審計(jì)學(xué)原理形成性考核四參考答案

1、審計(jì)學(xué)原理形成性考核四參考答案一、單項(xiàng)選擇題 1統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（ A ） A 前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能 B 后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能 C 兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D 兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（ A ） A 停走抽樣 B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 3將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱(chēng)為（ D ） A 分段 B 分部 C 分組 D 分層 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ A ） A 檢查 B 評(píng)價(jià) C 鑒證書(shū) D 監(jiān)督 5當(dāng)注冊(cè)

2、會(huì)計(jì)師表示（ A ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。 A 無(wú)保留意見(jiàn) B 保留意見(jiàn) C 否定意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) 6具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（ B ） A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 部門(mén)審計(jì)報(bào)告 D 單位審計(jì)報(bào)告 7某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年4月5日完成了對(duì)某公司2000年度的審計(jì)，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（ C ） A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（ B ） A 審計(jì)意見(jiàn) B 審計(jì)報(bào)告 C 審計(jì)記錄 D 審計(jì)工作底稿 9注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)

3、由（ D ）負(fù)責(zé)。 A 委托單位 B 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | 10提交（ D ）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。 A 審計(jì)報(bào)告 B 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C 審計(jì)工作底稿 D 管理建議書(shū) 11管理建議書(shū)是提供給被審單位的（ A ） A 內(nèi)部控制報(bào)告 B 會(huì)計(jì)咨詢(xún)報(bào)告 C 審計(jì)報(bào)告 D 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū) 12被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）審計(jì)報(bào)告。 l A 保留意見(jiàn) B 無(wú)保留意見(jiàn) C 否定意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) 13民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（ A ） A 內(nèi)容完整 B 書(shū)寫(xiě)端正 C 措辭恰當(dāng) D 報(bào)送及時(shí) 14管理建

4、議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（ B ） A 時(shí)間不同 B 對(duì)象不同 C編寫(xiě)單位不同 D 地點(diǎn)不同 15在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（ A ） A 照常執(zhí)行 B 拒絕執(zhí)行 C 暫緩執(zhí)行 D 禁止執(zhí)行 二、多項(xiàng)選擇題 1審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD ） A 統(tǒng)計(jì)抽樣 B 非統(tǒng)計(jì)抽樣 C 屬性抽樣 D 變量抽樣 2審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（ C ）就構(gòu)成了不同的（ D ） A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可容忍誤差 C 抽樣單位 D 樣本 3樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ ABC ） A 審計(jì)目的 B 抽樣單位 C 抽樣方法 D 抽樣結(jié)果 4樣本選取的方法有（ ABCD ） A 隨機(jī)數(shù)表

5、法 B 分層法 C 系統(tǒng)選取法 D 整群選樣法 5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（ BD ） A 用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試 B 用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的方法 C 測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 D 用于賬戶(hù)余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 6評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ ABCD ） A 分析樣本誤差 B 推斷總體誤差 C 重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) D 形成審計(jì)結(jié) 7沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ ACD ） A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B 民間審計(jì)報(bào)告 C 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D 部門(mén)審計(jì)報(bào)告 8具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（ BC ） A 國(guó)家審計(jì)報(bào)告 B 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 C 民間審計(jì)報(bào)告 D 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告 9審計(jì)人員在提出

6、（ BD ）審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)在說(shuō)明部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由。 A 無(wú)保留意見(jiàn) B 保留意見(jiàn) C 反對(duì)意見(jiàn) D 無(wú)法表示意見(jiàn) E肯定意見(jiàn)F 10編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過(guò)以下步驟（ ABCD ） A 整理和分析審計(jì)工作底稿 B 調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 2g C 確定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的類(lèi)型和措辭 D 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告 11管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ ABD ） A 對(duì)象不同 B 責(zé)任不同 C 目的不同 D 影響程度不同 12審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的（ AC ）負(fù)責(zé)。 k1O!A 真實(shí)性 B 正確性 C 合法性 D 合規(guī)性 三、判斷題 1非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主

7、觀判斷。 2屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。× 3變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。× 4審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表× 6民間審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)明段。× 7當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見(jiàn)。× 8審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。× 9內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用。× 10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位。× 四、問(wèn)答題 1設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？ 答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的、審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴(lài)程度、預(yù)期總體誤差、分

8、層。 2民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類(lèi)型？ 答：民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見(jiàn)段、簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址、報(bào)告日期。 民間審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型：無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、 保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、 否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 3、什么是管理建議書(shū)？它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？P169 答：管理建議書(shū)指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中，針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議。 管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別： （1）對(duì)象不同：管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書(shū)是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的；審計(jì)報(bào)告是針對(duì)

9、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。 （2）責(zé)任不同：管理建議書(shū)可以提出也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任。 （3）影響程度不同：管理建議書(shū)僅提供給被審計(jì)單位管理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對(duì)外報(bào)送，影響面??；而審計(jì)報(bào)告要向外報(bào)送的，影響面大。 五、實(shí)務(wù)題 1某委托人應(yīng)收賬款的編號(hào)為0001至5000，審計(jì)人員擬利用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的175份進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表如下： 行列 1 2 3 4 5?y U+7 1 04734 39426 91035 54939 76873 2 10417 19688 83404 42038 48220 3 07514

10、48374 35658 38971 53779 4 52305 86925 10223 25946 9022211o 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406+B 7 00500 75924 33803 05286 10072m 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 24860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 要求：（1）以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員員的最初

11、5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？ （2）以第4行、第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？ 解答：1 以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員員的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是：0417、3404、2038、3779、2305 2 以第4行、第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是：1148、0592、2186、3841、1022 2某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： （1）該公司2003年度變更了存貨核算方法，使其會(huì)計(jì)核算更能符合實(shí)際，咬牙在報(bào)表附注2中作了說(shuō)明。 （2）一些應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額實(shí)施函證，但已運(yùn)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。 （3）該公司存貸核算錯(cuò)報(bào)額為60000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重