出納工作規(guī)范

1、管創(chuàng)置業(yè)股份有限公司BEIJING CAPITAL LAND LTD.財務(wù)治理體系文件出納工作規(guī)范編制日期審核 _日期一批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期修改緣故及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人編號：FM-TM-05-03版號：1.0生效日期：發(fā)放編號：初稿僅供內(nèi)部討論2002 中華財務(wù) 版權(quán)所有3 / 71、目的為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容， 確保現(xiàn)金治理符合內(nèi)部操縱要求， 依照 國家有關(guān)財務(wù)治理、會計核算治理制度的規(guī)定，結(jié)合首創(chuàng)置業(yè)股份有 限公司（以下簡稱“本公司” ）實際情況，特制定本規(guī)定。2、適用范圍2.1 本程序適用于本公司所有的出納工作內(nèi)容及程序。2.2 本方法適用于本公司及下屬控股子公司財務(wù)部，其

2、他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。3、相關(guān)程序及文件3.1 現(xiàn)金余額治理規(guī)定 FM-TM-05-014、工作程序4.1 出納崗位原則1）出納崗與會計崗分離2）出納負(fù)責(zé)治理庫存現(xiàn)金， 并負(fù)責(zé)執(zhí)行現(xiàn)金銀行提款及公司的現(xiàn)金支 款業(yè)務(wù)5 / 74.2 庫存現(xiàn)金、支票治理步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟講明1銷售收款出納出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及空白支票2現(xiàn)金及票據(jù)業(yè)務(wù)出納出納嚴(yán)格按照現(xiàn)金支取規(guī)定、票據(jù)治理規(guī)定執(zhí)行庫存現(xiàn)金的支取和票據(jù)的領(lǐng)用及收存程序3印章治理出納會計出納保管財務(wù)章，由會計保管法人代表 名章，4.3 現(xiàn)金、銀行存款帳務(wù)治理步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟講明1帳務(wù)登記出納出納負(fù)責(zé)登記每日現(xiàn)金日記帳和銀行

3、存 款日記帳。2帳務(wù)核對總帳會計月末現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳交總 帳會計核對。3銀行對帳出納財務(wù)部經(jīng)理每月出納將銀行存款日記帳與銀行對帳 單核對，制銀行余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)部 經(jīng)理審核簽字。4.4 現(xiàn)金盤點步驟工作內(nèi)容涉及崗位程序講明7 / 7步驟工作內(nèi)容涉及崗位程序講明1日盤出納會計出納每日業(yè)務(wù)結(jié)束后進行庫存現(xiàn)金的盤點，由會計監(jiān)盤。2盤點結(jié)果核對出納出納將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記帳核對，盤 點與核對結(jié)果記錄于現(xiàn)金日報表。3月抽盤出納總帳會計每月由總帳會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金盤點，出納將盤點與核對結(jié)果記錄于現(xiàn)金盤點表和現(xiàn)金日報表。4盤點差異處理出納 會計 財務(wù)經(jīng)理盤點出現(xiàn)的重大差異，由出納及會計人 員共同追查緣故，并向財務(wù)部經(jīng)理匯報， 進行相關(guān)帳務(wù)處理和責(zé)任追究6、單據(jù)與記錄6.1 現(xiàn)金日報表（見附件一）7、流程圖附件一現(xiàn)金日報表_ 年_月編號日期現(xiàn)金帳面余額現(xiàn)金日盤結(jié)果差異備注出納:監(jiān)盤人1