng)人員簽字權(quán)限。經(jīng)公司高級(jí)管理層授權(quán)可以代表公司簽訂合同/訂單的的人員有公司高級(jí)管理層簽發(fā)的書(shū)面授權(quán)書(shū)。（其它）采購(gòu)合同的修改需要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟笆跈?quán)。采購(gòu)訂單的修改需經(jīng)雙方書(shū)面的確認(rèn)，并使用的審批。（其它）采購(gòu)合同/訂單連續(xù)編號(hào)。供貨商簽返的合同/訂單被妥善的歸檔保管。合同/訂單的借閱有登記簿記錄借閱人的簽名和日期。采購(gòu)合同/訂單存放地點(diǎn)有足夠的物理安全保障。作廢的合同與訂單被妥善保管。（其它）原料采購(gòu)

59、需求需經(jīng)使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的管理層批準(zhǔn)。設(shè)置專(zhuān)人核對(duì)采購(gòu)需求是否與采購(gòu)計(jì)劃匹配。超計(jì)劃采購(gòu)的審批應(yīng)經(jīng)特別授權(quán)。設(shè)置專(zhuān)人核對(duì)采購(gòu)訂單是否向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商發(fā)出，采購(gòu)價(jià)格是否符合公司的定價(jià)。采購(gòu)訂單應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)；設(shè)置專(zhuān)人制作采購(gòu)訂單情況匯總表，并定期與采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)，對(duì)超采購(gòu)計(jì)劃的事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤。緊急采購(gòu)有審批和申報(bào)流程，并由專(zhuān)人定期復(fù)核，分析頻度等。（其它）采購(gòu)訂單是事先連續(xù)編號(hào)的，并由設(shè)置人員定期對(duì)歸檔采購(gòu)訂單的連續(xù)性進(jìn)行檢查。已完成的訂單作相應(yīng)標(biāo)記，專(zhuān)人定期檢查是否有長(zhǎng)期未完成的訂單，并進(jìn)行調(diào)查。設(shè)置專(zhuān)人制作采購(gòu)訂單情況匯總表，并定期與采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期未完成訂單進(jìn)行調(diào)查。（其它）公司應(yīng)

60、制定備品備件采購(gòu)的程序，并設(shè)置適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限。備品備件的采購(gòu)需經(jīng)使用部門(mén)及適當(dāng)審批權(quán)限的管理層批準(zhǔn)。備品備件采購(gòu)集中由采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行。備品備件應(yīng)向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行采購(gòu)。設(shè)置專(zhuān)人定期制作備品備件采購(gòu)金額分析表并進(jìn)行分析，對(duì)異常波動(dòng)進(jìn)行分析。（其它）服務(wù)提供后，應(yīng)有相關(guān)人員在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并經(jīng)管理層審核。財(cái)務(wù)人員核對(duì)發(fā)票和相應(yīng)的其它支持文件（如合同、訂單等）是否一致，發(fā)票的確認(rèn)及審核手續(xù)是否完備，只有符合要求的才可記錄應(yīng)付款。應(yīng)付款憑證入賬前應(yīng)經(jīng)制作人以外的財(cái)務(wù)人員復(fù)核。實(shí)際服務(wù)費(fèi)用應(yīng)定期與預(yù)算比較，由管理層復(fù)核并簽字。（其它）財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票和相應(yīng)的入庫(kù)單、訂單（或合同）是否一致，各單據(jù)的審