工商銀行年度財務(wù)報表

1、工商銀行industrialandcommercialbankofchina一、公司概況中國工商銀行成立于1984年，是中國最大的商業(yè)銀行。通過近年來的改革發(fā)展，工商銀行已步入質(zhì)量效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。2005年10月25日，中國工商銀行股份有限公司成立。股份公司由財政部、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司發(fā)起設(shè)立。業(yè)務(wù)范圍：辦理人民幣存款、貸款；同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；各類匯兌業(yè)務(wù)；代理資金清算；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理銷售業(yè)務(wù)；代理發(fā)行、代理承銷、代理兌付政府債券；代收代付業(yè)務(wù)；代理證券資金清算業(yè)務(wù)（銀證轉(zhuǎn)賬）；代理保險業(yè)務(wù)；代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構(gòu)

2、貸款業(yè)務(wù)；保管箱服務(wù)；發(fā)行金融債券；買賣政府債券、金融債券;證券投資基金、企業(yè)年金托管業(yè)務(wù)；企業(yè)年金受托管理服務(wù)、年金賬戶管理服務(wù)；開放式基金的注冊登記、認(rèn)購、申購和贖回業(yè)務(wù)；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；貸款承諾；企業(yè)、個人財務(wù)顧問服務(wù)；組織或參加銀團貸款；外匯存款；外匯貸款；外幣兌換；出口托收及進(jìn)口代收；外匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)；外匯借款；外匯擔(dān)保；發(fā)行、代理發(fā)行、買賣或代理買賣股票以外的外幣有價證券；自營、代客外匯買賣；外匯金融衍生業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機銀行業(yè)務(wù)；辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)；經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。二、財務(wù)報表分析（一）利潤表水平分析利潤表主要項目變動

3、人民幣百萬元，百分比除外項目2013420124增成羲增長率1蚣）利息凈收入441,335417t82K25.50761非利扈收入146,302119.11727.1*522S營業(yè)收入589,037536,94552,0929S減：營業(yè)史出252,591229.48723,104101其中：曾業(yè)稅金及附加37,44135,0662375業(yè)務(wù)及管理費165,28015333611.94478資產(chǎn)或債極關(guān)3g.32135,7454占76B6其他業(yè)齊成本11,5497.3404209573營業(yè)利潤337,040307.4582*58896加：營業(yè)外收支凈總1,4911.229262213機前利潤33

4、&53730S.6S7*85097A：所得稅費用75,57269.9965.57630凈利潤262,96523S.69124.274102歸屬于：母公司股東262.64923353224,117101少敝股東316159157987圖1利潤表水平分析從2013年和2012年的利潤表中可以看出，2013年的營業(yè)利潤相比上一年的增長率為9.62%,凈利潤比前一年增長了10.17%,增長了242.74億元。從利潤構(gòu)成上來看，工商銀行的盈利能力比前一年提高了。而2013年工商銀行凈利潤相比上一年增加了10.17%,從分析來看，主要是由于利潤總額比上一年增加了9.67%,也就是298.5億元所引

5、起的。營業(yè)收入5,896.37億元，增長9.8%,其中利息凈收入4,433.35億元，比上年增加255.07億元，增長6.1%,占營業(yè)收入的75.2%。利息收入7671.11億元，增力口456.72億元，增長6.3%;非利息收入1,463.02億元，增長22.8%。利息支出3237.76億元，增加201.65億元，增長6.6%。營業(yè)支出2,525.91億元，增長10.1%,其中業(yè)務(wù)及管理費1,652.80億元，增長7.8%;計提資產(chǎn)減值損失383.21億元，增長13.6%。所得稅費用755.72億元，增加55.76億元，增長8.0%。（二）利潤表垂直分析利潤表垂直分析表報表日期2013年12月

6、31日單位元結(jié)構(gòu)百分比一、營業(yè)收入589,637,000,000.00100.00%逢利息收入443,335,000,000.0075.19%手續(xù)費及傭金凈收入122,326,000,000.0020.75%凈交易收入6,593,000,000.001.12%匯兌收益6,593,000,000.001.12%投資凈收益瓦078,000,000.000.52%其他業(yè)務(wù)收入14,456,000,000.002.45%二、營業(yè)支出252,591,000,000.0042.84%營業(yè)稅金及附加37,441,000,000.006.35%業(yè)務(wù)及管理費用165,280,000,000.0028.03%資產(chǎn)

7、漓值損矢38,321,000,000.006.50%其他業(yè)務(wù)支出11,549,000,000.001.96%三、營業(yè)利潤337,046,000,000.0057.16%力口:營業(yè)外收入2910,000,000.000.49%減:營業(yè)外支出1,419,000,000.000.24%四、利潤總額338,537,000,000.0057.41%減:所得稅75,572,000,000.0012.82%五、凈利潤262,965,000,000.0044.60%少數(shù)股東權(quán)益316,000,000.000.05%歸屬于母公司的凈利潤262,649,000,000.0044.54%圖2利潤表垂直分析從利潤表的

8、垂直分析表中可以看出，2013年工商銀行年度財務(wù)成果的構(gòu)成情況：營業(yè)利潤占營業(yè)收入比重57.16%,比上年度的57.26%a少了0.10%;禾潤總額占營業(yè)收入的比重57.41%,比2012年的57.49%M少了0.08%;凈利潤占營業(yè)利潤的比重為44.6%,比上年2012年44.45%曾長了0.15%。由此可見，2013年工商銀行的利潤構(gòu)成相比上一年營業(yè)利潤和利潤總額所占的比例均減少了，但幅度并不大，最終的凈利潤相比上年稍有增加。主要影響營業(yè)收入的項目是凈利息收入和利息支出，占的比重比較大。業(yè)務(wù)及管理費用成為營業(yè)支出的主要部分，應(yīng)加強成本管理與控制。通過查詢參考中國工商銀行股份有限公司2013

9、年度報告摘要（A月£）及財務(wù)報表附注等，重點分析利息收入、利息支出項目：利息收入：（1）客戶貸款及墊款利息收入客戶貸款及墊款利息收入5,486.40億元，比上年增加287.88億元，增長5.5%,主要是由于平均余額增加10,709.69億元所致。平均收益率下降40個基點，主要是受中國人民銀行2012年6、7月兩次下調(diào)人民幣貸款基準(zhǔn)利率影響，新發(fā)放貸款及重定價后的存量貸款執(zhí)行利率水平低于上年。圖3按期限結(jié)構(gòu)的貸款分類從期限結(jié)構(gòu)上看，短期貸款平均余額32,979.42億元，利息收入1,671.17億元，平均收益率5.07%;中長期貸款平均余額61,595.58億元，利息收入3,815.2

10、3億元，平均收益率6.19%。(2)投資利息收入投資利息收入1,485.14億元，比上年增加103.55億元，增長7.5%。其中，受平均余額增加和平均收益率提升帶動,非重組類債券投資利息收入1,427.13億元，增加124.46億元，增長9.6%。重組類債券投資利息收入58.01億元，比上年減少20.91億元，下降26.5%,是部分華融債券提前還款使得平均余額下降928.10億元所致。(3)存放中央銀行款項的利息收入工商銀行存放中央銀行款項主要包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金。存放中央銀行款項利息收入454.87億元，比上年增加37.21億元，增長8.9%,主要是客戶存款增長使得法定存款準(zhǔn)備

11、金規(guī)模增加所致。(4)存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項的利息收入存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項的利息收入244.70億元，比上年增加28.08億元，增長13.0%,主要是平均余額增加554.31億元以及平均收益率上升15個基點所致。利息支出：(1)存款利息支出存款利息支出2,737.97億元，比上年增加243.75億元，增長9.8%,占全部利息支出的84.6%,主要是平土余額增長13,333.54億元所致。存款平均付息率與上年基本持平，主要是付息率相對較高的公司定期存款占比上升部分抵消了2012年降息政策的影響。(2)同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放和拆入款項的利息支出同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放和拆入款項

12、的利息支出382.09億元，比上年減少52.52億元，下降12.1%,主要是由于平均付息率下降29個基點所致。工商銀行進(jìn)一步加強流動性管理，優(yōu)化同業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效控制資金成本。(3)已發(fā)行債務(wù)證券利息支出已發(fā)行債務(wù)證券利息支出117.70億元，比上年增加10.42億元，增長9.7%,主要是工商銀行境外機構(gòu)發(fā)行債務(wù)證券利息支出增加。非利息收入：2013年，工商銀行實現(xiàn)非利息收入1,463.02億元，比上年增加271.85億元，增長22.8%。非利息收入占營業(yè)收入的比重提升2.6個百分點至24.8%,收益結(jié)構(gòu)持續(xù)改善。160,000,000,000.00140,000,000,000.00120,

13、000,000,000.00100,000,000,000.0080,000,000,000.0060,000,000,000.0040,000,000,000.0020,000,000,000.00(1)手續(xù)費及傭金凈收入口手續(xù)費及傭金凈收入其中：手續(xù)費及傭金收入口手續(xù)費及傭金支出圖4手續(xù)費及傭金凈收入201孫手續(xù)費及彳M金凈收入1,223.26億元，比上年增加162.62億元，增長15.3%;手續(xù)費及傭金收入1,345.50億元，增長16.1%,其中銀行卡、對公理財、擔(dān)保及承諾等類業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)較快增長。手續(xù)費及傭金支出增加24.07億元，增長24.5%,主要是信用卡發(fā)卡及收單業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)

14、手續(xù)費及傭金支出增加。(2)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入20.69億元，增加5.21億元，增長33.7%,主要是養(yǎng)老金業(yè)務(wù)收入增長較快。營業(yè)支出：(1)業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費人民幣百萬元，百分比除外項百201342012年增戒領(lǐng)增長率句取工費用103,45596.2407占料中：工資檢獎金68,21663:564,96078折舊13J8612.2SSL098K.9資產(chǎn)攤鞘S.0522.70834412.7業(yè)務(wù)費用45JS742.1003.28776領(lǐng)16S28O153,33511,9447.8圖5業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費1,652.80億元，比上年增加119.44億元，增長7.8%,成本收入比下

15、降0.53個百分點至28.03%。職工費用1,034.55億元，增長7.5%,其中職工工資及獎金增長7.8%;業(yè)務(wù)費用453.87億元，增長7.8%,在保障業(yè)務(wù)持續(xù)增長的同時，厲行節(jié)約，差旅費、會議費等支出比上年凈減少。(2)資產(chǎn)減值損失持續(xù)加強貸款風(fēng)險防控，在貸款質(zhì)量保持總體穩(wěn)定的同時，堅持穩(wěn)健審慎的撥備計提政策。計提各類資產(chǎn)減值損失383.21億元，比上年增加45.76億元，增長13.6%。其中，計提貸款減值損失380.98億元,增力口55.26億元，增長17.0%。(3)其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本115.49億元，比上年增加42.09億元，增長57.3%,主要是子公司工銀安盛人壽保險有限公

16、司保費相關(guān)支出增加所致。所得稅費用所得稅費用755.72億元，比上年增加55.76億元，增長8.0%。實際稅率22.3%,實際稅率低于法定稅率主要是由于持有的中國國債利息收入按稅法規(guī)定為免稅收益。（三）資產(chǎn)負(fù)債表水平分析和趨勢分析圖6比較資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項目2013年末，工商銀行的總資產(chǎn)總計為189177.52億元，比上年末增加13755.35億元，增長了7.8%。2013年相比上年總資產(chǎn)的增長率為11.77%,總體上2013年的總資產(chǎn)增長速度變緩。從表可以看出，2008年到2013年，工商銀行的資產(chǎn)一直呈平穩(wěn)上升的趨勢。由于銀行的性質(zhì)較為特殊，高負(fù)債是十分正常的。其中，2013年發(fā)放貸款及墊款

17、比較上年增加了1,098,1.26億元，增長幅度為12.79%,其主要投放于基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，高信貸等級客戶，優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客戶，以及個人住房貸款等等。投資增長2383.57億元，增長5.8%;現(xiàn)金及存放中央銀行款項增加1190.64億元，增長3.8%。從結(jié)構(gòu)上看，客戶貸款及墊款凈額占總資產(chǎn)的51.2%,比上年末上升2.3個百分點；買入返售款項占比1.8%,下降1.3個百分點。2013年末，各項貸款99223.74億元，比上年末增加11186.82億元，增長12.7%。通過查詢參考中國工商銀行股份有限公司2013年度報告摘要（A月£）及財務(wù)報表附注等，分析具體項目：資產(chǎn)的運用：貸款公司類貸款

18、比上年末增加7,139.37億元，增長11.3%。票據(jù)貼現(xiàn)減少357.53億元，下降19.4%,主要是根據(jù)全行信貸投放進(jìn)度，主動調(diào)整貼現(xiàn)規(guī)模以滿足資產(chǎn)負(fù)債組合管理需要。個人貸款增加4,404.98億元，增長19.3%投資2013年末,投資43,222.44億元，比上年末增加2,383.57億元，增長5.8%。存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項7,179.84億元，比上年末增加815.34億元，增長12.8%。主要是工商銀行為提高資金使用效率，適度開展同業(yè)業(yè)務(wù)，使得存放和拆放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項有所增長。買入返售款項買入返售款項3,319.03億元，比上年末減少2

19、,126.76億元，下降39.1%。主要是工商銀行根據(jù)流動性管理需要，通過買入返售債券業(yè)務(wù)向市場融出資金減少所致。向中央銀行借款同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項拆入資金交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債 賣出回購金融資產(chǎn)款 吸收存款 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付債券遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債負(fù)債合計20,000,000,000,00018,000,000,000,00016,000,000,000,00014,000,000,000,00012,000,000,000,00010,000,000,000,0008,000,000,000,0006,000,000,000,0004,000,000,000,0002,

20、000,000,000,0000圖7比較資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項目資產(chǎn)的來源2013年末，總負(fù)債176,392.89億元，比上年末增加12,255.31億元，增長7.5%。這得益于客戶基礎(chǔ)的拓展和鞏固，吸收客戶的存款增加了146208.25億元，這項數(shù)據(jù)也是銀行資金需求的表現(xiàn)之一。銀行只要能提供貸款，就能從中獲利，這就是銀行的特殊性表現(xiàn)。客戶存款客戶存款是銀行資金的主要來源。2013年末，客戶存款余額146,208.25億元，比上年末增加9,779.15億元，增長7.2%,同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放和拆入款項工商銀行進(jìn)一步優(yōu)化同業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效控制資金成本。同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放和拆入款項余額12,692

21、.55億元，比上年末減少2,175.50億元，下降14.6%。賣出回購款項賣出回購款項2,993.04億元，比上年末增加615.40億元，增長25.9%。主要是報告期末為滿足本行流動性管理需要，向市場適度融入資金。股東權(quán)益2013年末，股東權(quán)益合計12784.63億元，比2012年末增加1500.04億元,增長13.3%、歸屬母公司股東的權(quán)益12741.34億元。增加1491.37億元，增長13.3%。（四）現(xiàn)金流量表水平分析科目充碑幅雷亮當(dāng)幅國科目-塔罡動啟生的珠生:ta口忤看如同耳曲:看鞭置加1_.也|：1/1比說,到3H：且境都理出LL2i小電/的儂抑直播堂Li7,ns.an,dcdm陽

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25、amp;,iAt.Mi,titAin電，陷阻EOOM-電&怡«似也%曲M.E.271,KMa.«f甌叫an.COK851-MO.iSt列城曲利,文時府嶼里.百期哨弼斷堂LH:SW.000.H»oaElIW.W0.WDMLMJ網(wǎng)>.«»MJJI.MOW.OWMH,HtQ配.期£氣叱曲鐘福則.AL五，偈金日1鞋，fi+r+gsm.EHtWM.MWWWS-Wfl.SWLWMW-u«in舁舌煙麻我k詁W.H.smo.mci.uim2.021.UQ_OOE.DUUIH.«卻|艮至圖足也不苗軻丸Bl|01,MT.

26、OU.UUUIMa.3oa.DED.maw135任看動戶當(dāng)曜MTOCK'.nuoaS33asm,tnc,dcucmr皿hi用索里至圍蛉射沖!阜Bf757a>IB.DOQ,HXJLaZHI,E<r,DOJ,XH'X-3C.331:也編劫戶主限主里圖8現(xiàn)金流量表水平分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出19.47億元。其中，現(xiàn)金流入25506.23億元，比上年減少44.87億元，現(xiàn)金流出25525.70億元，增加5309.68億元，主要是同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項凈額、客戶存款凈額比上年減少所致。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出1641.61億元。其中，現(xiàn)金流入11200.13億元，增加

27、1525.99億元，主要是出售及兌付債券投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入比上年增加所致；現(xiàn)金流出12841.74億元，增加1900.90億元，主要原因是人民幣債券投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金支出比上年增加?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出654.65億元。其中，現(xiàn)金流入453.22億元，2013年相比，變動幅度為49.87%,主要為境外機構(gòu)發(fā)行債務(wù)證券；現(xiàn)金流出1107.87億元，相比上年變動39.32%,主要是分配普通股股利所致（五）現(xiàn)金流量表的垂直分析現(xiàn)金流量表垂直分析表（現(xiàn)金流入部分）2013年度項目金額（元）結(jié)構(gòu)百分比（%）經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入295501623,000,000.006g.64%1其巾】客戶存款和同業(yè)存

28、放款項凈增加額1,041,718,000,000.0040.84%收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金891,079,000,000.0034.94%收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金61L826,000,000.0024.22%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入1,120.01X000,000.00130.14%,其中：收回投資收到的現(xiàn)金1,117779,000,000.0099.80%取得投資收益收到的現(xiàn)金653,000,000.00匚o.06%n收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金1,581,000,000.000,14%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入45,322,000,000.001.22%其巾：發(fā)行債券收到的現(xiàn)金3,031

29、,000,000.006.69%收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)42,291,00。,000.0095.31%現(xiàn)金流入合計3,715,958000,000.00fJf-100.00%圖9現(xiàn)金流量表垂直分析表（現(xiàn)金流入部分）從2013年工商銀行的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表中可以看出，經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金占68.64%,投資活動流入的現(xiàn)金占30.14%,籌資活動流入的現(xiàn)金占1.22%?？梢园l(fā)現(xiàn)，工商銀行流入的現(xiàn)金主要來自于經(jīng)營活動，也有一部分來自銀行的籌資活動和投資活動。在經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金中，來自客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額的現(xiàn)金流入占40.84%=工商銀行要增加現(xiàn)金收入，主要還是依靠經(jīng)營活動，特別是客戶存款

30、和同業(yè)存放款項凈增加額，其次是投資活動中收回投資收到的現(xiàn)金，收入結(jié)構(gòu)較為合理?，F(xiàn)金笳量表垂直分析表（現(xiàn)金流出部分）2013年度項目金額（元）喊1百分比（%）J經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出2,552,570,000.000.0064.66%其中；客戶貸款及墊款凈增加額L159,539,000,000.0045.43%存放中央銀行和同業(yè)款項暫增加額31%010,000,000.0012,50%支付的手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金277,232,000,000.0010.86%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金103,936,000,000.00407%支付的各項稅費114,256,000,000.004.48%支付其他

31、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金578,188,000,000.0022,65%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出1,234,174.000,000.0032,53%其中；投資支付的現(xiàn)金1,239,747,000,000.0096.54%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金32,485,000,000,002.53%支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金1L942,000,000,000.93%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出110,787.000,000,002.81%其中.分配股利'利潤或償付利息支付的現(xiàn)金93,686,000,000,0084.56%現(xiàn)金流出合計X947,531,000,000.00100.00%

32、圖10現(xiàn)金流量表垂直分析表（現(xiàn)金流出部分）從2013年工商銀行的現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表中可以看出，經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金占64.66%,投資活動流出的現(xiàn)金占32.53%,而籌資活動流出的現(xiàn)金僅占了2.81%;在經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金中，客戶貸款及墊款凈增加額占45.43%,存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額占12.50%;在投資活動流出的現(xiàn)金中，投資支付的現(xiàn)金占96.54%,是引起現(xiàn)金大量流出的主要原因。三、指標(biāo)分析（一）同行對比經(jīng)濟下行壓力持續(xù)、利率市場化進(jìn)程加速、互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，給銀行業(yè)績帶來不小壓力。盡管面臨著經(jīng)濟下行、利率市場化改革進(jìn)程加快，五大行仍然是上市企業(yè)中的領(lǐng)先者。據(jù)統(tǒng)計，五大國有銀行201

33、3年凈利潤8703.34億元，相當(dāng)于每天凈賺23.84億元。工商銀行2013年凈利潤達(dá)2629.65億元，超過中石油和中石化1967.78億元的凈利潤總和；其次是建行，該行2013年凈賺2151.22億元，同比增長11.12%。然而，國有五大行卻面臨利潤增速下滑的尷尬。工行和建行的凈利潤增速分別為10.22%11.12%,較2012年下降4.28個百分點和3.14個百分點。（二）償債能力分析（1）資產(chǎn)負(fù)債率招商銀行 T建設(shè)銀行 Tl工商銀行圖11資產(chǎn)負(fù)債率銀行業(yè)是比較特殊的行業(yè)負(fù)債率高，根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的風(fēng)險資本核心充足率為8%也就是說，銀行的資產(chǎn)負(fù)債率在92%；下是一個正常的水平。

34、而我國商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%核心資本充足率不得低于4%銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越說明吸儲能力強，也就能更多的發(fā)放貸款，利潤就越晨）o由以上三家銀行的資產(chǎn)負(fù)債率可以看出三家銀行均在93%-94戒間,接近正常水平。其中工商銀行和建設(shè)銀行三年的資產(chǎn)負(fù)債率變化不大，最穩(wěn)定。通過比較可以看出工商銀行的資產(chǎn)負(fù)債率低于招商銀行，但高于同業(yè)的建設(shè)銀行，就是說工商銀行的償債能力好于招商銀行，次于建設(shè)銀行。(三)營運能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期問全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。從折線圖可以看出工行的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于同業(yè)的建設(shè)銀行和招商銀行，說明工行的資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度慢于兩者，資產(chǎn)利用效率低，說明相對于建設(shè)銀行和招商銀行來說，工行可能有較多的長期貸款和不良資產(chǎn)，導(dǎo)致了工行的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度慢與二者。整體都處于一個下滑的趨勢可能來源于近兩年的從緊的宏觀經(jīng)濟形勢。(2)凈利息收入占營業(yè)收入比例凈利息收入占營業(yè)收入比例圖13凈利息收入占營業(yè)收入比例從傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)來講，利息收入是銀行最主要的收入來源，同時也是銀